* Các báo cáo tài chính kế toán
Theo kết quả điều tra phỏng vấn (phụ lục số), Công ty Truyền dẫn Viettel thực hiện lập báo cáo tài chính Quý và Năm gồm: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh, Thuyết minh báo cáo tài chính. Công ty Truyền dẫn Viettel cũng đã cố gắng thực hiện theo quy định về việc lập và nộp các báo cáo tài chính kế toán, đáp ứng được mọi thông tin phục vụ cho công tác quản lý và cung cấp cho các đối tượng liên quan.
Chứng từ gốc liệu trên máy vi Cập nhật dữ tính Xử lý số liệu của phần mềm kế toán trên máy vi tính Sổ kế toán
chi tiết Chứng từ ghi sổ Tổng hợp tài khoản Sổ cái tài
khoản
BÁO CÁO TÀI CHÍNH CHÍNH
Công ty Truyền dẫn Viettel được tiến hành như sau:
- Về thời điểm lập và kỳ hạn lập của các báo cáo tài chính.
Công ty Truyền dẫn Viettel thường lập báo cáo tài chính theo Quý và theo năm.
+ Đối với báo cáo tài chính Quý thì Công ty lập vào tháng thứ 3, tháng thứ 6, tháng thứ 9, còn tháng thứ 12 thì không lập. Thời hạn gửi BCTC Quý chậm nhất là 20 ngày kể từ ngày kết thúc Quý.
+ Đối với báo cáo tài chính năm, Công ty phải lập báo cáo tài chính năm theo kỳ kế toán năm là năm dương lịch (ngày kết thúc nghiệp vụ kế toán là ngày 31/12 của năm). Thời hạn gửi BCTC năm chậm nhất là 30 ngày kể từ ngày kết thúc năm.
Về nơi gửi báo cáo tài chính của Công ty Truyền dẫn Viettel: Công ty Truyền dẫn Viettel là Công ty trực thuộc Tập đoàn Viễn thông quân đội nên Công ty phải gửi BCTC cho Cơ quan tài chính, Cục thuế, Cơ quan thống kê, Cơ quan đăng ký kinh doanh (Cơ quan đăng ký kinh doanh Quận Ba Đình) và Cơ quan cấp trên (Tập đoàn Viễn thông Quân đội Viettel).
* Báo cáo kế toán quản trị
Theo kết quả điều tra phỏng vấn (phụ lục số), Công ty Truyền dẫn Viettel ngoài việc lập các Báo cáo kế toán theo chế độ báo cáo tài chính hiện hành thì Công ty còn lập các báo cáo kế toán quản trị phục vụ quản lý nội bộ trong Công ty. Các báo cáo quản trị: Báo cáo tổng hợp công nợ phải thu, phải trả; báo cáo tình hình doanh thu, lợi nhuận….Báo cáo quản trị được gửi lên cơ quan cấp trên, gửi báo cáo quản trị Quý cho cơ quan cấp trên chậm nhất là 20 ngày kể từ ngày kết thúc Quý, và gửi báo cáo quản trị Năm cho cơ quan cấp trên chậm nhất là 30 ngày kể từ ngày kết thúc năm.
Theo kết quả điều tra phỏng vấn và sự quan sát của cá nhân cho thấy Bộ máy kế toán của Công ty Truyền dẫn Viettel được tổ chức theo mô hình kế toán tập trung, toàn bộ công việc kế toán từ khâu thu nhận, xử lý, hoàn chỉnh, luân chuyển chứng từ, ghi sổ kế toán, lập báo cáo tài chính đều được tập trung thực hiện tại phòng Tài chính của Công ty, các Trung tâm khu vực không tổ chức kế toán riêng mà chỉ có nhân viên kinh tế làm nhiệm vụ hạch toán ban đầu, thu nhận, kiểm tra, phân loại chứng từ sau đó gửi chứng từ kế toán về phòng Tài chính của Công ty.
Tổ chức bộ máy kế toán Phòng tài chính Công ty Truyền dẫn Viettel gồm 15 thành viên phụ trách các công việc, các mảng khác nhau.
Sơ đồ : Tổ chức bộ máy kế toán phòng tài chính Công ty Truyền dẫn Viettel
Trưởng phòng TC Kế toán Trưởng
- Trưởng phòng tài chính – Kế toán trưởng
+ Tham mưu cho Giám đốc Công ty thực hiện công tác quản lý tài chính, kế toán
+ Tổ chức điều hành chung bộ máy kế toán theo quy định của Luật kế toán và theo quy định của Tổng Công ty
+ Kiểm tra, phân tích và cung cấp tài liệu, số liệu tài chính cho Ban Giám đốc phục vụ công tác quản lý, công tác lập và thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh.
+ Phân tích báo cáo tài chính
+ Theo dõi toàn bộ hệ thống kế toán tại Công ty và TTKV - Phó phòng kế toán:
+ Điều hành mọi hoạt động của phòng kế toán khi trưởng phòng đi vắng và các mảng công việc phụ trách. Phó phòng kế toán Kế toán thanh toán Kế toán vật tư, công cụ dụng cụ, tài sản Kế toán doanh thu, thuế Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng Thủ quỹ, kế toán tiền lương
Các nhân viên kinh tế ở các Trung tâm khu vực
Công ty.
+ Tập trung giải quyết, xử lý các tồn đọng cũ + Tham gia quyết toán các công trình.
- Kế toán thanh toán:
+ Phụ trách việc quyết toán chi phí tại Công ty, các TTKV. + Tham gia quyết toán các công trình
+ Theo dõi công nợ phải trả người bán
+ Thực hiện các công việc khác theo sự phân công của Kế toán trưởng.
+ Kế toán thanh toán phụ trách các tài khoản: 621, 622, 627, 641, 642, 241, 331, 136,….
- Kế toán vật tư, CCDC, tài sản:
+ Thực hiện các nghiệp vụ kế toán theo dõi tài sản, vật tư, CCDC + Tham gia quyết toán các công trình
+ Kế toán vật tư, CCDC, tài sản phụ trách các TK: 152, 153, 211, 212, 213, 214, 142, 242….
- Kế toán doanh thu, thuế:
+ Theo dõi doanh thu và công nợ phải thu khách hàng + Lập tờ khai thuế hàng tháng
+ Kế toán doanh thu, thuế phụ trách TK: 511, 512, 133, 3331, 131,…. - Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng
+ Theo dõi các nghiệp vụ về tiền gửi ngân hàng, trực tiếp giao dịch với các ngân hàng.
+ Theo dõi các khoản thu, chi tiền mặt
+ Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng phụ trách các TK: 111, 112, 113, 141, ….
+ Quản lý các khoản thu, chi tiền mặt theo quy định
+ Làm công tác văn thư, lưu trữ, soạn thảo công văn, văn bản của Phòng Tài chính.
+ Lập, thanh toán các khoản lương, thưởng cho CBCNV. + Kế toán tiền lương phụ trách các TK: 334, 338, 111, 141,….