* Lập chứng từ kế toán
Theo kết quả quan sát và tài liệu thu thập được tại Phòng Tài chính – Công ty Truyền dẫn Viettel cho thấy các mẫu chứng từ được thiết lập trên phần mềm kế toán DRP theo đúng mẫu quy định trong chế độ kế toán (Quyết định số 15/2006-BTC) có đầy đủ các chỉ tiêu rõ ràng, trung thực với nội dung nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh. Các chứng từ được lập có đầy đủ số liên và có đầy đủ các chữ ký theo chức danh quy định trên chứng từ.
Phụ lục số : Một số mẫu chứng từ mà Công ty Truyền dẫn sử dụng (em sẽ bổ sung phần phụ lục này sau)
kế toán được thực hiện rất chặt chẽ, các chứng từ được các nhân viên kế toán thực hiện kiểm tra 2 lần, do nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại Công ty là khá lớn nên số lượng chứng từ nhiều. Lần 1, kế toán kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ, chính xác của chứng từ trước khi nhập số liệu vào phần mềm kế toán. Lần 2, kế toán đối chiếu lại số liệu giữa các chứng từ và số liệu ghi trên các sổ kế toán.
* Trình tự luân chuyển chứng từ
Theo kết quả điều tra phỏng vấn, Công ty chưa có quy định cụ thể về trình tự luân chuyển chứng từ, kết quả phỏng vấn cho thấy trình tự luân chuyển một số nghiệp vụ sau:
- Quy trình luân chuyển chứng từ liên quan đến nghiệp vụ thu tiền:
1. Đề nghị nộp tiền Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng viết phiếu thu 2. Thủ quỹ nhập quỹ và ký vào phiếu thu sau đó chuyển cho kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng.
3. Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng ghi sổ kế toán sau đó chuyển cho kế toán trưởng
4. Kế toán trưởng ký duyệt và chuyển lại cho kế toán bảo quản và lưu trữ chứng từ.
- Quy trình luân chuyển chứng từ liên quan đến nghiệp vụ chi tiền: 1. Đề nghị chi tiền Kế toán trưởng ký nháy, Giám đốc ký duyệt
2. Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng lập phiếu chi, Giám đốc, Kế toán trưởng ký tên trên phiếu chi
3. Thủ quỹ xuất tiền, ký phiếu chi rồi giao lại cho kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng.
4. Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng ghi sổ kế toán, bảo quản và lưu trữ chứng từ kế toán.
Thông qua việc quan sát cho thấy các chứng từ sau khi ghi sổ được các nhân viên kế toán sắp xếp, phân loại theo từng loại, theo thứ tự thời gian, gói cột cẩn thận, bên ngoài ghi tên đơn vị, ngày tháng số chứng từ và bảo quản tại kho của Công ty. Tất cả các tài liệu trong Công ty được bảo quản chặt chẽ và an toàn, các nhân viên không được phép mang tài liệu ra ngoài Công ty, đó là quy tắc trong Công ty nhằm đảm bảo tính bảo mật của thông tin.