% 1 2 3 4=2-1 5=4/1 6=3-2 7=6/2 A.Nợ PT 66.733.809 58.021.085 58.757.486 (8.712.724) 13.06 736.401 1.27 I.Nợ NH 66.619.629 58.021.085 58.757.486 (8.598.544) 12.91 736.401 1.27 1.Vay nợ NH 29.239.397 10.842.875 38.215.064 (18.396.522 (62.92) 27.372.189 252.4 2.PT người bán 32.622.457 46.898.920 20.142.019 14.276.463 43.76 (26.756.901 57.05 3.Người mua trả tiền trước 3.255.622 207.108 344.600 (3.048.514) (93.64) 137,492 66.39 4.Thuế và khoản nộp nhà nước (163.604) 72.495 55.802 236.099 (144.3 16.693 (23.03 5.PT người lao động - (313.351) - - - - - 6.Chi phí PT 100.077 - - (100.077) (100) - - 7.PT nội bộ - - - - - - - 8.Các khoản 1.565.679 - - (1.565.679) (100) - -
TH.S DƯƠNG THÚY HÀ PT khác II.Nợ dài hạn 114.180 - - (114.180) (100) - - 3. PTDH 91.080 - - (91.080) (100) - - 4. Vay và nợ DH 23.100 - - (23.100) (100) - - B.VCSH 25.132.663 25.076.738 25.014.037 (55.925) (0.22) (62.701) (0.25) I.VCSH 25.132.663 25.096.827 25.187.571 (35.836) (0.14) 90.744 0.36 1.VCSH 25.000.000 25.000.000 25.000.000 0 0 0 0 2.LNST chưa phân phối 132.663 96.827 187.571 (35.836) (27.01) 90.744 93.72 II.Nguồn kinh phí và quỹ khác - - - - - - - Tổng cộng NV 91.865.720 83.097.823 83.771.523 (8.768.649) (9.54) 673.700 0.80
( Nguồn: Phòng Tài Chính- Kế Toán )
Năm 2012/2011
Dựa vào bảng số liệu cho thấy tổng tài sản của doanh nghiệp cho ta thấy quy mô về vốn của công ty giảm nhẹ.
Tài sản ngắn hạn giảm 8.767.897 ( nghìn đồng ) với tỷ lệ giảm 9,54% do các khoản tiền và tương đương tiền; các khoản phải thu ngăn hạn; trả trước cho người bán đều giảm. Trong khi đó các khoản phải thu khác lại tăng chứng tỏ công ty đã bị chiếm dụng vốn.
Tỷ trọng hàng tồn kho của công ty cuối năm tăng so với đầu năm là 2.869.306 ( nghìn đồng ) với tỷ lệ tăng là 44,63%. Tỷ lệ tăng như vậy là khá cao ,điều đó chứng tỏ công ty đã ít chú trọng đến việc bán hàng để thu hồi vốn.
Nguồn vốn của công ty cũng giảm 8.768.649 ( nghìn đồng) , với tỷ lệ giảm 9,54%. Nguồn vốn giảm hoàn toàn là do giảm ở nợ phải trả là 8.712.724 ( nghìn đồng ), nợ phải trả năm 2011 là 66.733.809 ( nghìn đồng), năm 2012 là 58.021.085 ( nghìn đồng ) với tỷ lệ giảm là 13.06%. Và vốn chủ sở hữu của công ty cũng giảm 55.925 ( nghìn đồng) với tỷ lệ giảm là 0,22%. Cho thấy vấn đề sử dụng vốn vay còn gặp nhiều khó khăn
TH.S DƯƠNG THÚY HÀ
Nợ ngắn hạn của công ty giảm thể hiện sự phụ thuộc về tài chính của công ty giảm và mức độ tự chủ về tài chính của công ty tăng lên, công ty cần chú ý đến các khoản nợ đến hạn trả để đảm bảo được khả năng thanh toán nhanh và khả năng thanh toán nợ ngắn hạn.Và vốn chủ sở hữu giảm chứng tỏ mức độ tự chủ về tài chính của công ty giảm.
Năm 2013/2012
Dựa vào bảng số liệu cho thấy tổng tài sản của doanh nghiệp về cuối năm tăng 673.700 9 (nghìn đồng) với tỷ lệ tăng 0,81%. Điều đó cho thấy quy mô về vốn của công ty tăng lên nhưng tăng rất chậm, khả năng về cuối năm quy mô sản xuất kinh doanh được mở rộng tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Tài sản ngắn hạn tăng với tỷ lệ tăng là 3.996.681 ( nghìn đồng ) do các khoản tiền tương đương tiền tăng 4.198.417 ( nghìn đồng) với tỷ lệ tăng 5,87%.
Các khoản phải thu ngắn hạn giảm 23.839.432 ( nghìn đồng) với tỷ lệ giảm 45,78% cho thấy việc quản lý nợ của công ty đã tốt hơn, khoản vốn bị chiếm dụng của doanh nghiệp do khoản phải thu của khách hàng giảm 6.741.451 ( nghìn đồng) với tỷ lệ giảm 19.6%. Công ty cần xem xét cải tiến mẫu mã sản phẩm, năng cao chất lượng sản phẩm, có thể do khách hàng đã thanh toán làm khoản phải thu của khách hàng giảm.
Trả trước cho người bán tăng 336.749 ( nghìn đồng) với tỷ lệ tăng 133.93%: đây là khoản vốn công ty bị chiếm dụng, do vậy việc quản lý các khoản vốn này của công ty là chưa tốt.
Hàng tồn kho của công ty tăng 1253.664 ( nghìn đồng) với tỷ lệ tăng 13,48% có thể là do khâu tiêu thụ sản phẩm của công ty chưa tốt, kỳ tới cần có các chính sách khuyến mại, quảng cáo nhằm tăng thêm số lượng bán cho sản phẩm.
Tài sản ngắn hạn khác tăng 407.882.227 (đ) với tỷ lệ tăng 62,64 % do chi phí trả trước ngắn hạn và tài sản ngn khác tăng, do công ty đã trang bị thêm một số
TH.S DƯƠNG THÚY HÀ
thiết bị máy móc phục vụ cho phân xưởng, cho công việc quản lý của công ty đã làm phát sinh tăng thêm tài sản ngắn hạn khác.
Do tính chất của bảng cân đối kế toán nên khi tài sản của công ty tăng cũng làm nguồn vốn của công ty tăng theo với mức tăng tương tự của tài sản. Nguồn vốn của công ty tăng 673.700 ( nghìn đồng) với tỷ lệ tăng 0.83%, do nợ phải trả tăng 736.401( nghìn đồng) với tỷ lệ tăng 1.27%, vốn chủ sở hữu giảm 62,701 ( nghìn đồng ) với tỷ lệ giảm 0,25%. Công ty đang mở rộng sản xuất kinh doanh, chính sách huy động vốn từ vốn vay vào hoạt động sản xuất kinh doanh.
Nợ phải trả tăng 173.399.582 (đ) với tỷ lệ tăng 13,18% do vay ngắn hạn tăng 173.399.582 (đ) với tỷ lệ tăng 13,18%.Vay ngắn hạn tăng do vay nợ ngắn hạn tăng 309.956.000 (đ) công ty cần xem xét khoản vay nợ ngắn hạn có khoản nào đã đến hạn chưa để thanh toán đảm bảo uy tín cho công ty.
Người mua trả tiền trước tăng 137.492 ( nghìn đồng) với tỷ lệ tăng 66,39% do mẫu chất lượng sản phẩm đa dạng. Trong kỳ tới cần nâng caohơn nữa chất lượng
sản phẩm đa dạng mẫu mã sản phẩm nhằm càng thu hút khách hàng, ra tăng lợi nhuận cho công ty.
Thuế và các khoản phải nộp nhà nước giảm 16.693 ( nghìn đồng ) với tỷ lệ giảm 23,03% cho thấy việc thực hiện tốt nghĩa vụ của công ty đối với nhà nước.