Hiện nay, cụng ty gần như chưa thực hiện một cỏch chớnh thức và đầy đủ được một bước nào trong quy trỡnh quản lý ngõn quỹ khoa học. Để ỏp dụng quy trỡnh quản lý ngõn quỹ khoa học vào cụng ty, cần tiến hành 3 cụng việc cụ thể:
- Xõy dựng ngõn quỹ tối ưu.
- Dự bỏo dũng tiền, dự bỏo thời điểm và quy mụ thặng dư hay thõm hụt ngõn quỹ.
Ba bước trờn tạo nờn một quy trỡnh, quay vũng và liờn tục. Cụng tỏc dự bỏo, lập kế hoạch khụng thể tỏch rời việc giỏm sỏt cỏc hoạt động thực tế, để phản ứng kịp thời với những phỏt sinh ngoài dự bỏo.
Quản lý ngõn quỹ núi riờng và quản lý tài chớnh cụng ty núi chung muốn hiệu quả cần cú sự phối hợp đồng bộ giữa cỏc giải phỏp và sự liờn kết, trao đổi giữa cỏc phũng ban.
3.3 Kiến nghị nhằm tăng cường cụng tỏc quản lý ngõn quỹ tại cụng ty Cổ phần Xõy dựng và Xuất nhập khẩu tổng hợpphần Xõy dựng và Xuất nhập khẩu tổng hợpphần Xõy dựng và Xuất nhập khẩu tổng hợpphần Xõy dựng và Xuất nhập khẩu tổng hợpphần Xõy dựng và Xuất nhập khẩu tổng hợpphần Xõy dựng và Xuất nhập khẩu tổng hợp phần Xõy dựng và Xuất nhập khẩu tổng hợp
3.3.1 Hệ thống Ngõn hàng cần đồng bộ hoỏ và cú sự kết hợp thống nhất
Ngày 31/12/2013, Chớnh phủ ban hành Nghị định số 222/2013/NĐ-CP quy định về thanh toỏn bằng tiền mặt và quản lý nhà nước về thanh toỏn bằng tiền mặt trong một số giao dịch thanh toỏn trờn lónh thổ Việt Nam.
Theo đú, đối tượng ỏp dụng của Nghị định gồm Ngõn hàng nhà nước Việt Nam (sau đõy gọi tắt là Ngõn hàng nhà nước), tổ chức tớn dụng, chi nhỏnh ngõn hàng nước ngoài, Kho bạc Nhà nước và cỏc tổ chức, cỏ nhõn cú liờn quan đến thanh toỏn bằng tiền mặt.
Nghị định cũng quy định, cỏc doanh nghiệp khụng thanh toỏn bằng tiền mặt trong cỏc giao dịch gúp vốn và mua bỏn, chuyển nhượng phần vốn gúp vào doanh nghiệp; cỏc doanh nghiệp khụng phải tổ chức tớn dụng (TCTD) khụng được sử dụng tiền mặt khi vay và cho vay lẫn nhau. Khi giải ngõn vốn cho vay đối với khỏch hàng bằng tiền mặt, cỏc TCTD phải thực hiện theo quy định của NHNN.
Theo đú, mà hiện nay hầu hết mọi doanh nghiệp đều phải cú và sử dụng tài khoản ngõn hàng. Mỗi Ngõn hàng lại cú một hệ thống ATM và cụng cụ tra cứu riờng, điều này gõy khú khăn trong cụng tỏc quản lý và tập trung số dư ngõn quỹ đối với cỏc doanh nghiệp. Nếu cỏc Ngõn hàng đều tham gia hệ thống liờn minh mà cỏc hệ thống ATM được sử dụng chung và cỏc doanh nghiệp cú thể tra cứu tất cả cỏc tài khoản của mỡnh trờn chỉ một cụng cụ như trang web hay số điện thoại thỡ cỏc doanh nghiệp sẽ cú thể dễ dàng quản lý ngõn quỹ của mỡnh một cỏch hiệu quả, tiết kiệm thời gian và chi phớ cho doanh nghiệp.
3.3.2 Tạo điều kiện thỳc đẩy thị trường chứng khoỏn Việt Nam phỏt triển.
Thiết nghĩ, thị trường chứng khoỏn Việt Nam đó hỡnh thành được 13 năm và đến lỳc thị trường cần cú những khung phỏp lý tạo điều kiện cho sự ra đời cỏc biện phỏp và cụng cụ hỗ trợ mới cho nhà đầu tư nhằm hạn chế rủi ro trong giao dịch chứng khoỏn trờn thị trường. Theo đú, nếu sớm được hoàn thiện và thụng qua trong năm 2014, nhà đầu tư sẽ cú thờm cơ hội để giao dịch an toàn và hiệu quả hơn. Đồng thời, tỏc động của Nghị định này sẽ là tiền đề để thị trường phỏt triển bền vững hơn với những sản phẩm mới trong dài hạn.
Cú như vậy, cỏc nhà đầu tư núi chung và cỏc cụng ty cú thặng dư ngõn quỹ núi riờng, sẽ cú nhiều lựa chọn hơn trong việc lập cỏc danh mục đầu tư hay núi cỏch khỏc là việc đầu tư vào thị trường chứng khoỏn trở nờn hấp dẫn hơn tỡnh hỡnh hiện nay.
KẾT LUẬN
Ngày nay, khi nền kinh tế đang vận động và thay đổi khụng ngừng, quản lý tài chớnh ngày càng trở nờn quan trọng, và hoạt động quản lý ngõn quỹ cũng đang dần trở thành một hoạt động thiết yếu của mỗi doanh nghiệp để đảm bảo sự tồn tại và phỏt triển bền vững của mỗi cụng ty. Và tại Cụng ty Cổ phần Xõy dựng và Xuất nhập khẩu Tổng hợp cũng khụng ngoại lệ. Để tồn tại và phỏt triển vững mạnh hơn trong mụi trường cạnh tranh gay gắt hiện nay, Cụng ty Cổ phần Xõy dựng và Xuất Nhập khẩu Tổng hợp cần phải nhận thức rừ hơn nữa tầm quan trọng của hoạt động quản lý ngõn quỹ, đưa ra cỏc biện phỏp khắc phục những nhược điểm cũn tồn tại, phải nhanh chúng ỏp dụng mụ hỡnh quản lý ngõn quỹ phự hợp và lập kế hoạch ngõn quỹ cho từng kỡ kinh doanh.
Nghiờn cứu về cụng tỏc quản lý ngõn quỹ là một trong những vẫn đề phức tạp nhất trong cụng tỏc quản lý tài chớnh doanh nghiệp. Do cũn hạn chế về nhận thức và kinh nghiệm nờn luận văn này khú trỏnh khỏi thiếu sút. Nhưng tỏc giả hy vọng đề tài nghiờn cứu sẽ cú đúng gúp và quỏ trỡnh hoàn thiện cụng tỏc quản lý ngõn quỹ núi riờng và quản lý tài chớnh núi chung tại cụng ty Cổ phần Xõy dựng và Xuất nhập khẩu Tổng hợp trong thời gian tới.
------
LÊ THị HậU
Tăng cờng công tác quản lý Ngân quỹ tại công ty Cổ phần Xây dựng và Xuất nhập khẩu Tổng hợp
Chuyên ngành: KINH Tế TàI CHíNH NGÂN HàNG
ngời hớng dẫn khoa học: TS. NGUYễN HữU THủY
MỞ ĐẦU
1. Tớnh cấp thiết của đề tài nghiờn cứu
Trong những năm gần đõy nền kinh tế thế giới liờn tiếp chịu nhiều đợt súng khủng hoảng lớn nhỏ khỏc nhau, cỏc doanh nghiệp Việt Nam cũng khụng thể thoỏt ra ngoài tầm ảnh hưởng của những sự kiện này. Theo khảo sỏt của phũng Thương mại quốc tế và cụng nghiệp Việt Nam (VCCI), trong 2 năm 2011 và năm 2012 đó cú trờn 100.000 doanh nghiệp giải thể hoặc phỏ sản bằng 20% tổng số doanh nghiệp bị giải thể trong 20 năm qua. Cú rất nhiều nguyờn nhõn cú thể dẫn tới việc một doanh nghiệp khụng thể tiếp tục sản xuất kinh doanh, nhưng tựu chung lại thỡ cú một nguyờn nhõn mà nhiều doanh nghiệp gặp phải nhất đú là việc họ khụng cũn khả năng thanh toỏn cỏc khoản nợ. Chớnh vỡ vậy việc đảm bảo cho khả năng thanh khoản và sự lưu thụng của dũng tiền đang ngày một trở thành một vấn đề quan trọng trong quản lý tài chớnh tại cỏc doanh nghiệp Việt Nam.
Cụng ty Cổ phần Xõy dựng và Xuất nhập khẩu tổng hợp, là một cụng ty cú nhiều tiềm năng phỏt triển trong tương lai. Hiện nay cụng ty đang tiến hành nhiều dự ỏn mới với vốn đầu tư lớn, hứa hẹn đem lại nguồn thu nhập cao trong tương lai. Tuy nhiờn đi cựng với đú vấn đề quản lý ngõn quỹ bộc lộ nhiều thiếu sút và đang cần được quan tõm hơn bao giờ hết. Bởi nếu khụng, cụng ty cú thể lõm vào tỡnh trạng chung của rất nhiều doanh nghiệp hiện nay: mất khả năng thanh khoản và cú thể dẫn đến phỏ sản.
Hiện nay, cụng tỏc quản lý ngõn quỹ tại cụng ty Cổ phần xõy dựng và xuất nhập khẩu Tổng hợp khụng cú bộ phận riờng biệt thực hiện mà thuộc nhiệm vụ của Kế toỏn trưởng. Do thiếu nhõn lực, nờn cụng tỏc quản lý diễn ra sơ sài, khụng xỏc định được ngõn quỹ tối ưu, mà chỉ dựa vào phỏn đoỏn theo kinh nghiệm cỏ nhõn. Kế hoạch ngõn sỏch cụ thể được đưa ra theo năm, khụng mang tớnh ứng dụng thực tiễn cao, khụng chỳ trọng đến sự lưu thụng của dũng tiền mà chỉ xử lý theo từng tỡnh huống.
Xuất phỏt từ tầm quan trọng của cụng tỏc quản lý ngõn quỹ trong hoạt động quản trị tài chớnh doanh nghiệp và thực tế cụng tỏc quản lý tại cụng ty Cổ phần xõy dựng và Xuất nhập khẩu Tổng hợp nờn tỏc giả đó quyết định chọn tờn đề tài cho luận văn của mỡnh là : “Tăng cường cụng tỏc quản lý Ngõn quỹ tại cụng ty Cổ phần Xõy dựng và Xuất nhập khẩu Tổng hợp”. Đề tài tập trung hệ thống húa cỏc khỏi niệm, phương phỏp được sử dụng trong cụng tỏc quản lý ngõn quỹ và đi sõu vào việc tỡm ra nguyờn nhõn của những hạn chế cũn tồn tại và đưa ra những giải phỏp mang giỏ trị thực tiễn để ỏp dụng vào cụng tỏc quản lý ngõn quỹ tại cụng ty Cổ phần xõy dựng và Xuất nhập khẩu Tổng hợp. Từ đú, đảm bảo sự tồn tại và phỏt triển hơn nữa của doanh nghiệp.
2. Mục đớch và ý nghĩa nghiờn cứu của đề tài
Trờn cơ sở nghiờn cứu một cỏch khoa học và hệ thống về cụng tỏc quản lý ngõn quỹ tại doanh nghiệp, mục đớch hướng đến của luận văn cụ thể là :
- Làm rừ vai trũ và nội dung của cụng tỏc quản lý ngõn quỹ trong cỏc doanh nghiệp
- Phõn tớch thực trạng cụng tỏc quản lý ngõn quỹ tại cụng ty Cổ phần Xõy dựng và Xuất nhập hẩu tổng hợp từ đú xỏc định được những ưu điểm, nhược điểm đang tồn tại và nguyờn nhõn của những nhược điểm này
- Cuối cựng, luận văn thực hiện đề xuất những giải phỏp cụ thể nhằm tăng cường cụng tỏc quản lý ngõn quỹ tại Cụng ty Cổ phần Xõy dựng và Xuất nhập khẩu Tổng hợp.
3. Đối tượng và phạm vi nghiờn cứu
Đối tượng nghiờn cứu của luận văn là cụng tỏc quản lý ngõn quỹ tại cụng ty Cổ phần Xõy dựng và Xuất nhập khẩu Tổng hợp
Phạm vi nghiờn cứu được thực hiện bằng những thụng tin, dữ liệu thu thập được trong thời gian từ năm 2011 đến năm 2013 liờn quan đến Cụng tỏc quản lý ngõn quỹ tại cụng ty Cổ phần Xõy dựng và Xuất nhập khẩu Tổng hợp.
4. Phương phỏp nghiờn cứu
Luận văn cú sử dụng nguồn dữ liệu thu thập được từ cỏc tài liệu, thụng tin nội bộ của phũng Tài chớnh – Kế toỏn, phũng Kế hoạch – Đầu tư, cỏc nguồn dữ liệu thu thập được từ bờn ngoài như trờn mạng Internet, cỏc sỏch bỏo tạp chớ cú liờn quan…
Cỏc nguồn dữ liệu này được trớch dẫn trực tiếp trong luận văn và được ghi chỳ trong phần tài liệu tham khảo.
5. Những đúng gúp khoa học của luận văn
-Trờn phương diện lý luận, tỏc giả luận văn đề xuất xõy dựng cơ sở lý luận về cụng tỏc quản lý ngõn quỹ tại cỏc doanh nghiệp vừa và nhỏ.
-Trờn phương diện thực tiễn: Tỏc giả nhận định về tỡnh hỡnh thực hiện cụng tỏc quản lý ngõn quỹ tại cụng ty Cổ phần Xõy dựng và Xuất nhập khẩu Tổng hợp, từ đú đưa ra ý kiến về cỏc giải phỏp nhằm tăng cường cụng tỏc quản lý ngõn quỹ tại cụng ty này.
6. Kết cấu của luận văn
Luận văn bao gồm 3 chương:
Chương I: Những vấn đề cơ bản về cụng tỏc quản lý Ngõn quỹ của doanh nghiệp
Chương II: Thực trạng cụng tỏc Quản lý ngõn quỹ tại Cụng ty Cổ phần Xõy dựng và Xuất Nhập khẩu Tổng hợp
Chương III: Giải phỏp tăng cường cụng tỏc quản lý ngõn quỹ tại Cụng ty Cổ phần Xõy dựng và Xuất Nhập khẩu Tổng hợp.
CHƯƠNG I
CÁC VÂN ĐỀ CƠ BẢN VỀ QUẢN Lí NGÂN QUỸ CỦA DOANH NGHIỆP
1.1 Khỏi quỏt về Doanh nghiệp
1.1.1 Khỏi niệm và phõn loại doanh nghiệp
ứng hàng hoỏ cho người tiờu dựng qua thị trường nhằm mục đớch sinh lời.
Cú thể phõn loại doanh nghiệp theo nhiều tiờu thức. Theo tiờu thức phỏp lý, ở Việt Nam cú 5 loại hỡnh doanh nghiệp là :
- Doanh nghiệp tư nhõn - Cụng ty hợp doanh - Cụng ty cổ phần
- Cụng ty trỏch nhiệm hữu hạn - Hợp tỏc xó
Theo lĩnh vực nghành hoạt động, doanh nghiệp cú thể được phõn loại thành: - Doanh nghiệp nụng nghiệp: là những doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực nụng nghiệp, hướng vào việc sản xuất ra những sản phẩm là cõy, con. Hoạt động sản xuất kinh doanh của những doanh nghiệp này phụ thuộc rất nhiều vào điều kiện tự nhiờn.
- Doanh nghiệp cụng nghiệp: là những doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực cụng nghiệp, nhằm tạo ra những sản phẩm bằng cỏch sử dụng những thiết bị mỏy múc để khai thỏc hoặc chế biến nguyờn vật liệu thành thành phẩm. Trong cụng nghiệp cú thể chia ra: cụng nghiệp xõy dựng, cụng nghiệp chế tạo, cụng nghiệp điện tử v.v... - Doanh nghiệp thương mại: là những doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực thương mại, hướng vào việc khai thỏc cỏc dịch vụ trong khõu phõn phối hàng húa cho người tiờu dựng tức là thực hiện những dịch vụ mua vào và bỏn ra để kiếm lời.. Doanh nghiệp thương mại cú thể tổ chức dưới hỡnh thức buụn bỏn sỉ hoặc buụn bỏn lẻ và hoạt động của nú cú thể hướng vào xuất nhập khẩu.
- Doanh nghiệp hoạt động dịch vụ: Cựng với sự phỏt triển của nền kinh tế, lĩnh vực dịch vụ càng được phỏt triển đa dạng, những doanh nghiệp trong ngành dịch vụ đó khụng ngừng phỏt triển nhanh chúng về mặt số lượng và doanh thu mà cũn ở tớnh đa dạng và phong phỳ của lĩnh vực này như: ngõn hàng, tài chớnh, bảo hiểm, bưu chớnh viễn thụng, vận tải, du lịch, khỏch sạn, y tế v.v... .
Mỗi loại hỡnh doanh nghiệp đều cú những đặc trưng kinh tế kỹ thuật riờng cú ảnh hưởng khụng nhỏ tới việc tổ chức cụng tỏc quản lý tài chớnh ở doanh nghiệp.
1.1.2 Cỏc hoạt động chủ yếu của doanh nghiệp
Bất kỡ một loại hỡnh doanh nghiệp nào cũng gồm cú 3 hoạt động chủ yếu sau: - Hoạt động sản xuất kinh doanh
- Hoạt động đầu tư - Hoạt động tài chớnh
Hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp được đặc trưng bởi 2 dạng:
+ Sản xuất : Thực hiện chế biến cỏc sản phẩm và dịch vụ mua vào để tạo ra cỏc sản phẩm và dịch vụ cú thể bỏn.
+ Trao đổi : Mua cỏc yếu tố đầu vào (cung ứng) để phục vụ cho việc sản xuất ra cỏc sản phẩm, dịch vụ và đem bỏn (thương mại).
Hỡnh 1.1 thể hiện hai chức năng cơ bản của doanh nghiệp là thương mại và cung ứng-sản xuất. Hai chức năng này được gọi chung là hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Dũng vào Dũng ra
Hỡnh 1.1 : Dũng biến đổi vật chất của doanh nghiệp
Hoạt động trao đổi tạo ra dũng vật chất và tài chớnh đối ứng (Hỡnh 1.2). Để cú thể tạo ra cỏc sản phẩm và dịch vụ cú thể bỏn được, doanh nghiệp cần dựng vốn để mua sắm cỏc tài sản và sử dụng cỏc tài sản đú để tạo ra giỏ trị gia tăng.
Dũng vật chất Dũng vật chất
Dũng tài chớnh Dũng tài chớnh
Hỡnh 1.2: Dũng vật chất và dũng tài chớnh của doanh nghiệp
Tạo ra vốn và phõn bổ hợp lý vốn vào cỏc tài sản dựng trong hoạt động
Trao đổi Sản xuất
Trao đổi Trao đổi Sản xuất Trao đổi
sản xuất kinh doanh để tạo ra giỏ trị gia tăng ổn định, ngày càng lớn và phõn chia lợi ớch tạo ra cho cỏc chủ thể liờn quan là hoạt động cơ bản hỡnh thành nờn chức năng thứ ba của doanh nghiệp là tài chớnh hay cũn gọi là hoạt động tài chớnh của doanh nghiệp.
Chức năng tài chớnh hay hoạt động tài chớnh trước hết cú nhiệm vụ hỗ trợ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp tiến hành ổn định và cú hiệu quả bằng cỏc tài sản dựng trong sản xuất kinh doanh. Ngoài ra, hoạt động này cũng cú thể tạo ra những thu nhập ngoài sản xuất kinh doanh cho doanh nghiệp bằng cỏc tài sản tài chớnh. Hai mảng hoạt động tài chớnh này cấu thành hoạt động tài chớnh trọn vẹn trong doanh nghiệp và cú mối quan hệ mật thiết với