- Thủ quỹ: Theo dõi và đảm bảo quỹ tiền mặt ở công ty, phụ trách khâu thu ch
BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN
Bảng tổng hợp chi tiết Sổ, thẻ kế toán chi tiết CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ghi chú Đối chiếu Ghi hằng ngày Ghi cuối quý
Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế toán tại công ty TNHH Yên Loan
Trình tự ghi sổ kế toán tại Công ty
Hằng ngày khi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty được phản ánh trên chứng từ gốc, kế toán căn cứ vào chứng từ gốc nhập số liệu vào máy trên chứng từ ghi sổ, đồng thời phản ánh vào sổ cái, thẻ chi tiết được mở rộng cho từng bộ phận hay từng đối tượng liên quan.
Cuối tháng căn cứ vào chứng từ ghi sổ kế toán ghi vào sổ cái các tài khoản liên quan theo trình tự thời gian và theo quan hệ đối ứng tài khoản.
Từ số liệu phản ánh trên sổ cái kế toán lập bảng cân đối kế toán đồng thời căn cứ vào sổ thẻ chi tiết kế toán lập bảng tổng hợp chi tiết.
Bảng tổng hợp chi tiết này được dùng để đối chiếu với bảng cân đối tài khoản cuối kỳ. Sau đó kế toán căn cứ vào bảng cân đối tài khoản và lập bảng tổng hợp chi tiết này được lập báo cáo tài chính.
2.1.7.3. Chính sách kế toán áp dụng tại công ty
- Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong khi ghi chép kế toán: Việt Nam Đồng
+ Nguyên tắc xác định tiền và các khoản tương đương tiền: Bao gồm tiền mặt, tiền gửi hiện có của doanh nghiệp tại thời điểm báo cáo
+ Nguyên tắc, phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác: Theo tỷ giá tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ. Chênh lệch tỷ giá do quy đổi ngoại tệ được kết chuyển vào lãi, lỗ của năm tài chính.
- Chế độ kế toán đang áp dụng: Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam.
- Phương thức áp dụng thuế: Theo phương pháp khấu trừ.
- Phương pháp kế toán hàng tồn kho:
+ Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Giá trị nhập kho theo giá mua thực tế. + Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: Bình quân gia quyền. + Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên.
- Phương tắc ghi nhận và khấu hao TSCĐ
+ Nguyên tắc ghi nhận và trích khấu hao tài sản cố định là theo đường thẳng với thời gian trích khấu hao tùy thuộc vào từng loại tài sản.
- Chi phí trả trước: Bao gồm chi phí trước hoạt động, chi phí công cụ dụng cụ. Các chi phí này được phân bổ vào kết quả kinh doanh trong kỳ.
- Nguyên tắc ghi nhận doanh thu, chi phí:
+ Doanh thu bán hàng: Ghi nhận khi chuyển giao quyền sở hữu hàng hóa và phát hành hóa đơn tài chính.
+ Chi phí phát sinh trong kỳ được ghi nhận theo thực tế phát sinh.