(LÃI - LỖ)
bảng 6 : Bảng phõn tớch kết quả hoạt động kinh doanh
ĐƠN VỊ: TRIỆU ĐỒNGChỉ tiờu Năm Chỉ tiờu Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003 CHấNH LỆCH 02/03 Số tiền % 1 2 3 4 5=4-3 6=5/3 1.Tổng doanh thu 24.283 50.412 56.565 6.153 12.2 2.Chiết khấu bỏn hàng 0 0 0 0 0 3.Giảm giỏ hàng bỏn 0 0 0 0 0 4.Hàng bị trả lại 0 0 0 0 0
5.Thuế xuất nhập khẩu phải nộp 0 0 0 0 0 6.Doanh thu thuần 24.283 50.412 56.565 6.153 12.2 7.Giỏ vốn hàng bỏn 17.741 43.523 51.845 8.322 19 8.Lợi tức gộp 6.542 6.889 4.719 -2.170 -31.5 9.Chi phớ bỏn hàng 1.909 1.263 983 -280 -22 10.Chi phớ quản lý doanh nghiệp 4.578 5.543 3.617 -1.926 34.7 11.Lợi tức thuần từ HĐKD 55 82 118 36 44 12.Lợi tức hoạt động tài chớnh 33 0 50 50 100 -Thu nhập hoạt động tài chớnh 33 0 50 50 100 -Chi phớ hoạt động tài chớnh 0 0 0 0 0 13.Lợi tức bất thường 4.018 0 -83 -83 100 -Thu nhập bất thường 4.353 0 860 860 100 -Chi phớ bất thường 335 0 943 943 100 14.Tổng lợi tức trước thuế 4.106 82 85 3 3.7 15.Thuế lợi tức phải nộp 1.314 26.3 27.2 0.9 3.4 16.Lợi tức sau thuế 2.792 55.7 57.8 2.1 3.8
Qua bảng kết quả sản xuất kinh doanh cho thấy sang đến năm 2003 doanh thu thuần tăng so với năm 2002 là 6,153 tỷ tương đương 12,2% và lợi nhuận sau thuế cũng tăng một chỳt. Từ 55,7 triệu 2002 lờn 57,8 triệu năm 2003 tương đương 3,8%. Giỏ vốn hàng bỏn cũng tăng mạnh đõy là dấu hiệu khụng tốt trong hoạt động kinh doanh của cụng ty. Vỡ doanh thu thuần chỉ tăng cú 12,2% trong khi đú giỏ vốn hàng bỏn lại tăng 19% vào giữa năm 2002
và 2003. Sự tăng giảm bấp bờnh của doanh thu và giỏ vốn hàng bỏn chứng tỏ hoạt động kinh doanh của Cụng ty là chưa ổn định. Nhưng để thấy hết được sự tăng giảm kết quả kinh doanh phải so sỏnh tỷ lệ của từng chỉ tiờu với doanh thu thuần.
Bảng 7 : Phõn tớch mức độ sử dụng chi phớ
Chỉ tiờu Năm 2002 Năm 2003
- Tỷ suất giỏ vốn hàng bỏn trờn doanh thu thuần 86.3 91.6 - Tỷ suất chi phớ bỏn hàng trờn doanh thu thuần 2.5 1.7 - Tỷ suất chi phớ QLDN trờn doanh thu thuần 10.9 6.4 - Tỷ suất tổng chi phớ trờn doanh thu thuần 99.83 99.78 - Tỷ suất lợi nhuận gộp trờn doanh thu thuần 13.7 8.4 - Tỷ suất lợi nhuận trước thuế trờn doanh thu thuần 0.16 0.15 - Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trờn doanh thu thuần 0.11 0.10
- Nhỡn vào bảng trờn ta thấy mặc dự doanh thu thuần năm 2003 cú tăng lờn so với 2002 là 6,153 tỷ nhưng tỷ lệ giỏ vốn hàng bỏn trờn doanh thu thuần cũng lại tăng lờn đõy là dấu hiệu khụng tốt. Vỡ nếu tỷ suất giỏ vốn hàng bỏn trờn doanh thu thuần càng tăng thỡ lợi nhuận càng giảm. Chớnh điều này cũn làm cho tỷ suất lợi tức gộp phải giảm xuống rừ rệt sang năm 2003 chỉ chiếm 8,4% so với doanh thu thuần. Điều này chứng tỏ sự gia tăng của giỏ vốn hàng bỏn khụng tỷ lệ vào sự biến động của doanh thu thuần nguyờn nhõn của giỏ vốn hàng bỏn tăng là do giỏ nguyờn vật liệu rất cao, (chiếm 45,953 tỷ) (số liệu bảng cõn đối kế toỏn ) chiếm 88,6% so với giỏ vốn hàng bỏn. Đõy là nguyờn nhõn chớnh làm cho giỏ vốn hàng bỏn của Cụng ty chiếm 1 tỷ trọng lớn trong doanh thu thuần.
Tỷ lệ chi phớ bỏn hàng trờn doanh thu thuần năm 2003 cũng giảm 0,8% so với năm 2002 mà nguyờn nhõn là sự giảm đi của chi phớ vận chuyển hàng hoỏ. Đõy là một ưu điểm của Cụng ty vỡ đối với một hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh thỡ mức độ sử dụng chi phớ bỏn hàng như vậy là tương đối hợp lý
(1,7). Tiếp đú là chi phớ trong doanh nghiệp cũng giảm chỳt ớt, nếu ở năm 2002 chiếm 10,5% so với doanh thu thuần thỡ sang đến năm 2003 cũn 6,4%. Nguyờn nhõn của việc giảm chi phớ quản lý chủ yếu là do tỡnh hỡnh sản xuất khụng ổn định nờn Cụng ty đó chủ động thu gọn bộ mỏy sản xuất, giảm tối đa cỏc loại chi phớ điện nước, chi phớ tiếp khỏch. Nhỡn chung chi phớ quản lý doanh nghiệp như vậy là hợp lý (6,4%). Trong khi doanh nghiệp đi vay rất nhiều và trả lói tiền vay cũng tớnh vào chi phớ quản lý.
Doanh thu thuần năm 2003 tăng so với năm 2002, nhưng tỷ suất lợi nhuận trước thuế và sau thuế so với doanh thu thuần lại giảm năm 2002 lợi nhuận sau thuế là 0,11 đến năm 2003 là 0,10. Đõy là một dấu hiệu khụng tốt đối với tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Mặc dự lợi nhuận sau thuế và trước thuế cú tăng lờn về số tuyệt đối. Năm 2003 lợi nhuận sau thuế tăng thờm 2,1 triệu, tương đương 3,8%. Nhưng nhỡn chung tỷ suất lợi nhuận của Cụng ty hiện nay là quỏ thấp do với cỏc doanh nghiệp cựng ngành.
Chi phớ bỏn hàng và chi phớ quản lý doanh nghiệp năm 2003 cú giảm nhiều nhưng tỷ suất lợi nhuận năm 2003 vẫn thấp hơn năm 2002 chủ yếu là do tỷ lệ giỏ vốn hàng bỏn tăng và do chi phớ khấu hao nhiều do TSCĐ của Cụng ty tăng lờn làm cho lợi nhuận của Cụng ty bị giảm. Một nguyờn nhõn nữa làm cho lợi nhuận giảm đú là do lợi nhuận bất thường lợi tức bất thường giảm 83 triệu do chi phớ bất thường cao hơn so với thu nhập bất thường là 83 triệu.