1.6. TÌNH HÌNH TĂNG GIẢM TÀI SẢN, NGUỒN VỐN CỦA DOANH NGHIỆP NGHIỆP
SVTH: Nguyễn Thị Bích Trâm Trang 18
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Đơn vị tính: đồng
Bảng 1.1: Tình hình vốn và tài sản của Doanh nghiệp
(Nguồn: Phòng Kế toán – DNTN Phương Nam)
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2012
So sánh năm 2013 với 2012
Chênh lệch % TÀI SẢN
A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 3.320.827.657 10.355.603.324 (7.034.775.667) (67,93) I. Tiền và các khoản tƣơng đƣơng
tiền 49.260.095 5.471.253.715 (5.421.993.620) (99,1)
1. Tiền 49.260.095 5.471.253.715 (5.421.993.620) (99,1)
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 1.244.712.593 1.849.247.224 (604.534.631) (32,69)
1. Phải thu khách hàng 1.242.002.802 1.565.258.703 (323.255.901) (20,65) 2. Trả trƣớc cho ngƣời bán 2.485.438 83.768.521 (81.283.083) (97,03) 5. Các khoản phải thu khác 224.353 200.220.000 (199.995.647) (99,89)
IV. Hàng tồn kho 2.021.615.080 2.900.478.917 (878.863.837) (30,3)
1. Hàng tồn kho 2.021.615.080 2.900.478.917 (878.863.837) (30,3)
V. Tài sản ngắn hạn khác 5.239.889 134.623.468 (129.383.579) (96,11)
1. Chi phí trả trƣớc ngắn hạn 484.850 484.850
2. Thuế GTGT đƣợc khấu trừ 4.751.336 134.623.468 (129.872.132) (96,47) 3. Thuế và các khoản khác phải thu Nhà
nƣớc 3.703 - 3.703 -
B. TÀI SẢN DÀI HẠN 277.468.481 293.252.345 (15.783.864) (5,38) II. Tài sản cố định 277.468.481 293.252.345 (15.783.864) (5,38)
1. Tài sản cố định hữu hình 277.468.481 293.252.345 (15.783.864) (5,38) - Nguyên giá 869.006.269 869.006.269 0 0 - Giá trị hao mòn lũy kế (591.537.788) (575.753.924) (15.783.864) 2,74
TỔNG CỘNG TÀI SẢN 3.598.296.138 10.648.855.669 (7.050.559.531) (66,21) NGUỒN VỐN
A. NỢ PHẢI TRẢ 1.659.411.614 8.822.847.951 (7.163.436.337) (81,2) I. Nợ ngắn hạn 1.659.411.614 8.822.847.951 (7.163.436.337) (81,2)
2. Phải trả ngƣời bán 975.014.805 3.131.624.786 (2.156.609.981) (68,87) 3. Ngƣời mua trả tiền trƣớc 652.388.200 5.540.431.602 (4.888.043..402) (88,23) 4. Thuế và các khoản phải nộp Nhà
nƣớc 6.232.609 15.563 6.217.046 39.947,6 9. Các khoản phải trả, phải nộp ngắn
hạn khác 25.776.000 150.776.000 (125.000.000) (82,9)
B. VỐN CHỦ SỞ HỮU 1.938.884.524 1.826.007.718 112.876.806 6,18
I. Vốn chủ sở hữu 1.938.884.524 1.826.007.718 112.876.806 6,18 1. Vốn đầu tƣ của chủ sở hữu 1.618.158.501 1.618.158.501 0 0 10. Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối 320.726.023 207.849.217 112.876.806 54,31
SVTH: Nguyễn Thị Bích Trâm Trang 19
Qua số liệu tính toán ở bảng trên cho thấy:
- Xét theo tình hình tài sản:
Từ bảng số liệu trên ta thấy quy mô tài sản của Doanh nghiệp năm 2013 so với năm 2012 giảm7.050.559.531 đồng, tƣơng ứng giảm 66,21%. Cho thấy quy mô tài sản năm 2013 giảm đi rất nhiều so với năm 2012. Việc giảm đó là do những chỉ tiêu nào tác động, ta cần tìm hiểu sự biến động của các chỉ tiêu đó. Cụ thể:
+ Tiềncủa Doanh nghiệp trong năm 2013 là 49.260.095 đồng, giảm 5.421.993.620 đồng, tƣơng ứng tỷ lệ giảm 99,1%. Điều này cho thấy lƣợng tiền tồn quỹ trong năm 2013 là quá ít.
+ Phải thu khách hàng trong năm 2013 của Doanh nghiệp là 1.242.002.802 đồng, giảm 323.255.901 đồng, tƣơng ứng tỷ lệ giảm 20,65% so với năm 2012. Việc giảm này cho thấy Doanh nghiệp chƣa thu hồi đƣợc các khoản nợ do khách hàng chiếm dụng của Doanh nghiệp ở các kỳ trƣớc.
+ Khoản trả trƣớc cho ngƣời bán và các khoản phải thu khác trong năm 2013 của Doanh nghiệp cũng giảm đi rất nhiều so với năm 2013.
+ Trong năm 2013 lƣợng hàng tồn kho của Doanh nghiệp là 2.021.615.080 đồng, giảm 878.863.837 đồng, tƣơng ứng tỷ lệ giảm 30,3% so với năm 2012. Điều này cho thấy trong năm 2013 tình hình kinh doanh của Doanh nghiệp chƣa tốt, nhu cầu của khách hàng giảm cho nên Doanh nghiệp đã giảm bớt lƣợng hàng tồn kho.
+ Tài sản ngắn hạn khác và tài sản cố định hữu hình của Doanh nghiệp trong năm 2013 cũng giảm so với năm 2012, chỉ tiêu tác động nhất là chỉ tiều thuế giá trị gia tăng (thuế GTGT) đƣợc khấu trừ.
- Xét theo nguồn hình thành:
Từ những số liệu trên cho ta thấy quy mô nguồn vốn năm 2013 giảm đi rất nhiều so với năm 2012. Việc giảm đó là do những chỉ tiêu nào tác động, ta cần tìm hiểu sự biến động của các chỉ tiêu đó. Cụ thể:
+ Phải trả ngƣời bán trong năm 2013 là 975.014.805 đồng, giảm 2.156.609.981 đồng, tƣơng ứng tỷ lệ giảm 68,87% so với năm 2012.
+ Trong năm 2013 tình hình kinh tế khó khăn, chính vì vậy mà khoản ngƣời mua trả tiền trƣớc giảm 4.888.043..402 đồng, tƣơng ứng tỷ lệ giảm 88,23% so với năm 2012.
+ Thuế và các khoản phải nộp Nhà nƣớc trong năm 2013 là 6.232.609 đồng, tăng 6.217.046 đồng, tăng lên rất nhiều so với năm 2012.
SVTH: Nguyễn Thị Bích Trâm Trang 20
+ Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác năm 2013 là 25.776.000 đồng, giảm 125.000.000 đồng, tƣơng ứng tỷ lệ giảm 92,9% so với năm 2012.
+ Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối năm 2013 là 320.726.023 đồng, tăng 112.876.806 đồng, tƣơng ứng tăng 54,31%.
Quy mô nguồn vốn giảm cho ta thấy Doanh nghiệp chƣa có sự chuyển biến trong huy động vốn. Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp trong năm 2013 chƣa phát triển so với năm 2012. Vì vậy, để việc kinh doanh có hiệu quả và ngày càng phát triển thì Doanh nghiệp cần phải có những chiến lƣợc phát triển trong kinh doanh và đầu tƣ để thay đổi và có những chuyển biến tích cực trong tƣơng lai.