- Thủ quỹ: Quản lý quỹ tiền mặt của công ty, hằng ngày căn cứ vào phiếu thu chi tiền
2.2.2.4. Kế toán tổng hợp thuế GTGT đầu ra:
Ngày 08/11/2012 xuất bán một lô hàng cho công ty cổ phần dược TW2. Tổng hóa đơn thanh toán là 500.000.000 đồng. Thuế suất thuế GTGT 10% ( Phụ lục 7). Công ty chưa thanh toán tiền hàng.
Kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 131 : 500.000.000 đồng. Có TK 511 : 454.545.500 đồng. Có TK 333(1) : 45.454.500 đồng.
Ngày 18/11/2012 xuất bán một lô hàng cho công ty cổ phấn dược – thiết bị y tế Toàn Cầu. Tổng hóa đơn thanh toán là 358.000.000 đồng. Thuế suất thuế GTGT 10%. Công ty đã thanh toán bằng chuyển khoản.
Kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 112 : 358.000.000 đồng. Có TK 511 : 325.454.600 đồng. Có TK 333(1) : 32.545.400 đồng.
Ngày 19/11/2012 xuất bán một lô hàng cho Công ty cổ phấn dược – thiết bị y tế Toàn Cầu. Tổng hóa đơn thanh toán là 822.000.000 đồng. Thuế suất thuế GTGT 10%. Công ty chưa thanh toán
Kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 131 : 822.000.000 đồng. Có TK 511 :747.272.700 đồng. Có TK 333(1) : 74.727.300 đồng.
Ngày 20/11/2012 xuất bán một lô hàng cho Công ty dược – thiết bị y tế Công Minh. Tổng hóa đơn thanh toán là 992.000.000 đồng. Thuế suất thuế GTGT 10%. Công ty chưa thanh toán
Kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 131 : 992.000.000 đồng. (Công ty dược- Thiết bị y tế Công Minh) Có TK 511 : 901.818.200 đồng.
Có TK 333(1) : 90.181.800 đồng.
Bảng tổng hợp số thuế GTGT đầu ra tháng 11 năm 2012.( Phụ lục 11)
Thuế suất thuế GTGT Doanh số mua chưa thuế Thuế GTGT
Hóa đơn bán hàng thông thường
10% 6.114.546.100 611.454.000
Cộng 6.114.546.100 611.454.000
Ngày 20/10/2012, xuất bán một lô hàng cho công ty cổ phấn thương mại AIC. Tổng hóa đơn thanh toán là 188.000.040 đồng. Thuế suất thuế GTGT 10%. Công ty đã thanh toán bằng tiền mặt.
Kế toán hạch toán như sau: ( Phụ lục 9)
Nợ TK 111(1) : 188.000.040 đồng. Có TK 511 : 170.909.130 đồng. Có TK 333(1) : 17.090.910 đồng
Ngày 29/10/2012, xuất bán một lô hàng cho Công ty TNHH thương mại Sao Việt. Tổng hóa đơn thanh toán là 25.685.000 đồng. Thuế suất thuế GTGT 10%. Công ty đã thanh toán bằng tiền mặt.
Kế toán hạch toán như sau: ( Phụ lục 9) Nợ TK 111(1) : 25.685.000 đồng.
Có TK 333(1): 2.335.000 đồng
Ngày 30/10/2012, xuất bán một lô hàng cho Chi nhánh công ty TNHH Bảo Sơn. Tổng hóa đơn thanh toán là 165.649.890 đồng. Thuế suất thuế GTGT 10%. Công ty đã thanh toán bằng tiền mặt.
Kế toán hạch toán như sau: ( Phụ lục 9) Nợ TK 111(1) :165.649.890 đồng.
Có TK 511 : 150.590.810 đồng. Có TK 333(1): 15.059.080 đồng
Bảng tổng hợp số thuế GTGT đầu ra tháng 10 năm 2012.( Phụ lục 12)
Thuế suất thuế GTGT Doanh số mua chưa thuế Thuế GTGT
Hóa đơn bán hàng thông thường
10% 5.691.226.400 569.122.500
Cộng 5.691.226.400 569.122.500
Ngày 03/09/2012, xuất bán một lô hàng cho Công ty TNHH thương mại dược phẩm Thanh Phương. Tổng hóa đơn thanh toán là 140.000.000 đồng. Thuế suất thuế GTGT 10%. (Phụ lục 6). Công ty chưa thanh toán.
Kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 131: 140.000.000 đồng. ( công ty Thanh Phương) Có TK 511 : 127.272.720 đồng.
Có TK 333(1) : 12.727.280 đồng.
Ngày 07/09/2012, xuất bán một lô hàng cho Công ty TNHH thương mại dược phẩm Thanh Phương. Tổng hóa đơn thanh toán là 115.000.000 đồng. Thuế suất thuế GTGT 10%. Công ty đã thanh toán bằng tiền mặt.
Kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 111(1) : 115.000.000 đồng. Có TK 511 : 104.545.460 đồng. Có TK 333(1): 10.454.540 đồng.
Ngày 15/09/2012, xuất bán một lô hàng cho Công ty TNHH thương mại dược phẩm Thanh Phương. Tổng hóa đơn thanh toán là 198.899.910
đồng. Thuế suất thuế GTGT 10%. Công ty đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng.
Kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 112(1) : 198.899.910 đồng. Có TK 511 : 180.818.100 đồng. Có TK 333(1) : 18.081.810 đồng.
Bảng tổng hợp số thuế GTGT đầu ra tháng 09 năm 2012.( Phụ lục 13)
Thuế suất thuế GTGT Doanh số mua chưa thuế Thuế GTGT
Hóa đơn bán hàng thông thường
10% 6.444.545.600 644.454.500
Cộng 6.444.545.600 644.454.500
2.2.3. Kế toán thanh toán thuế GTGT: