SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁNKTT Kiêm Trưởng phòng KTTC KTT Kiêm Trưởng phòng KTTC PP1 kiêm Tổng Hợp Thủ Quỹ PP2 Kiêm LĐTL – Vật Tư KT TSCĐ KT Thuế DTBHKT KTCNợ KT TM- NHàng KT NVL
2/ Nhiệm vụ của các bộ phận kế toán :
Kế toán trưởng kiêm trưởng phòng kế toán taì chính :
Tham mưu cho Ban Giám Đốc và tổ chức thực hiện pháp lệnh về thống kê – kế toán, điều lệ về tổ chức kế toán doanh nghiệp nhà nước trong hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
Giám sát và thực hiện hoạch toán theo chế độ hoạch toán thống nhất. Chịu trách nhiệm trước giám đốc và cơ quan chủ quản cấp trên về thực hiện chế độ chính sách tài chính do nhà nước ban hành.
Tham mưu và thực hiện công tác đảm bảo vốn cho sản xuất kinh doanh, quản lý sử dụng vốn phù hợp, đúng pháp luật nhằm đạt hiệu quả cao về bảo toàn và phát triển vốn.
Chịu trách nhiệm tổ chức xây dựng bộ máy thống kê – kế toán trong toàn Công ty.
Phó phòng 1 kiêm kế toán tổng hợp :
Lập báo cáo kế toán thống kê theo yêu cầu của Bộ tài chính và của Công ty.
Trợ lý cho kế toán trưởng về công tác thống kê – kế toán khi có yêu cầu.
Ghi và lưu giữ sổ cái và các bảng thống kê.
Theo dõi công tác đầu tư xây dựng cơ bản và phân bổ lương vào giá thành sản phẩm của toàn bộ Công ty.
Theo dõi các hoạt động, tập hợp và phân bổ chi phí sản xuất và tính giá thành các loại sản phẩm mà Công ty sản xuất ra.
Tham gia công việc có liên quan đến giá thành sản phẩm. Giữ các loại sổ chi tiết có liên quan.
Lập các báo cáo thống kê và các công việc của mình khi có yêu cầu. Phó phòng 2 kiêm kế toán lao động tiền lương – vật tư :
Có nhiệm vụ theo dõi, thanh lý trong quá trình sản xuất kinh doanh, làm thủ tục nhập xuất trang thiết bị, dụng cụ sinh hoạt cho đơn vị. Đồng thời tổ chức bảo quản, bảo dưỡng thiết bị, cấp phát kịp thời vật tư thiết bị đáp ứng nhu cầu sản xuất.
Theo dõi nắm vững chi phí quỹ lương hàng tháng, đồng thời lập kế hoạch tiền lương trình lãnh đạo xem xét.
Kế toán tài sản cố định :
Theo dõi tình hình tăng, giảm, trích và phân bổ khấu hao và tình trạng hoạt động của tài sản cố định
Lập các báo cáo thống kê có liên quan khi có yêu cầu. Kế toán thuế :
Báo cáo tình,hình sử dụng hóa đơn mua vào và bán ra của Công ty. Báo cáo thuế định kỳ.
Kế toán doanh thu bán hàng :
Ghi nhận việc tăng , giảm doanh thu khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến doanh thu.
Cuối kỳ lập báo cáo tổng hợp doanh thu và đưa cho kế toán tổng hợp để xác định kết quả kinh doanh trong kỳ.
Kế toán công nợ :
Theo dõi các hoạt động vốn bằng tiền, vốn đi vay và các khoản vốn thanh toán.
Thực hiện các thủ tục chi phục vụ cho sản xuất kinh doanh của Công ty. Giữ các sổ chi tiết có liên quan.
Thanh toán các khoản công nợ trong và ngoài Công ty. Lập báo cáo thống kê có liên quan.
Kế toán tiền gởi ngân hàng :
Theo dõi tình hình tăng, giảm của tài khoản tiền gửi ngân hàng. Lưu giữ các sổ, hồ sơ, chứng từ về tiền gửi ngân hàng.
Lập các báo cáo thống kê về tiền gởi ngân hàng khi có yêu cầu. Kế toán nguyên nguyên vật liệu :
Có nhiệm vụ theo dõi,thanh lý trong quá trình sản xuất kinh doanh, làm thủ tục nhập xuất nguyên nguyên vật liệu cho đơn vị. Đồng thời tổ chức bảo quản, cấp phát kịp thời nguyên nguyên vật liệu đáp ứng nhu cầu sản xuất.
Thủ quỹ :
Bảo quản và thực hiện công việc thu tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ và theo dõi tình hình tăng, giảm tiền mặt, khả năng thanh toán của Công ty.
Lưu giữ các sổ chi tiết có liên quan.
Lập báo cáo về quỹ thường kỳ và khi có yêu cầu đột xuất. 3/ Hình thức kế toán:
Dựa vào dặc điểm tổ chức kinh doanh, yêu cầu quản lý trình độ cán bộ kế toán Công ty Cổ Phần Tico lựa chọn hình thức sổ kế toán theo hình thức “Chứng từ ghi sổ”
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức “Chứng từ ghi sổ” như sau :
4/ Tài khoản kế toán sử dụng :
Hệ thống tài khoản của Công ty được thành lập dựa vào hệ thống tài khoản được nhà nước ban hành năm 1995 và chính thức áp dụng cho các doanh nghiệp từ ngày 01 / 01/ 1996.
Để theo dõi chi tiết hơn Công ty đã lập một hệ thống tiết khoản. Mỗi tiết khoản gồm 6 số, 4 số đầu là tiểu khoản (theo quy định nhà nước), hai số sau đại diện cho phạm vi phát sinh và tính chất của từng tiểu khoản .
Ví dụ :133111là thuế đầu vào của Thành Phố 133112 là thuế đầu vào của Bình Dương
11211 là tiền gửi VNĐ của ngân hàng Công Thương 11212 là tiền gửi VNĐ của ngân hàng EximBank 11221 là tiền USD gửi ở ngân hàng Công Thương
Bảng tổng hợp chi tiết Sổ quỹ Chứng từ gốc Chứng từ gốc kế toán Sổ, thẻ Chi tiết Sổ đăng ký Chứng từ ghi sổ Chứng từ Ghi sổ Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu Ghi chú
11222 là tiền USD gửi ở ngân hàng EximBank
Hệ thống tài khoản kế toán được chia thành 9 loại tài khoản từ loại 1 đến loại 4 phản ánh tài sản và nguồn vốn hiện có của Công ty bao gồm các tài khoản chủ yếu sau đây:
+ Tài khoản loại I : là nhữnh tài sản lưu động như: 111, 112, 131, 1388, 1421, 1422, 152, 153, 154, 15,
+ Tài khoản loại II : là những tài sản dài hạn như : 211, 214
+ Tài khoản loại III : la các khoản nợ và các khoản phải trả khác như : 331, 3331, 3334, 3335. 3339, 311, 334, 3382, 3383, 3384
+ Tài khoản loại IV : là các khoản vốn đầu tư như : 411, 431, 4312, … + Tài khoản loại V : Doanh thu: 511
+ Tài khoản loại VI : Chi phí như : 621, 622, 627, 632 + Tài khoản loại VII : Thu nhập bất thường :711 + Tài khoản loại VII : Chi phí bất thường : 811
+ Tài khoản loại IX : Kết quả hoạt động kinh doanh.
5/ Báo cáo kế toán của Công ty : Công ty sử dụng các báo cáo kế toán như:
Bảng cân đối kế toán
Kết quả hoạt động kinh doanh Thuyết minh báo caó tài chính
VI. NHỮNG THUẬN LỢI, KHÓ KHĂN, PHƯƠNG HƯỚNG PHÁT TRIỂN :