1. Nguyín tắc chung:
- Tiền của Công ty phần lớn được gởi văo Ngđn hăng
Nông nghiệp vă phât triển nông thôn để thực hiện thanh toân không dùng tiền mặt vă thuận tiện hơn cho việc chi trả, thanh toân phí dịch vụ cho Kiến Hưng đối với khâch hăng ở tỉnh.
- Đối với khâch hăng thanh toân phí dịch vụ qua ngđn
hăng: căn cứ văo hợp đồng đê ký kết, hăng thâng văo ngăy thỏa thuận thanh toân phí dịch vụ, Kiến Hưng phât hănh hóa đơn gởi tới câc khâch hăng sau đó khâch hăng sẽ tiến hănh thanh toân bằng tiền mặt hay chuyển khoản. Nếu thanh toân bằng chuyển khoản khâch hăng sẽ lập Uûy nhiệm chi gởi đến ngđn hăng. Ngđn hăng sẽ đóng dấu giấy bâo có văo Uûy nhiệm chi vă gởi về Kiến Hưng, đồng thời Ngđn hăng cũng ghi tăng tiền trín tăi khoản tiền gởi ngđn hăng của Kiến Hưng.
2. Chứng từ sử dụng:
• Giấy bâo nợ, giấy bâo có hoặc phiếu chuyển khoản. • Bảng sao kí ngđn hăng.
• Sổ phụ ngđn hăng.
• Câc chứng từ gốc kỉm theo: hóa đơn cung cấp dịch vụ, ủy nhiệm chi… • Sổ câi tiền gởi ngđn hăng.
• Phiếu tính lêi.
- Hằng ngăy khi nhận được giấy bâo nợ, giấy bâo có hay bảng sao kí ngđn hăng, kế toân kiểm tra lại toăn bộ câc chứng từ đồng thời căn cứ văo câc nghiệp vụ kinh tế phât sinh để định khoản ngay trín giấy bâo nợ, giấy bâo có hay bảng sao kí ngđn hăng. Cuối ngăy, kế toân căn cứ trín bảng sao kí ngđn hăng để ghi văo Nhật ký chung, sổ câi tăi khoản tiền gởi ngđn hăng, sổ nhật ký thu tiền, sổ nhật ký chi tiền…. Mỗi bảng sao kí được ghi một dòng trín câc sổ sâch có liín quan.
4. Kế toân chi tiết:
- Tại phòng kế toân, sau khi nhận được sổ phụ ngđn
hăng hay giấy bâo nợ, giấy bâo có, kế toân sẽ tiến hănh định khoản ngay bín cạnh số tiền phât sinh của câc nghiệp vụ kinh tế ghi trín giấy bâo nợ, giấy bâo có…Sau đó, kế toân tiến hănh tổng hợp số liệu văo Nhật ký chung, sổ câi TGNH, sổ câi phải thu khâch hăng…
- Khi nhận được chứng từ, kế toân kiểm tra, đối
chiếu với chứng từ gốc kỉm theo. Trường hợp có số chính lệch giữa số liệu ngđn hăng với số liệu ghi trín sổ kế toân thì kế toân thông bâo cho ngđn hăng biết để cùng đối chiếu, xâc minh chính lệch để kịp thời sử lý. Nếu cuối thâng vẫn chưa xâc minh được nguyín nhđn, kế toân phản ânh chính lệch văo TK 1388-phải thu khâc hoặc TK 3388-phải trả khâc. Sang thâng sau tiếp tục kiểm tra, đối chiếu tìm nguyín nhđn để điều chỉnh số chính lệch.
5. KT tổng hợp: Định khoản một số nghiệp vụ chủ yếu phât sinh tại Cty:
Ngăy 05/01/2004, Kiến Hưng rút tiền gởi ngđn hăng nhập quỹ tiền mặt căn cứ văo giấy bâo nợ, kế toân định khoản:
Nợ TK 111: 50.000.000 Có TK 112: 50.000.000
Ngăy 05/01/2004, căn cứ văo ủy nhiệm chi của Cty Trường Lợi thanh toân phí dịch vụ kế toân T12/2003 có đóng dấu giấy bâo có. Kế toân định khoản:
Nợ TK 112: 3.300.000
Có TK 511 Cty Trường Lợi: 3.000.000 Có TK 33311: 300.000
Ngăy 08/01/2004, căn cứ văo ủy nhiệm chi của Cty Toăn Thắng Lợi thanh toân 50% phí kiểm toân có đóng dấu giấy bâo có. Kế toân định khoản:
Nợ TK 112: 16.500.000
Có TK 131 Cty Toăn Thắng Lợi: 16.500.000
Ngăy 09/01/2004, căn cứ văo ủy nhiệm chi của Cty A.J.C thanh toân phí dịch vụ kế toân T12/2003 có đóng dấu giấy bâo có. Kế toân định khoản:
Nợ TK 112: 5.500.000
Có TK 511 Cty A.J.C: 5.000.000
Có TK 33311: 500.000
Ngăy 12/01/2004, căn cứ văo ủy nhiệm chi của Cty Kim Thủy thanh toân phí dịch vụ kế toân T12/2003 có đóng dấu giấy bâo có. Kế toân định khoản:
Nợ TK 112: 8.800.000
Có TK 511 Cty Kim Thủy: 8.000.000 Có TK 33311: 800.000
Ngăy 15/01/2004, căn cứ văo giấy bâo nợ chi tiền tạm ứng đi công tâc tại Hă Nội, kế toân lập phiếu chi vă định khoản:
Nợ TK 141: 15.000.000 Có TK 112: 15.000.000
Ngăy 20/01/2004, nhận được thông bâo tăng tiền gởi tại ngđn hăng do ngđn công ty nộp lêi tiền gởi năm 2003, kế toân định khoản:
Nợ TK 112: 17.518.000 Có TK 515: 17.518.000
Ngăy 29/01/2004, căn cứ văo giấy nộp tiền, kế toân định khoản: Nợ TK 112: 100.000.000
Có TK 111: 100.000.000
- Câc nghiệp vụ thu chi tại Kiến Hưng có liín quan
đến tiền gởi ngđn hăng chủ yếu chỉ lă câc khoản thu phí dịch vụ từ khâch hăng thông qua ngđn hăng, rút tiền gởi nhập quỹ tiền mặt, nộp tiền văo ngđn hăng… Do đó, câc nghiệp vụ thanh toân không dùng tiền mặt chưa thực
- Do số lượng nghiệp vụ liín quan đến tiền gởi ngđn hăng không nhiều nín khi phât sinh, kế toân định khoản một dòng văo Nhật ký chung vă sổ câi tăi khoản tiền gởi ngđn hăng.
Công ty TNHH Kế Toân_ Kiểm Toân$ Tin Học Kiến Hưng MST: 0302428666
SỔ CÂI
TK 112: TAØI KHOẢN TIỀN GỞI NGĐN HAØNGThâng 01 năm 2004
Thâng 01 năm 2004
CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI TKĐƯ SỐ TIỀN
NGAØY SỐ NỢ CÓ
Số dư đầu kỳ 1,568,500,500
05/01/2004 NH01/01 Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt 111 50,000,000
05/01/2004 NH02/01 Thu tiền Cty Tường Lợi 511 3,000,000
05/01/2004 NH02/01 Thuế GTGT đầu ra 3331 300
06/01/2004 NH03/01 Thu tiền Cty Minh Hùng 511 30,000,000
06/01/2004 NH03/01 Thuế GTGT đầu ra 3331 300
06/01/2004 NH04/01 Thu tiền Cty Năm Chđu 511 5,000,000
06/01/2004 NH04/01 Thuế GTGT đầu ra 3331 500
08/01/2004 NH05/01 Thu tiền Cty Toăn Thắng Lợi 511 15,000,000
08/01/2004 NH05/01 Thuế GTGT đầu ra 3331 1,500,000
09/01/2004 NH06/01 Thu tiền Cty A.J.C 511 5,000,000
09/01/2004 NH06/01 Thuế GTGT đầu ra 3331 500
12/01/2004 NH07/01 Thu tiền Cty Kim Thủy 511 8,000,000
12/01/2004 NH07/01 Thuế GTGT đầu ra 3331 800
15/01/2004 NH08/01 Tạm ứng công tâc ở Hă Nội Đ1 141 15,000,000
20/01/2004 NH09/01 Nộp tiền lêi năm 2003 văo NH 515 17,518,000
26/01/2004 NH10/01 Thu tiền Cty Wufeng VN 511 8,000,000
26/01/2004 NH10/01 Thuế GTGT đầu ra 3331 800
27/01/2004 NH11/01 Tạm ứng công tâc ở Hă Nội Đ2 141 10,000,000
29/01/2004 NH13/01 Nộp tiền văo NH 111 100,000,000
30/01/2004 NH14/01 Thu tiền Cty Meika 511 10,000,000
30/01/2004 NH14/01 Thuế GTGT đầu ra 3331 1,000,000
Tổng phât sinh 212,718,000 75,000,000
Số dư cuối kỳ 1,706,218,500
PHẦN II:THỰC TẾ HẠCH TOÂN CÂC KHOẢN ỨNG TRƯỚC TẠI KIẾN HƯNG.Nguyín tắc chung.
Nguyín tắc chung.
- Khoản ứng trước tại Kiến Hưng bao gồm:
• Chi tạm ứng cho nhđn viín kiểm toân đi công tâc ở tỉnh.
• Chi tạm ứng tiền xăng, tiền lương.
• Chi tiền mặt mua dụng cụ, VPP phục vụ cho hoạt động của toân
Công ty.
• Chi mua công cụ, tăi sản có giâ trị lớn.
- Đối với việc mua sắm vật dụng, tăi sản của Công ty,
Kiến Hưng có quy định rõ vă giao trâch nhiệm cho một nhđn viín cụ thể. Khi phât sinh nhu cầu, nhđn viín năy sẽ lăm đơn xin mua sắm vật dụng, tăi sản, sau khi được giâm đốc ký duyệt vă thông qua thủ quỹ, nhđn viín tiến hănh mua sắm theo đúng mục đích, nội dung công việc đê ký duyệt. Nếu tạm ứng nhiều hơn thực tế phât sinh sẽ hoăn nhập tạm ứng còn dư, nếu thực tế phât sinh nhiều hơn sẽ xin tạm ứng thím. Sau khi kết thúc quâ trình năy, nhđn viín phải giải trình câc chứng từ có liín quan.
- Đối với nhđn viín tạm ứng tiền đi công tâc cũng thực
hiện câc bước như trín nhưng quâ trình diễn ra dăi hơn vì nhđn viín tạm ứng thường lă nhđn viín kiểm toân vă quâ trình kiểm toân thường diễn ra dăi hơn. Loại tạm ứng năy thường thường xuyín hơn có thể do nhiều người xin tạm ứng hoặc do một người xin tạm ứng nhiều lần. Nội dung xin tạm ứng thường lă thanh toân chi phí đi lại, chi phí ăn uống, nhă nghĩ, khâch sạn… (câc chi phí phât sinh trong quâ trình đi công tâc).
