VI. KẾ TOÂN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY KIẾN HƯNG: 1 Chứng từ sổ sâch sử dụng:
5. Định khoản một số câc nghiệp vụ thu chi chủ yếu tại Kiến Hưng:
Ngăy 05/01/2004, chi tiền điện thâng 12/2003 kỉm theo phiếu chi PC 04/01 số tiền lă 382.967đ. Kế toân định khoản:
Nợ TK 6428: 348.152 Nợ TK 1331: 34.815
Có TK 111: 382.967
Ngăy 05/01/2004, rút tiền gởi ngđn hăng nhập quỹ tiền mặt số tiền lă 50.000.000đ kỉm theo phiếu thu PT 01/01. Chi phí đi lại lă 20.000đ kỉm theo phiếu chi PC 05/01. Kế toân định khoản:
Nợ TK 1111: 50.000.000 Có TK 112: 50.000.000 Nợ TK 6428: 20.000
Có TK 1111: 20.000
Ngăy 05/01/2004, chi tiền điện thoại thâng 12/2003 kỉm theo phiếu chi PC 06/01 với số tiền lă 534.240đ. Kế toân định khoản:
Nợ TK 6428: 485.673 Nợ TK 1331: 48.567 Có TK 1111: 534.240
Ngăy 05/01/2004, ứng trước tiền lương cho công nhđn viín câc phòng ban kỉm theo phiếu chi PC 07/01:
Nợ TK 622: 62.078.000 Có TK 334: 62.078.000 Nợ TK 334: 62.078.000
Ngăy 07/01/2004, xuất hóa đơn thu tiền dịch vụ kế toân T12/2003 kỉm theo phiếu thu số 02/01,03/01,04/01 với tổng số tiền lă 9.600.000đ. Kế toân định khoản:
Nợ TK 111: 3.300.000
Có TK 511 Cty Nam Thănh: 3.000.000 Có TK 33311: 300.000 Nợ TK 111: 3.300.000
Có TK 511 Cty A.J.C : 3.000.000 Có TK 33311: 300.000 Nợ TK 111: 3.000.000
Có TK 511 Cty Kim Đô : 2.727.273 Có TK 33311: 272.727
Ngăy 08/01/2004, chi tiền mua văn phòng phẩm(giấy A4, giấy ngắn, kẹp hồ sơ, túi đựng hồ sơ…) kỉm theo phiếu chi PC 08/01 với số tiền lă 823.350đ. Kế toân định khoản:
Nợ TK 621: 748.500 Nợ TK 1331: 74.850
Có TK 1111: 823.350
Ngăy 09/01/2004, chi tiền mua tăi liệu, sổ sâch cho Phòng dịch vụ kế toân kỉm theo phiếu chi PC 10/01 với số tiền lă 250.000đ.
Nợ TK 621: 250.000 Có TK 1111: 250.000
Ngăy 10/01/2004, chi tiền mua vĩ mây bay đi Hă Nội công tâc với số tiền lă 7.542.700đ. Kế toân định khoản:
Nợ TK 6428: 6.857.000 Nợ TK 1331: 685.700
Có TK 1111: 7.542.700
Ngăy 13/01/2004, chi tiền nộp thuế GTGT T12/2003 vă thuế môn băi năm 2004 kỉm theo phiếu chi PC 12/01, PC 13/01 với tổng số tiền lă 8.916.700đ. Kế toân định khoản:
Nợ TK 33311: 3.416.700 Có TK 111: 3.416.700
Ngăy 13/01/2004, Cty Nam Việt ứng trước 50% chi phí kiểm toân(đê bao gồm thuế GTGT) kỉm theo phiếu thu PT 07/01 với số tiền lă 10.000.000đ. Kế toân định khoản:
Nợ TK 111: 10.000.000 Có TK 131: 10.000.000
Ngăy 13/01/2004, Công ty TNHH Vđn Nam chuyển 5.500.000đ phí dịch vụ kế toân văo tăi khoản tiền gởi của Công Ty. Sau khi nhận được giấy bâo có của ngđn hăng, kế toân ghi nhận tăng tiền gởi ngđn hăng kỉm theo phiếu thu PT 08/01. Kế toân định khoản:
Nợ TK 112: 5.500.000
Có TK 511 Cty Vđn Nam: 5.000.000 Có TK 33311 : 500.000
Ngăy 15/01/2004, chi tiền xăng đi công tâc cho bộ phận Kiểm Toân kỉm theo phiếu chi PC 14/01 với số tiền lă 162.540đ. Kế toân định khoản:
Nợ TK 627: 147.764 Nợ TK 1331: 14.776
Có TK 1111: 162.540
Ngăy 18/01/2004, chi tiền tiếp khâch kỉm theo phiếu chi PC 15/01 với số tiền lă 3.500.200đ. Kế toân định khoản:
Nợ TK 6428: 3.182.000 Nợ TK 1331: 318.200
Có TK 111: 3.500.200
Ngăy 23/01/2004, chi tiền mua tủ đựng hồ sơ kỉm theo phiếu chi PC 20/01 với số tiền lă 495.000đ. Kế toân định khoản:
Nợ TK 153: 450.000 Nợ TK 1331: 45.000
Có TK 111: 495.000
- Hằng ngăy, căn cứ văo câc nghiệp vụ kinh tế phât
câi tiền mặt, sổ câi tiền gởi ngđn hăng, sổ nhật ký thu tiền, sổ nhật ký chi tiền, sổ câi TK 131…
- Cuối thâng, kế toân tiến hănh cộng số liệu trín sổ
câi, lập bảng cđn đối số dư vă số phât sinh. Tổng số phât sinh nợ vă tổng số phât sinh có trín bảng cđn đối số dư vă số phât sinh phải bằng tổng số tiền đê ghi trín Nhật ký chung vă câc sổ nhật ký đặc biệt sau khi đê loại trừ số trùng lắp trín câc sổ nhật ký đặc biệt.