TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ & XÂY DỰNG 1
2.2.1.2.3/ Kế toán thanh toán, tiền lươn g:
- Có trách nhiệm theo dõi công tác thanh toán trong toàn Công ty, lập phiếu thu, phiếu chi, theo dõi việc chi thu tạm ứng của cán bộ công nhân viên trong toàn Công ty.
- Cung cấp các số liệu thuộc phần hành của mình cho kế toán tổng hợp theo định kỳ.
- Bảo quản, lưu trữ các số liệu, hồ sơ, sổ sách kế toán có liên quan đến nhiệm vụ của mình.
2.2.1.2.4/ Kế toán ngân hàng, thuế và theo dõi tài sản cố định :
- Theo dõi tình hình tiền gửi ngân hàng, thanh toán qua ngân hàng, hoàn tất các thủ tục vay ngân hàng, theo dõi việc vay và trả nợ vay cho ngân hàng.
- Hàng tháng có trách nhiệm lập báo cáo thuế, tờ khai thuế, quyết toán thuế gửi cho Chi cục thuế địa phương, lập báo cáo sử dụng hóa đơn hàng tháng, báo cáo thanh quyết toán sử dụng hóa đơn hàng năm. Có trách nhiệm theo dõi việc trích nộp thuế của đơn vị cho ngân sách.
- Theo dõi tình hình tăng giảm tài sản cố định, tính toán phân bổ khấu hao tài sản cố định cho các đối tượng sử dụng.
2.2.1.2.5/ Kế toán thành phẩm, bán hàng, theo dõi công nợ người mua :
- Có trách nhiệm theo dõi tình hình nhập xuất thành phẩm của đơn vị.
- Lập hóa đơn bán hàng, theo dõi việc xuất hàng cho từng khách hàng đã ký kết hợp đồng mua bán, theo dõi việc thanh toán của từng khách hàng.
- Hàng tháng lập báo cáo công nợ phải thu khách hàng, cung cấp các số liệu thuộc phần hành của mình cho kế toán tổng hợp.
- Bảo quản, lưu trữ các số liệu, hồ sơ, sổ sách kế toán có liên quan đến nhiệm vụ của mình.
2.2.1.2.6/ Thủ quỹ :
- Thủ quỹ là người trực tiếp quản lý tiền mặt của Công ty và trực tiếp chịu trách nhiệm thu chi tiền mặt trên cơ sở các phiếu thu, phiếu chi đã được lập, phát lương cho cán bộ công nhân viên Công ty, lập sổ quỹ tiền mặt. Định kỳ đối chiếu với kế toán thanh toán về công tác thu chi và tồn quỹ.
- Bảo quản, lưu trữ các số liệu, hồ sơ, sổ sách kế toán có liên quan đến nhiệm vụ của mình.
2.2.2/ HÌNH THỨC KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY :
Hình thức kế toán mà Công ty sử dụng là hình thức chứng từ ghi sổ. Niên độ kế toán áp dụng : từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 hàng năm.
Sơ đồ 11 : Trình tự ghi sổ kế toán tại Công ty TNHH Đầu tư & Xây dựng 1.5
Chức năng của từng phân hệ :
2.2.2.1/ Phân hệ kế toán thu chi, tiền mặt, tiền gửi ngân hàng :
- Cập nhật và xử lý các chứng từ thuộc phân hệ như : phiếu thu, phiếu chi, uỷ nhiệm chi, giấy báo có …
- Tính toán tồn quỹ cuối tháng. Lập báo cáo quỹ cuối kỳ.
2.2.2.2/ Phân hệ kế toán vật tư, thành phẩm :
- Cập nhật và xử lý các chứng từ thuộc phân hệ như : phiếu nhập kho, phiếu xuất kho …
- Tính toán tồn kho vật tư, thành phẩm cuối tháng. Lập thẻ kho, báo cáo tồn kho, báo cáo nhập xuất tồn kho theo vật tư, thành phẩm và theo tài khoản.
2.2.2.3/ Phân hệ kế toán tiêu thụ :
- Cập nhật và xử lý các chứng từ thuộc phân hệ như : hoá đơn bán hàng. - Chuyển các phiếu xuất kho bán cho khách hàng sang tiêu thụ. Lập báo cáo tiêu thụ tổng hợp.
2.2.2.4/ Phân hệ kế toán công nợ :
- Cập nhật và xử lý các chứng từ công nợ như : hoá đơn mua hàng chưa thanh toán, hoá đơn bán hàng chưa thu tiền, chứng từ chuyển đổi bù trừ công nợ…
- Tập hợp số dư công nợ từ các phân hệ khác. Dữ liệu
phát sinh của phân hệ thu chi,
tiền mặt, …
Dữ liệu phát sinh của phân hệ vật tư,
thành phẩm Dữ liệu phát sinh của phân hệ công nợ Dữ liệu phát sinh của phân hệ tài sản
cố định
Tổng hợp các dữ liệu ở các phân hệ vào bộ phận phân hệ tổng hợp
Dữ liệu phát sinh của phân hệ tiêu thụ Sổ cái Bảng cân đối tài khoản Báo cáo tài chính Lưu trữ dữ liệu cho
- Lập sổ chi tiết công nợ, bảng đối chiếu công nợ. Lập báo cáo tổng hợp công nợ : báo cáo số dư công nợ, báo cáo công nợ theo khách hàng, theo tài khoản công nợ.
2.2.2.5/ Phân hệ kế toán tài sản cố định :
- Cập nhật và xử lý hồ sơ tài sản cố định.
- Tính toán khấu hao tài sản. Lập bảng trích khấu hao.