V. Tài sản dài hạn
3.2.6. Cụng ty nờn tớnh toỏn nhu cầu thanh toỏn bằng tiền mặt và tiền gửi ngõn hàng để cú kế hoạch chi tiờu hợp lý.
những con số khỏ lớn. Việc cụng ty dự trữ một lượng tiền mặt lớn như vậy trong quỹ sẽ gõy ra tỡnh trạng ứ đọng vốn, tăng chi phớ sử dụng vốn vỡ tiền mặt tại quỹ khụng sinh lời cũn tiền gửi ngõn hàng tuy cú lói nhưng lói suất thấp hơn so với việc cụng ty phải huy động vốn từ bờn ngoài.Vỡ vậy cụng ty nờn:
- Xỏc định mức tồn trữ tiền mặt hợp lý: cú nhiều phương phỏp xỏc định lượng tiền mặt tồn trữ hợp lý cụng ty cú thể dựa vào kinh nghiệm thực tế, cú thể sử dụng mụ hỡnh EOQ (hay cũn gọi là mụ hỡnh Baumol) hoặc mụ hỡnh quản lý tiền mặt Millerorr. Sau khi xỏc định được lưu lượng tiền mặt tồn quỹ hợp lý cụng ty nờn ỏp dụng cỏc biện phỏp như:
+ Số lượng tiền mặt tồn quỹ ở mức tối thiểu chỉ để thanh toỏn cỏc khoản khụng thể thanh toỏn qua ngõn hàng. Ưu tiờn chọn cỏc nhà cung cấp cú hỡnh thức thanh toỏn qua ngõn hàng bởi giảm chi phớ, độ an toàn cao .
+ Cú sự phõn định rừ ràng trong quản lý tiền mặt giữa nhõn viờn kế toỏn tiền mặt với thủ quỹ,việc nhập hay xuất quỹ phải tiến hành trờn cơ sở cỏc phiếu thu chi tiền mặt. Đảm bảo nguyờn tắc 3 bờn phải cú đủ 3 chữ ký của người nhận tiền, thủ quỹ và kế toỏn để đảm bảo tớnh minh bạch của dũng tiền.
+ Ban lónh đạo thường xuyờn cú kiểm tra đột xuất giữa số liệu trờn sổ sỏch với lượng tiền tồn quỹ cú phự hợp khụng.
+ Cú những hỡnh phạt nghiờm khắc với hiện tượng lạm dụng cụng quỹ để mưu lợi cho cỏ nhận. Trỏnh tỡnh trạng cỏ nhõn chiếm dụng nguồn vốn của cụng ty để sử dụng vỡ mục đớch cỏ nhõn.
+ Tham gia đầu tư ngắn hạn nhằm đảm bảo tớnh sinh lời của đồng tiền như đầu tư cổ phiếu thụng qua cỏc quỹ đầu tư tài chớnh.