Phần hành TSCĐ

Một phần của tài liệu đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty tnhh nhựa composit việt á (Trang 30 - 33)

4. ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN

4.3.2 Phần hành TSCĐ

a) Đặc điểm TSCĐ của công ty

Là một doanh nghiệp sản xuất, TSCĐ chiếm một giá trị lớn trong tổng Tài sản của công ty và được phân làm 2 loại là TSCĐ hữu hình và TSCĐ vô hình.

*) TSCĐ hữu hình gồm nhà cửa, vật kiến trúc; máy móc, thiết bị; phương tiện vận tải và TSCĐ khác. Trong đó, công trình nhà máy tại Văn Lâm, Hưng Yên là TSCĐHH có giá trị lớn nhất, gần 13 tỷ đồng.

Máy móc thiết bị bao gồm các loại TSCĐ được sử dụng tại phân xưởng, phục vụ cho quá trình sản xuất ra các sản phẩm, gồm: các máy ép nhựa ( máy ép thuỷ lực, máy ép nhựa…); Khuôn ép định hình sản phẩm như: khuôn ép loại nắp hộp công tơ, đế công tơ, cầu đấu... Hiện tại công ty có 15 máy ép và hơn … khuôn ép các loại.

Phương tiện vận tải bao gồm 1 ôtô vận tải 1,25 tấn và 1 ôtô con phục vụ cho công tác bán hàng và quản lý.

Các TSCĐ khác dùng cho văn phòng như: máy tính, máy photocopy,… *) TSCĐ vô hình: chỉ gồm quyền sử dụng khu đất Nhà máy của công ty, có giá trị 1.2 tỷ đồng.

Đối với TSCĐ, ngoại trừ các phương tiện vận tải và TSCĐ khác do công ty mua sắm, các TSCĐ khác đều do tập đoàn ra quyết định đầu tư, công ty có trách nhiệm bảo quản và sử dụng hiệu quả các tài sản này.

Các TSCĐ được giao cho các bộ phận sử dụng quản lý về mặt hiện vật, đối với nhà máy là bộ phận bảo vệ và phòng QLSX và cán bộ phòng kỹ thuật. Cán bộ quản lý và cán bộ kỹ thuật có trách nhiệm phối hợp với quản đốc phân xưởng để bảo quản TSCĐ, tiến hành bảo dưỡng thường xuyên và sữa chữa kịp thời khi có sự cố xẩy ra.

TSCĐ đồng thời được quản lý về mặt số lượng và giá trị bởi kế toán vật tư kiêm TSCĐ. Theo đó, mỗi TSCĐ hoặc các TSCĐ cùng loại có giá trị nhỏ

sẽ được mở một bộ hồ sơ riêng tập hợp toàn bộ các chứmg từ liên quan đến TSCĐ từ khi đưa vào sử dụng cho đến khi thanh lý, nhượng bán.

b) Tổ chức hạch toán ban đầu

Các nghiệp vụ liên quan đến TSCĐ chủ yếu gồm: tăng TSCĐ (do mua sắm, xây dựng cơ bản hoàn thành), giảm TSCĐ ( thanh lý, nhượng bán), khấu hao TSCĐ và sữa chữa thường xuyên.

*) Đối với nghiệp vụ tăng TSCĐ:

TSCĐ tăng chủ yếu do mua sắm. Khi có nhu cầu, bộ phận sử dụng lập phiếu đề xuất. Đối với các TSCĐ dùng cho công tác văn phòng, phiếu đề xuất được gửi lên cho cán bộ phòng tổ chức hành chính để lập giấy đề xuất xin Giám đốc ký duyệt. Nếu Giám đốc đồng ý, cán bộ tổ chức tiến hành mua TSCĐ, dựa trên giấy báo giá của nhà cung cấp. TSCĐ sẽ được kiểm tra bởi cán bộ kỹ thuật và lập Biên bản bàn giao thiết bị kèm bảo hành, có chứng nhận của người giao hàng, người nhận hàng và bộ phận sử dụng.

Trong trường hợp mua sắm TSCĐ dùng cho sản xuất sẽ do phòng QLSX đề nghị Giám đốc và tổ chức mua sắm, tiếp nhận. Các thủ tục được tiến hành tương tự như trên.

Các chứng từ liên quan được kế toán TSCĐ tập hợp thành hồ sơ, làm căn cứ để nhập vào phiếu TSCĐ, từ đó các thông tin liên quan sẽ được máy tính tự động kết chuyển vào các sổ sách có liên quan.

*) Đối với nghiệp vụ giảm TSCĐ: công ty chỉ tiến hành thanh lý TSCĐ khi đã khấu hao hết. Công ty không có bộ phận chuyên trách cho việc thanh lý TS mà giao cho phòng kỹ thuật, phòng kế toán và bộ phận sử dụng phối hợp thực hiện. Theo đó, bộ phận sử dụng lập Giấy đề xuất thanh lý lên Giám đốc, khi được ký duyệt, cán bộ kỹ thuật sẽ đánh giá giá trị còn lại của tài sản và lập Biên bản thanh lý tài sản cố định. Dựa trên các chứng từ này, kế toán thực hiện việc xoá sổ tài sản.

TSCĐ được theo dõi trên một sổ kế toán chi tiết mở chung cho toàn công ty, mỗi TSCĐ được theo dõi trên một dòng riêng.

Cuối tháng, kế toán tiến hành lập bảng tính khấu hao TSCĐ dựa trên sự hỗ trợ của phần mền Excel. Kết quả tính sẽ được cập nhật vào sổ kế toán chi tiết và các sổ liên quan nhờ vào phần mềm máy tính.

d) Tổ chức hạch toán tổng hợp

Để hạch toán các nghiệp vụ liên quan đến TSCĐ, công ty sử dụng các tài khoản sau:

TK 211 "TSCĐ hữu hình": Tài khoản này được chi tiết thành 3 tiểu khoản là: TK 2111 Nhà cửa, vật kiến trúc

TK 2112 Máy móc, thiết bị TK 2113 Phương tiện vận tải TK 2118 TSCĐ khác

TK 211 TSCĐ vô hình, chi tiết TK 2113 Quyền sử dụng đất.

TK 214 Hao mòn TSCĐ, chi tiết 2141 Hao mòn TSCĐ hữu hình, và TK 2113 Hao mòn TSCĐ vô hình.

Ghi chú:

Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng

Đối chiếu, kiểm tra

Một phần của tài liệu đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty tnhh nhựa composit việt á (Trang 30 - 33)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(49 trang)
w