Những hiểu biết về hoạt động kinh doanh của khách hàng rất hữu ích cho KTV không những trong khâu lập kế hoạch kiểm taons mà còn giúp nhanh chóng xác định được các điểm trọng tâm cần chú ý đặc biệt khi làm kiểm toán, cũng như khi đánh giá tính hợp lý của các thông tin tài chính và các giải trình của các nhà quản lý; nó cho phép KTV đưa ra các xét đoán mang tính chuyên môn.
Đối với Công ty TNHH X là KH mới, KTV tiến hành trao đổi với Ban Giám đốc, yêu cầu cung cấp tài liệu, thông tin chung về đơn vị, quan sát thực tế, xem xét các tài liệu, tìm hiểu thông tin từ bên ngoài để lập Hồ sơ kiểm toán.
Từ kết quả của công việc thu thập thông tin KH như trên, KTV lập bảng tóm tắt về đặc điểm của KH như sau:
BẢNG 2.6 : (TRÍCH GLV CỦA KTV) – TÓM TẮT THÔNG TIN, ĐẶC ĐIỂM CỦA CÔNG TY TNHH X
Công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Tài chính – Kế toán và Kiểm toán
Khách hàng: Công ty TNHH X Niên độ kế toán: 2012
Người thực hiện: PTN Ngày thực hiện: 23/02/2013
KHÁI QUÁT VỀ ĐẶC ĐIỂM DOANH NGHIỆP
-Tên doanh nghiệp: Công ty TNHH X
-Loại hình doanh nghiệp: Công ty TNHH.
-Nơi đăng ký kinh doanh: Thành phố Hải Phòng.
tư Thành phố Hải Phòng cấp ngày 13/07/2007.
-Trụ sở chính: Số x – Phố y – Thành phố Hải Phòng.
-Điện thoại: 0313 abc xyz.
-Vốn điều lệ: 27.733.700.000 VND
-Các thành viên của Hội đồng Quản trị: Ông Mai Văn Tiến Chủ tịch Ông Trần Ngọc Hải Ủy viên Bà Nguyễn Thị Ngọc Ủy viên Ông Vũ Văn Hòa Ủy viên Ông Đoàn Văn Minh Ủy viên
-Các thành viên của Ban Giám đốc:
Bà Nguyễn Thị Ngọc Tổng Giám đốc
Ông Lê Văn Mai Phó Tổng Giám đốc (Bổ nhiệm ngày 15/10/2011)
Bà Vũ Thị Hải Giám đốc Tài chính (Bổ nhiệm ngày 15/10/2011)
-Các thành viên Ban Kiểm soát gồm:
Bà Vũ Thị Thảo Trưởng ban Bà Ngô Thị Hương Thành viên Ông Lê Bá Hậu Thành viên
-Ngành nghề kinh doanh:
• Sản xuất kinh doanh và gia công các sản phẩm giấy, sản phẩm chế biến từ lâm sản, sản phẩm bao bì, gỗ, vải giả da, hòm hộp
• Kinh doanh thiết bị vật tư, máy móc, nguyên liệu, hóa chất thông thườ
-Lực lượng lao động: trên 50 nhân viên.
-Trong những năm qua, Công ty đang không ngừng mở rộng thị trường ra các tỉnh, thành phố khác trong cả nước.
Dựa trên những thông tin thu thập được, KTV xác đinh rủi ro tiềm tàng nằm ngay trong hoạt động SXKD mà Công ty TNHH X có thể gặp phải là:
- Vì là DN vừa là DN sản xuất, vừa kinh doanh thương mại nên hoạt động mua hàng vào và bán hàng ra diễn ra liên tục dẫn đến rất có thể việc ghi chép, đánh giá hàng tồn kho, giá vốn hàng bán có sai sót tiềm tàng.
- Số lượng sản phẩm kinh doanh nhiều, vừa có hoạt động mua hàng, vừa có hoạt động bán hàng với số lượng khách hàng và nhà cung cấp lớn nên có thể có sai sót trong việc bù trừ, thanh toán công nợ, xác định và lập dự phòng phải thu khó đòi. - DN có một số đối thủ cạnh tranh lớn, điều đó có thể gây nên sức ép trong hoạt động kinh doanh, tình hình tài chính của đơn vị và do đó có khả năng gây nên sai sót tiềm tàng của các chỉ tiêu tài chính như: Doanh thu bán hàng, Phải thu khách hàng, Hàng tồn kho, Nợ phải trả, Lợi nhuận...