- Sự tham gia và phối hợp của các KTV khác trong công việc kiểm toán cụ
g) Tiến hành tổng hợp kế hoạch kiểm toán tổng thể
2.3.1.1. Tìm hiểu thông tin cơ sở về khách hàng
(1) Tìm hiểu lĩnh vực và ngành nghề kinh doanh của khách hàng: KTV sẽ yêu cầu Công ty cung cấp giấy phép, quyết định thành lập, đăng ký kinh doanh và các lần điều chỉnh (nếu có), các báo cáo của Công ty, của ngành và các nguồn
thông tin khác như báo chí, truyền hình… Qua tìm hiểu, KTV thu thập được thông tin sau:
Công ty A là Công ty Cổ phần, hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 1133000233 ngày 3/3/2004 do Sở kế hoạch và Đầu tư Tp. Hải Phòng cấp.
Lĩnh vực hoạt động:
- Kinh doanh xuất nhập khẩu cao su và các loại nông, lâm, thủy, hải sản; - Thực hiện dịch vụ ủy thác, tạm nhập tái xuất, chuyển tải, quá cảnh;
- Nhập khẩu máy móc, vật tư, thiết bị, hóa chất (trừ các loại hóa chất nằm trong danh mục Nhà nước cấm), phân bón, tư liệu sản xuất, vật liệu xây dựng và tiêu dung phục vụ trong ngành cao su và các ngành kinh tế khác;
- Kinh doanh dịch vụ lữ hành quốc tế và nội địa, khách sạn, nhà hang, ăn uống, karaoke, vật lý trị liệu, siêu thị, dancing, dịch vụ thể thao giải trí, dịch vụ du học; - Kinh doanh bất động sản;
- Kinh doanh đại lý bán vé máy bay; - Dịch vụ vận tải hành khách và hàng hóa; - Dịch vụ trông giữ xe;
- Kinh doanh cho thuê văn phòng, ki ốt, mặt bằng, cửa hàng; - Trồng, chăm sóc, khai thác và chế biến mủ cao su;
- Trồng rừng;
- Sản xuất, kinh doanh và chế biến các sản phẩm từ gỗ;
- Liên doanh, thực hiện dịch vụ đào tạo và chuyển giao công nghệ thông tin. Vốn điều lệ của Công ty:
Vốn điều lệ theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh thay đổi lần thứ 4 ngày 02 tháng 04 năm 2009 là 300 tỷ.
Công ty con: Công ty Cổ phần B
Địa chỉ: quận Kiến An, Tp. Hải Phòng.
Tìm hiểu cơ cấu tổ chức: KTV thu thập điều lệ công ty, sơ đồ tổ chức,
biên bản các cuộc họp quan trọng, các quyết định bổ nhiệm, các hợp đồng lao động… Qua đó, KTV có thể thấy công ty có được tổ chức một cách khoa học hay không, các thành viên trong ban lãnh đạo hay các nhân viên có đủ năng lực hoàn thành vai trò được giao hay không, mức độ kiểm soát có hiệu quả không…
Thành viên Hội đồng quản trị và Ban điều hành, quản lý của Công ty trong năm và cho đến thời điểm lập báo cáo này bao gồm:
Hội đồng quản trị:
Họ tên Chức vụ
Ông Dương Quốc Nam Ủy viên
Ông Phan Quang Đức Ủy viên
Ông Lê Đức Phong Ủy viên
Ông Lê Đình Quang Ủy viên
Ông Hoàng Quang Việt Ủy viên
Ông Hoàng Mạnh Cường Ủy viên
Ông Ngô Văn Nam Ủy viên
Ban kiểm soát:
Vũ Hà Phương - Trưởng ban Ban Tổng giám đốc:
Ông Ngô Văn Nam Tổng giám đốc
Ông Lê Đình Quang Phó Tổng giám đốc Ông Vũ Hoàng Hiệp Phó Tổng giám đốc Ông Nguyễn Đức Dũng Phó Tổng giám đốc Kiểm toán viên:
Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn (A&C) đã kiểm toán báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2010.
Kỳ kế toán năm của Công ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm.
Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là đồng Việt Nam (VND)
Chuẩn mực và Chế độ kế toán áp dụng
Chế độ kế toán áp dụng
Công ty áp dụng Chế độ Kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
Doanh nghiệp có cơ cấu vừa, phòng kế gồm 5 người: chị Mai kế toán trưởng, chị Phương phụ trách kế toán tổng hợp và 3 kế toán viên.
Tuyên bố về việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán và Chế độ kế toán
Công ty đã áp dụng các Chuẩn mực kế toán Việt Nam và các văn bản hướng dẫn Chuẩn mực do Nhà nước đã ban hành. Các BCTC được lập và trình bày theo đúng mọi quy định của từng chuẩn mực, thông tư hướng dẫn thực hiện chuẩn mực và Chế độ kế toán hiện hành đang áp dụng.
Hình thức kế toán áp dụng
Công ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ.