4. KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN
4.1.4 Phân tắch chỉ tiêu ựánh giá hiệu quả hoạt ựộng của
Sơn Ờ Thanh Hoá
4.1.4.1 Phân tắch mức sinh lời và khả năng sinh lời a) Thực trạng lợi nhuận
Lợi nhuận là kết quả cụ thể nhất của quá trình hoạt ựộng kinh doanh, mọi doanh nghiệp nói chung và ngân hàng thương mại nói riêng thì trong ựiều kiện hội nhập và cạnh tranh khốc liệt như hiện nay chỉ có thể tồn tại và ựứng vững ựược bằng cách kinh doanh có lãi. Và lợi nhuận cũng là chỉ tiêu tổng hợp ựánh giá hiệu quả kinh doanh của ngân hàng thương mại. Do ựó, các chỉ số tài chắnh về lợi nhuận là cơ sở quan trọng ựể ựánh giá tình hình lợi nhuận của ngân hàng. Khi phân tắch hiệu quả hoạt ựộng kinh doanh của một ngân hàng hay bất kỳ một doanh nghiệp thông thường nào khác thì ta không thể không nói ựến lợi nhuận. Bởi vì lợi nhuận là mục tiêu hàng ựầu mà các NHTM, kể cả các doanh nghiệp thông thường ựặt ra trong quá trình kinh doanh của mình. Mặt khác, lợi nhuận còn là ựiều kiện ựể duy trì cho sự tồn tại và phát triển của ngân hàng, ựã kinh doanh thì nhất thiết phải có lợi nhuận. Còn lợi nhuận nhiều hay ắt thì nó tuỳ thuộc vào khả năng quản trị, cung cách ựiều hành của các nhà lãnh ựạo ngân hàng hay sự ảnh hưởng của nhiều yếu tố khác trong ựiều kiện thực tế, chi phắ phát sinh,...để xem xét tình hình thực hiện lợi nhuận của Ngân hàng thì dưới ựây sẽ ựi cụ thể tình hình thực hiện lợi nhuận của từng năm qua bảng số liệu sau:
Bảng 4.8. Tình hình lợi nhuận của NHNO&PTNT Nghi Sơn
Năm 2009/2008 2010/2009 Khoản mục 2008 (trự) 2009 (trự) 2010 (trự) Số tiền (trự) % Số tiền (trự) % Tổng Thu (T) 15.076 21.465 30.119 6.389 42,38 8.654 40,32 Tổng Chi (C) 13.034 19.062 28.602 6.028 46,25 9.540 50,04 Lợi nhuận (L) 2.042 2.403 1.517 361 17,67 -886 -36,87
Trường đại học Nông Nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ẦẦẦẦẦẦẦẦẦẦ.. 55 Trong 3 năm qua mặc dù chi nhánh hoạt ựộng có lãi nhưng ở mức không cao. Tổng thu của ngân hàng qua các năm tăng cao nhưng tốc ựộ tăng của tổng chi cũng không kém, do hoạt ựộng kinh doanh trong lĩnh vực ngân hàng mấy năm qua cạnh tranh khốc liệt, môi trường kinh doanh khó khăn làm cho chi phắ hoạt ựộng kinh doanh tăng qua cao. Dẫn ựến chênh lệch thu chi tăng không nhiều và còn giảm ở năm 2010.
- để biết tác ựộng cụ thể của chi phắ và thu nhập lên lợi nhuận của ngân hàng, ta sử dụng phương pháp thay thế liên hoàn.
đầu tiên ta xem xét thay ựổi về lợi nhuận năm 2009 so vơi lợi nhuận năm 2008.
Bảng 4.9. Sử dụng PP thay thế liên hoàn xác ựịnh các nhân tố tác ựộng lợi nhuận năm 2009
đvị: triệu ựồng
Năm 2009 so với năm 2008
L2008 = T2008- C2008 = 15.076 - 13.034 = 2.042
∆L2009 do C = (T2008- C2009)-L2008 = (15.076 Ờ 19.062) -2.042 = -6.028
∆L2009 do T = (T2009- C2009)-(T2008-C2009) = (21.465 - 19.062) - (15.076-19.062) = 6.389
∆L2009/2008 = ∆L2009 do C+ ∆L2009 do T = - 6.028 + 6.389 = 361
Bằng phương pháp thay thế liên hoàn ta nhận lợi nhuận năm 2009 tăng 361 triệu so với năm 2008 là do nhân tố chi phắ làm giảm 6.028 triệu và nhân tố doanh thu làm tăng 6.389.
Tiếp theo ta xem xét lợi nhuận năm 2010
Bảng 4.10. Sử dụng PP thay thế liên hoàn xác ựịnh các nhân tố tác ựộng lợi nhuận năm 2010
đvị: triệu ựồng
Năm 2010 so với năm 2009
L2009 = T2009- C2009 = 21.465 Ờ 19.062 = 2.403
∆L2019 do C = (T2009- C2010)-L2009 = (21.465 - 28.602) -2.403 = -9.540
∆L2010 do T = (T2010- C2010)-(T2009-C2010) = (30.119 - 28.602) - (21.465-28.602) = 8.654
Trường đại học Nông Nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ẦẦẦẦẦẦẦẦẦẦ.. 56 Tương tự như năm 2009, sang năm 2010 lợi nhuận giảm 886 triệu do nhân tố chi phắ làm giảm 9.540 triệu và do nhân tố thu nhập tăng 8,654 triệu ựồng.
Qua 2 phân tắch trên ta nhận thấy ựể tăng lợi nhuận chi nhánh cần phải tăng thu nhập ựồng thời phải giảm chi phắ, ựặc biệt là tập trung giảm chi phắ, lợi nhuận hai năm qua ựạt ựược thấp là do nhân tố chi phắ tăng quá lớn.
- Kết quả hoạt ựộng kinh doanh trong năm 2010 ựạt rất thấp (lợi nhuận ựạt ựược chi có 1,517 tỷ ựồng). để cụ thể hơn về lợi nhuận ựạt ựược trong năm thấp, ta xem xét lợi nhuận của chi nhánh năm 2010 qua các quý trong năm.
Bảng 4.11. Lợi nhuận NHNo&PTNT Nghi Sơn trong năm 2010
đvị: Trự
Năm 2010 Chỉ tiêu
Quý 1 Quý 2 Quý 3 Quý 4
1. Thu nhập 5.521 6.809 8.722 9.067
2. Chi phắ 5.310 6.218 8.332 8.742
3. Lợi nhuận 211 591 390 325
Nguồn: Báo cáo kế quả hoạt ựộng kinh doanh các quý năm 2010
Quý 1 năm 2010, chi nhánh chưa tập trung tăng trưởng dư nợ, trong khi chi phắ sử dụng vốn bắt ựầu tăng, dẫn ựến kết quả lợi nhuận ựạt ựược thấp (211 triệu ựồng).
Quý 2 chi nhánh bắt ựầu tăng dư nợ nhưng tốc ựộ tăng chậm, bên cạnh ựó chi nhánh huy ựộng ựược nguồn vốn tại chỗ, giảm ựược chi phắ nên lợi nhuận ựạt ựược tăng cao (591 triệu ựồng)
Quý 3 dư nợ tắn dụng bắt ựầu tăng mạnh, nguồn thu tăng bên cạnh ựó nguồn vốn vay của ngân hàng cấp trên cũng tăng theo, thị trường vốn khó khăn hơn dẫn ựến chi phắ tăng, lợi nhuận chỉ ựạt 390 triệu ựồng.
Quý 4 cùng giống tình trạng của quý 3, khó khăn trong huy ựộng vốn, lãi suất huy ựộng cao tiếp tục làm tăng chi phắ giảm lợi nhuận, kết quả ựặt ựược là 325 triệu ựồng.
Trường đại học Nông Nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ẦẦẦẦẦẦẦẦẦẦ.. 57 Như vậy kết quả kinh doanh năm 2010 thấp là do chi nhánh tăng truởng dư nợ tắn dụng chậm (cuối quý 2 ựầu quý 3 mới tăng) dẫn ựến nguồn thu 2 quý ựầu thấp. Cuối năm do ảnh hưởng của lạm pháp, tình hình huy ựộng vốn khó khăn, lãi suất cao, chi phắ sử dụng vốn tăng làm giảm lợi nhuận. Chi nhánh cần huy ựộng ựược nguồn vốn giá rẻ (lãi suất thấp) ựồng thời phải có kế hoạch tăng dư nợ tắn dụng từ ựầu năm ựể tăng nguồn thu.
b) Tỷ lệ lợi nhuận trên tổng tài sản
Bảng 4.12. Chỉ số tỷ lệ lợi nhuận trên tổng tài sản và tỷ lệ lợi nhuận trên tổng doanh thu của ngân hàng qua các năm
Chỉ Tiêu Năm 2008
(%) Năm 2009 (%)
Năm 2010
(%)
- Tỷ lệ lợi nhuận trên tổng tài sản 0,92 0,95 0,53
- Tỷ lệ lợi nhuận trên tổng doanh thu 13,54 11,19 5,04
Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt ựộng kinh doanh
Chỉ số này cho ta thấy ựược khả năng bao quát của Ngân hàng trong việc tạo ra lợi nhuận từ tài sản. Nói cách khác, ROA giúp ta xác ựịnh hiệu quả kinh doanh của một ựồng tài sản tạo ra ựược bao nhiêu ựồng lợi nhuận.. Nhìn chung, ROA của ngân hàng như vậy là tương ựối thấp, nhất là năm 2010. Ngân hàng cần phân bố vào các tài sản sinh lời cao nhằm ựạt ựược hiệu quả cao nhất. để duy trì sự an toàn và bền vững trong quá trình phát triển, chi nhánh cần hoạch ra những chắnh sách ựầu tư ựể nâng cao tỷ suất sinh lời trên tổng tài sản. Tuy nhiên, chỉ số này ngân hàng chỉ nên chấp nhận ở mức ựộ vừa phải vì lợi nhuận càng cao thì rủi ro mang lại cho Ngân hàng càng lớn. Chi nhánh cần ựa dạng hoá các nguồn thu ựể lợi nhuận của ngân hàng bao gồm nhiều khoản thu chẳng hạn như thu lãi thu từ hoạt ựông bảo lãnh trong nước, thu lãi từ kinh doanh ngoại hối, thu lãi từ dịch vụ thanh toán... Qua ựó làm cho lợi nhuận của Ngân hàng tăng lên. Bên cạnh ựó, chi nhánh cũng phải tìm cách ựể hạn chế các tài sản có không sinh lời khác như tiền mặt và tài sản cố ựịnh. Việc gia tăng lợi nhuận và giảm tài sản
Trường đại học Nông Nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ẦẦẦẦẦẦẦẦẦẦ.. 58 là biện pháp thường thấy làm cho tỷ suất sinh lời trên tổng tài sản tăng lên, ựồng thời nâng cao hiệu quả kinh doanh của Ngân hàng.
c) Tỷ lệ lợi nhuận trên tổng doanh thu
Tỷ số này cho biết hiệu quả của một ựồng thu nhập trong việc tạo ra lợi nhuận, tức là cứ 100 ựồng thu nhập sẽ tạo ra ựược 13,54 ựồng lợi nhuận vào các năm 2008, năm 2009 là 11,19 và tới năm 2010 chỉ số này chỉ còn 5,04. Xét về mặt hiệu quả ta thấy hiệu quả hoạt ựộng kinh doanh của ngân hàng giảm qua các năm. Như ta ựược biết lợi nhuận ròng của ngân hàng ựược xác ựịnh chắnh là hiệu số giữa tổng thu nhập và tổng chi phắ và trừ ựi thuế thu nhập doanh nghiệp. Sự biến ựộng này là do trong 3 năm qua tốc ựộ tăng của chi phắ lớn hơn tốc ựộ tăng của thu nhập. Chi nhánh chưa tìm ựược nguồn vốn giá rẻ như nguồn tiền gửi không kỳ hạn, nguồn huy ựộng tại ựịa phương, dẫn ựến tỷ lệ vốn vay của ngân hàng cấp trên cao làm tăng chắ phắ. điều này góp phần làm cho tốc ựộ tăng của chi phắ lớn hơn tốc ựộ tăng của thu nhập và lợi nhuận thu ựược cũng thấp hơn. đây chắnh là nguyên nhân làm cho hệ số doanh lợi của ngân hàng có sự giảm qua các năm. Năm 2010, lại có xu hướng giảm mạnh ựi chắnh là do thu nhập có tăng nhưng chi phắ tăng qua lớn do bị cạnh tranh gay gắt giữa các ngân hàng trong việc huy ựộng vốn, như ta ựã phân tắch ở phần thu nhập của ngân hàng. Dẫn ựến chỉ số nay của năm 2010 giảm quá nhanh so với năm 2009
Tóm lại, hệ số doanh lợi ựã xác minh một lần nữa hiệu quả hoạt ựộng kinh doanh của ngân hàng qua các năm. Nhìn một cách tổng quát thì chỉ số này tương ựối mặc dù có biến ựộng nhưng ựiều ựó không làm xấu ựi ý nghĩa của nó. Thông qua chỉ số này Ngân hàng ựưa ra những biện pháp tắch cực trong việc tăng lợi nhuận trong tổng thu nhập của mình như áp dụng chắnh sách lãi suất linh hoạt, ưu ựãi ựối với những khách hàng truyền thống... Bên cạnh ựó, chi nhánh ựã có chiến lược kinh doanh hợp lý, sáng tạo và thắch ứng với sự biến ựộng của thị trường.
Trường đại học Nông Nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ẦẦẦẦẦẦẦẦẦẦ.. 59
4.1.4.2 Phân tắch hiệu quả sử dụng chi phắ của ngân hàng
Quản lý và sử dụng chi phắ là một phần trong khả năng quản trị ựiều hành của các lãnh ựạo ựơn vị hoạt ựộng kinh doanh. Sử dụng chi phắ hợp lý ựể ựạt ựược hiệu quả tốt nhất là ựiều mà ựơn vị nào cũng muốn. Chúng ta cùng xem xét bảng dưới ựây ựể phân tắch hiệu quả sử dụng chi phắ của ngân hàng.
Bảng 4.13. Các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng chi phắ của ngân hàng
Chỉ Tiêu DVT Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010
Tổng Thu nhập Triệu ựồng 15,076 21,465 30,119
Tổng Chi Phắ Triệu ựồng 13,034 19,062 28,602
Lợi nhuận Triệu ựồng 2,042 2,403 1,517
Tổng Tài Sản Triệu ựồng 221,548 253,950 281,657
Tổng Chi phắ/Doanh thu % 86.46 88.81 94.96
Tổng chi phắ/ Lợi nhuận đồng 6.38 7.93 18.85
Khoảng cách thu nhập % 2.4 2.6 1.7
Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh NHNo&PTNT Nghi Sơn
a) Tổng chi phắ/Doanh thu
Chỉ số này tắnh toán khả năng bù ựắp chi phắ của một ựồng thu nhập. Qua bảng số liệu ta thấy ựể ựược 100 ựồng thu nhập thi chi nhánh phải bỏ ra 86,89 ựồng chi phắ vào năm 2008, 88,81 ựồng và 94,96 ựồng chi phắ vào năm 2009 và 2010. Nhìn chung, chỉ số tổng chi phắ trên tổng thu nhập của ngân hàng ựược qua các năm ựều chấp nhận ựược vì chỉ số này ựều nhỏ hơn 1, nhưng chỉ số này lớn dần qua các năm. Chi nhánh nhìn chung là có lãi nhưng không cao. Như ựã biết, trong quá trình hoạt ựộng kinh doanh ựể tạo ra ựược khoản thu nhập cho mình thì chi nhánh phải mất khoản chi phắ và tạo ra ựược cho ngân hàng một khoản lợi nhuận ựáng kể ựể nâng cao hiệu quả hoạt ựộng của mình. Tuy nhiên chỉ số này chi nhánh có tăng lên qua 3 năm nhưng còn hơi khá cao, nguyên nhân là do tốc ựộ tăng của chi phắ qua các năm cao hơn với tốc ựộ tăng của thu nhập và làm lợi nhuận của chi nhánh ựạt ựược không
Trường đại học Nông Nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ẦẦẦẦẦẦẦẦẦẦ.. 60 cao lắm. Do ựó, trong thời gian tới Ban lãnh ựạo chi nhánh cần có những chắnh sách huy ựộng hữu hiệu hơn nữa ựể tiết kiệm tối thiểu chi phắ và tối ựa hoá lợi nhuận của ngân hàng.
b) Chi phắ /lợi nhuận
Qua bảng số liệu ta thấy ựể tạo ra lợi nhuận của chi nhánh càng ngày càng gặp nhiều khó khăn, ựặt ựược một ựồng lợi nhuận chi phắ bỏ ra tăng rất nhanh qua các năm, ựến năm 2010 ngân hàng cần 18,85 ựồng chi phắ mới ựược một ựồng lợi nhuận. Chi số nay là quá cáo, chứng tỏ chi nhánh sử dụng chi phắ chưa thật sự hiệu quả. đây là yếu tố không tốt cho hoạt ựộng của chi nhánh. Chi nhánh cần tiết kiệm và sử dụng hiệu quả chi phắ hơn.
c) Khoảng cách thu nhập
đây là chỉ tiêu quan trọng thể hiện vai trò trung gian tài chắnh của NHTM, nó là thước ựo biên ựộ lợi nhuận bình quân của ngân hàng khi cần trừ giữa ựầu vào và ựầu ra thông qua lãi suất bình quân ựầu vào và lãi suất bình quân ựầu ra. Nhìn chung khoảng cách thu nhập mà Ngân hàng ựạt ựược là tương ựối thấp và có biến ựộng qua các năm. Cụ thể, năm 2008 khoảng cách thu nhập 2,4% và tăng lên 2,6% vào năm 2009, năm 2010 giảm còn 1.7%. điều này ựược nhìn thấy qua biểu ựồ sau:
0.00% 0.50% 1.00% 1.50% 2.00% 2.50% 3.00% 2008 2009 2010 khoảng cách thu nhập
Nguồn: NHNo&PTNT Nghi Sơn
Trường đại học Nông Nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ẦẦẦẦẦẦẦẦẦẦ.. 61 Dựa vào biểu ựồ ta thấy chênh lệch giữa lãi suất bình quân ựầu vào ựầu ra qua các năm nhìn chung thay ựổi lớn. Trong năm 2009 chỉ số này có tăng nhưng không ựáng kể, sang năm 2010 chỉ số này ựã giảm qua nhanh xuống còn 1,7%. Như ựã biết khoảng cách thu thập bị tác ựộng bởi nhiều yếu tố như: thu nhập lãi, tài sản sinh lời và chi phắ lãi. Tuy nhiên, trong môi trường cạnh tranh gay gắt như ngày nay ựã làm thu hẹp mức ựộ chênh lệch lãi suất bình quân. Vì vậy, ựể duy trì và nâng cao mức bù ựắp thu nhập như tăng thu từ dịch vụ, tăng thu thông qua tạo ra và thu hút khách hàng sử dụng sản phẩm mới.
Tóm lại, qua việc phân tắch khả năng sinh lời của ngân hàng bằng các chỉ
tiêu tài chắnh giúp ta hiểu rõ hơn quả trình hoạt ựộng kinh doanh của Ngân hàng trong 3 năm 2008 Ờ 2010. Nhìn chung trong năm 2008 môi trương kinh doanh thuận lợi hơn, kết quả kinh doanh ựạt ựược khả quan hơn so với hai năm 2009 và 2010. Hai năm 2009, 2010 tình hình hoạt ựộng có sự chuyển biến xấu ựi, do môi trường kinh doanh ngày càng khó khăn, mức ựộ cạnh tranh gay gắt giữa các tổ chức tài chắnh dẫn ựến tốc ựộ tăng của chỉ phắ cao hơn tốc ựộ tăng của thu nhập làm giảm hiệu quả hoạt ựộng kinh doanh của chi nhánh một cách ựáng kể. Chắnh vì vậy ngân hàng cần huy ựộng ựược nguồn vốn nhiều ựể cho vay làm tăng thu nhập, bên cạnh ựó ngân hàng cũng không ngừng mở rộng quy mô của mình ựể ựáp ứng nhu cầu của khách hàng, tăng cường ựáp ứng thêm các dịch vụ ngân hàng, tạo thêm mối quân hệ giao dịch thanh toán với các ngân hàng khác và nâng cao khả năng cạnh tranh của mình trên thị trường.
4.1.4.3 Phân tắch chỉ tiêu phản ánh hiệu quả hoạt ựộng tắn dụng