2. TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU
2.3.2 Chỉ tiêu phản ánh hiệu quả hoạt ựộng của NHTM
a) Nhóm chỉ tiêu phản ánh mức sinh lời và khả năng sinh lời
* Lợi nhuận của NHTM
NHTM là doanh nghiệp hoạt ựộng kinh doanh trên lĩnh vực tiền tệ, tự chủ về tài chắnh, nên mục tiêu cao nhất vẫn là tìm kiếm lợi nhuận, lợi nhuận quyết ựịnh sự hưng thịnh, ựồng thời là chỉ tiêu ựánh giá chất lượng hoạt ựộng của doanh nghiệp.
Quan ựiểm của các nhà kinh tế coi lợi nhuận là hình thái của giá trị thặng dư, là P giá trị mới ựược tạo ra thông qua quá trình sản xuất, kinh doanh.
Lợi nhuận theo cách hiểu ựơn giản là phần giá trị dôi ra của một hoạt ựộng kinh doanh, sau khi ựã trừ ựi mọi chi phắ (lãi ròng) ựược xác ựịnh trong một kỳ tài chắnh (thường là một năm).
Trường đại học Nông Nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ẦẦẦẦẦẦẦẦẦẦ.. 18 (Tổng chi phắ, trong ựó bao gồm phắ thu nhập )
Trong quá trình hoạt ựộng kinh doanh ựối với doanh nghiệp, mục tiêu lợi nhuận trong ngắn hạn không phải luôn là mục tiêu hàng ựầu, mà các mục tiêu khác ựược chú trọng hàng ựầu như; Doanh thu, thị phần kinh doanh tiêu thụ hàng hoá, kinh doanhẦ Song về dài hạn, mục tiêu tối ựa hoá lợi nhuận là sự tiếp cận của bất kỳ doanh nghiệp nào.
Lợi nhuận ngân hàng là một chỉ tiêu có ý nghĩa quan trọng, nó là ựiều kiện cần có thu hút vốn mới, nhằm mở rộng và cải thiện dịch vụ ngân hàng.
- Nguồn dự phòng chi phắ cho các chi tiêu không dự kiến trước và bù ựắp thiệt hại xảy ra.
- đối với cổ ựông, lợi nhuận ựem lại lợi tức cho họ. Thu nhập và chi phắ ảnh hưởng ựến lợi nhuận:
Chi phắ và thu nhập ảnh hưởng trực tiếp ựến lợi nhuận của NHTM. Thu nhập lớn hơn chi phắ thì ngân hàng có lãi (thu ựược lợi nhuận) và ngược lại (bị lỗ). Lợi nhuận tỷ lệ nghịch với chi phắ và tỷ lệ thuận với thu nhập. Do vậy, việc quản lý hoạt ựộng kinh doanh của NHTM ựòi hỏi vấn ựề ựặt ra là quản lý các nguồn thu quản lý chi phắ trong ngắn hạn và dài hạn ựể ựạt lợi nhuận mong ựợi. Quản lý trong mối quan hệ chi phắ là nhân tố tạo lập nguồn thu trong tương lai, không những bù ựắp ựược chi phắ hiện tại cho ngân hàng mà còn phải có lãi.
* Chỉ số (ROA): Lợi nhuận ròng/Tổng tài sản Lợi nhuận ròng ROA (%) =
Tổng tài sản ừ 100
Chỉ số này phản ánh một ựồng kinh doanh mang lại ựược bao nhiêu ựồng lợi nhuận cho ngân hàng. Tỷ số này phản ánh năng lực quản trị của ngân hàng về sử dụng tài chắnh và những nguồn vốn thực sự ựem lại lợi nhuận. Do ựó, hệ số này càng cao thì càng tốt.
Trường đại học Nông Nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ẦẦẦẦẦẦẦẦẦẦ.. 19 * Chỉ số ROE
Lợi nhuận ròng ROE (%) =
Vốn chủ sở hữu ừ 100
Chỉ số này phản ánh khả năng sinh lời của vốn tự có, ựo lường tỷ suất lợi nhuận trên vốn tự có của ngân hàng. Chỉ số này càng cao càng tốt.
* Tỷ lệ lợi nhuận ròng/Tổng doanh thu
Lợi nhuận ròng Tỷ lệ lợi nhuận
ròng/Tổng doanh thu (%) = Tổng thu nhập ừ 100
Cứ 100ự doanh thu thì có bao nhiêu lợi nhuận hay là lợi nhuận chiếm bào nhiêu phần trăm trên tổng doanh thu. Chỉ số này cho biết hiệu quả của một ựồng thu nhập, ựồng thời ựánh giá hiệu quả quản lý thu nhập của ngân hàng. Hệ số này càng cao càng tốt.
b) Nhóm chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng chi phắ * Tỷ lệ chi phắ trên doanh thu
Chi phắ Tỷ lệ chi phắ trên
doanh thu (%) = Doanh thu ừ 100
Chỉ số này tắnh toán khả năng bù ựắp chi phắ của một ựồng thu nhập. Thông thường chỉ số này nhỏ hơn 1, nếu lớn hơn 1 chứng tỏ ngân hàng hoạt ựộng kém hiệu quả, ựang có nguy cơ phá sản trong tương lai.
* Chi phắ trên lợi nhuận
Tổng chi phắ chi phắ trên lợi nhuận (ự) =
Lợi nhuận
Chỉ số này cho biết ựể tạo ra một ựồng lợi nhuận cần bao nhiều ựồng chi phắ. Chỉ số này càng thấp càng tốt.
* Chỉ tiêu về khoảng cách thu nhập.
Tổng thu từ lãi cho vay- Tổng chi từ lãi ựi vay Khoảnh cách
Trường đại học Nông Nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ẦẦẦẦẦẦẦẦẦẦ.. 20 Chỉ tiêu này ựo lường hiệu quả ựối với hoạt ựộng của ngân hàng trong quá trình huy ựộng vốn và cho vay, ựồng thời cũng có ựo lường cường ựộ cạnh tranh trong thị trường.
c) Nhóm chỉ tiêu phản ánh hiệu quả hoạt ựộng tắn dụng * Tỷ lệ nợ quá hạn Dư nợ quá hạn Tỷ lệ nợ quá hạn (%) = Tổng dư nợ ừ 100
Chỉ tiêu này ựánh giá chất lượng hoạt ựộng tắn dụng tại ngân hàng thương mại, theo quy ựịnh của NHNN hiện nay chỉ tiêu này < 3% thì ngân hàng ựó có chất lượng tắn dụng ựảm bảo, >3% là có chất lượng tắn dụng xấu.
* Tỷ lệ dư nợ trên vốn huy ựộng
Dư nợ vốn huy ựộng Tỷ lệ vốn huy ựộng
trên dư nợ cho vay (%)
=
Dư nợ cho vay
ừ 100
Chỉ tiêu này cho biết bao nhiêu vốn huy ựộng tham giam vào dư nợ. Tức là trong 100 ự vốn cho vay thi có bao nhiêu ựồng vốn huy ựộng ựược ở ựịa bàn. Nếu chỉ tiêu này lớn thì vốn huy ựộng tham gia vào dư nợ ắt, khả năng huy ựộng vốn của ngân hàng chưa cao.
* Lãi ròng tiền tệ
Lãi ròng tiền tệ (ự) = Thu lãi cho vay - Trả lãi tiền gửi
Chỉ số này ựo lường mức chênh lệnh giữa thu lãi và chi phắ trả lãi vay mà ngân hàng có thể ựạt ựược thông qua hoạt ựộng kiểm soát chặt chẽ tài sản sinh lời và theo ựuổi các nguồn vốn có chi phắ thấp.
d) Nhóm chỉ tiêu phản ánh hoạt ựộng sử dụng lao ựộng * Dư nợ vốn huy ựộng trên một lao ựộng/ năm
Dư nợ vốn huy ựộng Dư nợ vốn huy ựộng trên
Trường đại học Nông Nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ẦẦẦẦẦẦẦẦẦẦ.. 21 Chi số này là bình quân số vốn huy ựộng trên một lao ựộng trong năm, phản ánh hiệu quả huy ựộng và khối lượng công việc của mổi lao ựộng trong ựơn vị. Chỉ số này càng cao càng tốt
* Dư nợ cho vay trên một lao ựộng/ năm
Dư nợ cho vay Dư nợ cho vay trên
một lao ựộng/năm (ự) = Số lao ựộng
Chi số này là bình quân số vốn huy ựộng trên một lao ựộng trong năm, phản ánh hiệu quả huy ựộng và khối lượng công việc của mổi lao ựộng trong ựơn vị. Chỉ số này càng cao càng tốt
* Thu nhập trên một lao ựộng/ năm
Tổng thu nhập Thu nhập trên một
lao ựộng / năm (ự) = Số lao ựộng
Chỉ tiêu này phản ánh thu nhập bình quân của một lao ựộng trong năm là bao nhiêu. Chi tiêu này càng cao càng tốt.
* Lợi nhuận trên một lao ựộng/năm
Lợi nhuận Lợi nhuận trên một
lao ựộng/năm (ự) = Số lao ựộng
Chi tiêu này phản ánh lợi nhuận tạo ra của một lao ựộng trong năm. Chi tiêu nay càng cao càng tốt
* Tiền lương bình quân của một lao ựộng/ năm
Quỹ tiền lương Tiền lương trên một
lao ựộng/năm (ự) = Số lao ựộng
Chỉ tiêu này tổng tiền lương bình quân của một lao ựộng ựạt ựược trong năm là bao nhiêu. Phản ánh hiệu quả nâng cao ựời sống cán bộ.