viờn
a. Chứng từ sử dụng ở cụng ty: - Bảng chấm cụng
- Bảng tớnh tiền lương - Danh sỏch cấp phỏt lương
- Bảng phõn bổ tiền lương và bảo hiểm xó hội
- Cỏc phiếu chi, cỏc chứng từ tài liệu khỏc về cỏc khoản tạm ứng, khấu trừ, trớch nộp,…..cú liờn quan.
b. Tài khoản sử dụng:
- TK 334 : Phải trả cụng nhõn viờn - TK 338 : Phải trả phải nộp khỏc - TK 338.2 : Kinh phớ cụng đoàn - TK 338.3 : Bảo hiểm xó hội - TK 338.4 : Bảo hiểm y tế
- TK 338.9 : Bảo hiểm thất nghiệp - TK 141: Tạm ứng
- TK 622: Chi phớ nhõn cụng trực tiếp - TK 627 : Chi phớ sản xuất chung
Quy trình hạch toán lao động tiền lơng và các khoản trích theo lơng
Sau khi thanh toán lơng xong, kế toán tập hợp các bảng quyết toán lơng của từng tổ trong các đội rồi tính các số liệu tổng cộng trong các bảng quyết toán lơng đó.
Bảng chấm công, bảng báo cáo sản phẩm Các chứng từ kèm theo.
Bảng thanh toán lưông cho từng tổ, từng phòng ban...
Bảng phân bổ lương, các khoản trích theo lương
Sổ Cái TK 334, 338 Sổ chi tiết tài khoản
Dựa vào số liệu bảng quyết toán lơng từng đội, bảng thanh toán lơng của từng phòng ban kế toán ghi sổ chi lơng. Sổ chi lơng đợc mở từng tháng trên một tờ sổ nhằm theo dõi số tiền lơng, phụ cấp của từng tổ, đội, phòng ban trong Công ty và là căn cứ để ghi vào "Bảng tổng hợp chi lơng".
Căn cứ vào sổ chi lơng, kế toán tiến hành lập bảng phân bổ tiền lơng và các khoản trích theo lơng nhằm tập hợp chi phí lơng và các khoản trích theo lơng vào giá thành.
Từ bảng thanh toỏn tiền lương, kế toỏn tổng hợp tiền lương phải trả theo từng đối tượng sử dụng, cỏc khoản trớch theo lương, theo tỷ lệ quy định vào chi phớ được phản ỏnh trờn “ Bảng phõn bổ tiền lương và bảo hiểm xó hội”
Tiền lương phải trả cho người lao động cựng cỏc khoản trớch BHXH, BHYT, KPCĐ hợp thành chi phớ nhõn cụng trong tổng chi phớ sản xuất kinh doanh. Như vậy, đối với cỏc doanh nghiệp núi chung hay đối với cụng ty núi riờng tiền lương phải trả cho cụng nhõn là một bộ phận chi phớ sản xuất kinh doanh trong kỳ. Nhận thức được tầm quan trọng của khoản mục chi phớ này yờu cầu đặt ra với kế toỏn tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương là làm sao tớnh đỳng, tớnh đủ chi phớ tiền lương vào chi phớ sản xuất kinh doanh.
Cuối tháng căn cứ vào bảng tính lơng của các bộ phận kế toán sẽ yêu cầu thủ quỹ viết phiếu chi tiền để trả lơng : sau khi đó trừ đi khoản tạm ứng và cỏc khoản phải nộp
Đơn vị: Nạo vột và xõy dựng đường thủy I
Địa chỉ: Số 8- Nguyễn Tri Phương PHiếu Chi Ngày 30 tháng 1 năm 2011 Quyền số 751 Nợ TK: 334 Có TK: 111 Mẫu số 02-TT QĐ số: 1141-TC/QĐ/ CĐKT ngày 1/11/1995 của Bộ tài chính
Họ và tên ngời nhận tiền: Nguyễn Thuý Hoa Địa chỉ: Kế toỏn thanh toỏn
Lý do chi: Thanh toán lơng cho phũng kế hoạch sản xuất quý IV năm 2010 Số tiền: 28.859.894 đ
Kèm theo 1 chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ):Hai mươi tỏm triệu tỏm trăm năm mươi chớn nghỡn tỏm trăm chớn tư đồng