1. Tỡnh hỡnh tài sản của cụng ty :
Tài sản là toàn bộ lực lợng vật chất mà doanh nghiệp sử dụng trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh. Tài sản trong doanh nghiệp bao gồm hai loại : tài sản lu động và tài sản cố định.
Tài sản lu động là tập hợp toàn bộ tài sản lu động sản xuất và tài sản lu thông. Đó là những đối tợng lao động, công cụ dụng cụ, phụ tùng thay thế, vốn bằng tiền và các khoản vốn trong thanh toán. Chúng có đặc điểm là chỉ tham gia một lần trong một chu kỳ sản xuất kinh doanh và giá trị của nó chuyển hoàn toàn một lần vào giá trị của sản phẩm. Vấn đề đặt ra là công tác quản lý, công tác định
mức và sử dụng vốn lu động nh thế nào để kiểm soát đợc lợng vốn hợp lý nhất không thừa không thiếu, nếu xác định sai sẽ dẫn tới dự trữ thừa hoặc thiếu. Trong trờng hợp thừa sẽ tạo ra sự lãng phí về kho chứa, về công tác bảo quản, còn nếu thiếu sẽ gây gián đoạn quá trình sản xuất kinh doanh, gây thiệt hại về nhân lực thiết bị và bỏ lỡ các hợp đồng.
Tài sản cố định là những t liệu lao động chủ yếu tham gia trực tiếp và gián tiếp vào quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp thỏa mãn các tiêu chuẩn do nhà nớc quy định là thời gian sử dụng trên một năm và nguyên giá từ 10 triệu trở lên. Việc quản lý tái sản cố định sao cho hợp lý, giảm thiểu đợc tài sản cố định cha sử dụng và tài sản cố định chờ xử lý. Đồng thời các nhà quản lý phải tính toán phân bổ một cách có kế hoạch giá trị tài sản cố định và thời gian sử dụng nó sau đó tính vào giá trị sản phẩm mà nó làm ra.
cơ cấu tài sản của Công ty NẠO VẫT VÀ XÂY DỰNG ĐƯỜNG THUỶ I NĂM 2010
Chỉ tiêu Số năm nay Số năm trước
Giá trị (đồng) Tỷ trọng (%) Giá trị (đồng) Tỷ trọng (%) Chênh lệch (đồng) So sánh (%) A- Tài sản ngắn hạn 149.863.494.562 33,33 120.199.314.497 27,29 29.664.180.065 124,68
I- Tiền và tơng đơng tiền 9.767.406.626 2,17 6.650.308.864 1,51 3.117.097.762 146,87
1. Tiền 9.767.406.626 2,17 6.650.308.864 1,51 3.117.097.762 146,87
III- Các khoản phải thu nGẮN HẠN 118.349.505.052 26,32 82.202.255.797 18,66 36.147.249.255 143,97 1. Phải thu của khách hàng 108.896.653.519 24,22 74.389.221.538 16,89 34.507.431.981 146,39 2. Trả trớc cho ngời bán 4.292.756.443 0,95 3.252.836.015 0,74 1.039.920.428 131,97 5. Cỏc khoản phải thu khỏc 5.160.095.090 1,15 4.560.198.244 1,03 599.896.846 113,16
IV. HàNG TồN KHO 14.014.493.318 3,12 23.013.604.743 5,22 - 8.999.111.435 60,90 1. Hàng tồn kho 14.014.493.318 3,12 23.013.604.743 5,22 - 8.999.111.435 60,90 V- Tài sản ngắn hạn khác 7.732.089.566 1.72 8.333.145.093 1,90 - 601.055.527 92,79 1. Chi phớ trả trước ngắn hạn 129.053.667 0,03 0 0 129.053.667 - 5. Tài sản ngắn hạn khác 7.603.035.899 1,69 8.333.145.093 1,90 - 730.109.194 91,24 B- Tài sản dài hạn 299.783.011.913 66,67 320.295.369.360 72,71 - 20.512.357.447 93,59 II- Tài sản cố định 297.541.643.912 66,17 317.735.678.632 72,13 - 20.194.034.720 93,64 1. Tài sản cố định hữu hình 297.225.892.697 66,10 317.009.927.417 71,97 - 19.784.034.720 93,76 - Nguyên giá 437.874.981.566 97,38 439.688.074.718 99,82 - 1.813.093.152 99,59 - Giá trị hao mòn luỹ kế (140.649.088.869) (31,28) (122.678.147.301) (27,85) 17.970.941.568 114,65 4. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 315.751.215 0,07 725.751.215 0,16 - 410.000.000 43,51
IV- CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DH 1.550.575.000 0,34 1.550.575.000 0,35 0 100
2. Đầu tư vào cụng ty liờn kết liờn doanh 1.550.575.000 0,34 1.550.575.000 0,35 0 100
V- Tài sản dài hạn khác 690.793.001 0,16 1.009.115.728 0,23 - 318.322.727 68,46
1. Chi phí trả trớc dài hạn 690.793.001 0,16 1.009.115.728 0,23 - 318.322.727 68,46
a. Nhận xét chung.
Trong cơ cấu tài sản của công ty thì tài sản dài hạn chiếm tỷ trọng lớn, số năm 2009 chiếm đến 72,71%, số năm 2010 chiếm 66,67%. Còn tài sản ngắn hạn chiếm tỷ lệ nhỏ, số năm 2009 chỉ chiếm 27,29%, số năm 2010 chiếm 33,33% trong tổng số tài sản của công ty. Qua đây ta có thể thấy đợc rằng cơ cấu tài sản của công ty là khỏ hợp lý. Công ty chưa chú trọng tài sản ngắn hạn là các vật t, hàng hoá phục vụ sản xuất kinh doanh . Nhưng với đặc trng của công ty nạo vột và xõy dựng thỡ cỏc đoàn tàu, cỏc phương tiện thuỷ cần phải chỳ trọng nhiều nên tài sản dài hạn của công ty chiếm một tỷ trọng khỏ lớn l à hợp lý để phục vụ tốt nhu cầu sản xuất kinh doanh của mỡnh. Qua bảng đánh giá tình hình tài sản ta nhận thấy về mặt giá trị tổng tài sản của công ty năm 2010 tăng 9.151.822.618đ tương ứng tăng 2,08% so với năm 2009. Biến động nhiều nhất là giá trị tiền , tăng 46,87%, chỉ tiêu giảm mạnh nhất là chi phớ xõy dựng cơ bản dở dang, giảm 56,49%. Ta sẽ đi vào phân tích chi tiết để thấy đợc nguyên nhân tăng, giảm của từng chỉ tiêu.
b. Phân tích chi tiết:
Tài sản ngắn hạn.
Tài sản lu động và đầu t ngắn hạn là những tài sản có giá trị nhỏ hơn 5 triệu đồng, có thời gian sử dụng và thu hồi vốn nhanh( trong vòng 1 năm) tham gia trực tiếp vào quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh và có thể chuyển đổi nhanh thành tiền.
Tài sản lu động và đầu t ngắn hạn tại thời điểm cuối năm 2010 tăng lên 24,68% so với đầu năm 2010 tơng ứng với 29.664.180.065 đồng. Nguyên nhân tăng chủ yếu là do tiền, các khoản phải thu ngắn hạn tăng lên. Trong đó tăng nhiều nhất là chỉ tiêu tiền và cỏc khoản tương đương tiền. Cỏc chỉ tiờu như hàng tồn kho và tài sản ngắn hạn khỏc năm 2010 giảm so với năm 2009 nhưng ớt nờn khụng ảnh hưởng nhiều đến cơ cấu tài sản ngắn hạn của cụng ty.