Để thực hiện đầy đủ các nhiệm vụ theo sự lãnh đạo và chỉ đạo tập trung thống nhất trực tiếp của Kế toán trƣởng, nhằm đảm bảo nguồn thông tin phục vụ cho công tác quản lý lãnh đạo, thuận tiện cho việc ghi chép cơ giới hoá công tác kế toán, tiết kiệm đƣợc chi phí trong hạch toán, tổ chức bộ máy kế toán của công ty đƣợc sắp xếp theo sơ đồ sau:
28
Sơ đồ 2.2. Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty CP Đại Kim
(Nguồn Phòng Tài vụ)
Kế toán trƣởng: Chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác kế toán. Tổ chức đào tạo, bồi dƣỡng cho nhân viên kế toán. Phân tích hoạt động kinh tế của công ty, đề ra các biện pháp nhằm tăng lợi nhuận hiệu quả.
Thủ quỹ kiêm kế toán thanh toán công nợ, ngân hàng và lƣơng:
Thủ quỹ: Quản lý, kiểm tra tính pháp lý, chính xác của các chứng từ thu chi để vào sổ, thƣờng xuyên kiểm kê quỹ để đảm bảo sự khớp đúng giữa tiền mặt tại quỹ và trên sổ sách.
Kế toán thanh toán công nợ, ngân hàng: Kiểm soát toàn bộ hoạt động thu chi, theo dõi tình hình công nợ, tạm ứng, bồi thƣờng vật chất, phải nộp ngân sách, lập các báo cáo công nợ gửi Giám đốc, Kế toán trƣởng và các nghiệp vụ thanh toán với ngân hàng.
Kế toán lƣơng và các khoản trích theo lƣơng: Tính toán tiền lƣơng phải trả cho CBCNV. Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ, tính phần trăm bảo hiểm cho công nhân viên, theo dõi tình hình tăng giảm số ngƣời đóng BHXH hàng tháng, lập bảng phân bổ tiền lƣơng và bảo hiểm xã hội.
Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm: Tổ chức hệ
thống sản phẩm, tập hợp, kết chuyển, hoặc phân bổ chi phí sản xuất theo đúng từng trình tự đã xác định. Tổ chức kiểm kê, xử lý, cập nhật số lƣợng sản phẩm dở dang cuối tháng, số lƣợng sản phẩm hoàn thành, sản phẩm dở dang đầu tháng,... Xây dựng phƣơng pháp đánh giá sản phẩm dở dang khoa học, hợp lý để xác định giá thành và hạch toán giá thành sản phẩm hoàn thành sản xuất trong kỳ một cách đầy đủ và chính xác.
Kế toán trƣởng
Thủ quỹ kiêm kế toán thanh toán công nợ, ngân hàng và lƣơng.
Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm
29
Kế toán tổng hợp:
Kế toán kho: Theo dõi chi tiết về hàng hoá, tình hình nhập xuất kho hàng hoá về mặt số lƣợng, giá trị. Định kỳ đối chiếu số lƣợng với thủ kho đảm bảo sự khớp đúng giữa số lƣợng của kế toán và bộ phận kho.
Kế toán bán hàng: Theo dõi doanh thu bán hàng của công ty, kiểm tra, đối chiếu tình hình xuất- nhập- tồn của hàng hoá- vật tƣ.
Kế toán thuế: Lập tờ khai thuế GTGT hàng tháng gửi chi cục thuế, theo dõi tình hình đóng nộp thuế và chủ động trong công tác thực hiện nghĩa vụ nộp thuế.
Chế độ kế toán áp dụng tại Công ty Cổ phần Đại Kim:
Hệ thống tài khoản và sổ sách kế toán hiện hành của công ty đang sử dụng theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC của Bộ trƣởng BTC ngày 20/03/2006, đƣợc thiết kế phù hợp với hoạt động của công ty.
Niên độ kế toán từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 hàng năm.
Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: VNĐ.
Tính thuế GTGT theo phƣơng pháp khấu trừ.
Tính khấu hao tài sản cố định theo phƣơng pháp đƣờng thẳng.
Tính hạch toán hàng tồn kho theo phƣơng pháp kê khai thƣờng xuyên.
Tính giá xuất kho theo phƣơng pháp nhập trƣớc xuất trƣớc.
Công ty sử dụng hình thức tổ chức sổ kế toán là Nhật ký chung.
30 Sơ đồ 2.3. Hình thức Nhật ký chung Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng
Đối chiếu, kiểm tra
Sổ cái
Báo cáo tài chính
Sổ Nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Bảng cân đối tài khoản Chứng từ kế toán (Bảng
thanh toán lƣơng, bảng chấm công …)
Sổ nhật ký đặc biệt
Sổ tổng hợp chi tiết
31
2.2. Thực trạng công tác kế toán tiền lƣơng và các khoản trích theo lƣơng tại công ty Cổ phần Đại Kim