Trong bối cảnh nền kinh tế hiện nay cũng như các công ty thương mại, đặc biệt là các công ty họat động trong lĩnh vực mua bán, sản xuất các sản phẩm hóa
GVHD: ThS. Vũ Xuân Thủy
chất, công ty TNHH Hoá chất và Khoáng sản VMC cũng còn gặp nhiều khó khăn trong công tác quản lý và sửdụng VLĐ dẫn tới việc hiệu quả sử dụng vốn chưa cao. Đó là một số vấn đề cụ thể sau:
Thứ nhất: Doanh nghiệp còn thiếu về vốn do đó hàng năm luôn phải đi vay một lượng vốn lớn làm công ty phải trả nhiều lãi vay cũng như không chủ động trong việc kinh doanh, do các khoản vay chủ yếu là ngắn hạn.
Thứ hai, về hàng tồn kho: nhìn chung là hàng tồn kho bình quân không có dấu hiệu giảm đi mà tăng dần qua các năm. Năm 2010 lượng HTK chỉ là 361.601.137 đồng nhưng đến năm 2011 lên đến 1.544.324.725 đồng và tăng nhanh đến năm 2012 là 2.163.969.617 đồng cho thấy công tác quản lý hàng tồn kho của công ty còn những khó khăn nhất định. Bởi hàng tồn kho nhiều không chỉ gây lãng phí vốn mà còn gia tăng các chi phí liên quan như: chi phí bảo quản, hao hụt mất mát, hư hỏng, lỗi thời công nghệ…Chính vì vậy việc xác lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho là cần thiết, nó đem lại những lợi ích cho công ty trên cả khía cạnh tài chính và thuế khóa nhưng công ty chưa thực hiện được điều này.
Hàng tồn kho của Công ty quá nhiều nhất là thành phẩm tồn kho (chiếm 99% hàng tồn kho) và nguyên vật liệu tồn kho (chiếm 1% lượng hàng tồn kho ). Vì vậy Công ty cần phải xác định lượng hàng tồn kho cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh của mình cho hợp lý không quá nhiều gây ứ đọng vốn, không thiếu gây gián đoạn quá trình sản xuất kinh doanh hoặc làm mất cơ hội kinh doanh.
Hơn nữa trình độ và kinh nghiệm của cán bộ trong việc quản lý hàng tồn kho còn yếu và sự dàn trải việc thực hiện các công trình xây lắp khiến cho chi phí sản xuất dở dang tăng mạnh gây lãng phí trong việc sử dụng vốn.
Thứ ba, các khoản phải thu: Các khoản phải thu các năm qua tăng lên với tốc độ rất nhanh Từ 11.157.259.237 đồng năm 2010, 7.084.691.117 đồng năm 2011 tăng lên đến 20.292.344.578 năm 2012. Mức độ rủi ro của các khoản thu này là rất lớn nhưng chưa được công ty quan tâm đúng mức, việc lập dự phòng các khoản phải thu khó đòi không được trích lập làm tăng rủi ro cho công ty khi không đòi được nợ.Công ty chưa làm tốt công tác thanh toán và thu hồi nợ, làm hạn chế tính luân chuyển của vốn.
GVHD: ThS. Vũ Xuân Thủy
Với mục đích là mở rộng thị phần nên công ty muốn có nhiều bạn hàng mới, chính sách tín dụng nới lỏng hơn cả về thời gian, số lượng và phạm vi. Chưa có các biện pháp cứng rắn trong việc thu hồi nợ, do đó các khách hàng vẫn thanh toán nợ chậm, dây dưa chiếm dụng vốn của công ty làm tăng lãi trả ngân hàng ảnh hưởng lớn tới kết quả kinh doanh cũng như làm giảm hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty
Các khoản phải thu của công ty chưa được phân loại một cách rõ ràng và theo dõi một cách sát sao. Thêm vào đó việc thực hiện chính sách trả nợ chậm khiến cho nguồn vốn của công ty bị chiếm dụng ngày càng nhiều
Công tác thanh toán tiền hàng của Công ty còn yếu kém nhất là trong thanh toán bằng tiền. Đó là do lượng tiền mặt trong quỹ còn chưa đáp ứng đủ nhu cầu hoạt động của công ty. Hơn thế nữa Công ty bán chịu cho khách hàng làm cho các khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn, số vốn bị chiếm dụng nhiều, tình trạng nợ nần dây dưa vẫn tồn tại. Điều này ảnh hưởng rất lớn đến khả năng thanh toán cũng như hiệu quả sử dụng VLĐ.
Thứ tư, bố trí cơ cấu vốn của Công ty còn chưa hợp lý. Trong khi TSLĐ chiếm 90,5% tổng số tài sản, thì TSCĐ chỉ chiếm 9,5% trong năm 2012, hai khoản mục này chênh lệch quá lớn là do cơ sở vật chất, thiết bị nhà xưởng của Công ty còn lạc hậu chưa được quan tâm chú trọng và đầu tư mới.
Thứ năm, kết cấu vốn lưu động của Công ty còn chưa hợp lý. Như đã trình bầy ở phần hai vốn lưu động trong khâu lưu thông chiếm tỷ trọng lớn 68,05%, trong khi đó vốn lưu động trong khâu sản xuất trực tiếp chỉ chiếm 14,5% thấp hơn cả tỷ trọng vốn lưu động trong khâu dự trữ sản xuất. Công ty TNHH Hoá chất và Khoáng sản VMC là một doanh nghiệp sản xuất, với cách phân bổ vốn lưu động như vậy là chưa hợp lý.
Thứ 6, năng lực của các cán bộ quản lý, cán bộ tài chính, những người trực tiếp đưa ra những quyết định tài chính, sẽ đảm bảo cho chất lượng của các quyết định này chưa thật sự tốt trong khi đó chất lượng của các quyết định quản lý doanh nghiệp nói chung và quản lý tài chính nói riêng ảnh hưởng trực
GVHD: ThS. Vũ Xuân Thủy
tiếp đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động dẫn đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động chưa cao.
Nguyên nhân dẫn đến tình trạng trên là do:
+ Yếu tố con người: Quản lý chưa xác định được đúng nhu cầu về VLĐ của doanh nghiêp,đội ngũ kinh doanh hoạt động chưa thực sự hiệu quả thể hiện ở lượng hàng tồn kho còn cao.Trong việc sử dụng vốn lưu động công ty vẫn còn bị lãng phí một lượng vốn rất lớn. Công ty chưa khai thác hết được tiềm năng của nhân tố con người. Công tác quản lý nhân sự chủ yếu trên góc độ hành chính nên hiệu quả hoạt động kinh doanh giảm mà chi phí quản lý doanh nghiệp vẫn cao
+ Yếu tố kỹ thuật: Do thị lĩnh vực công nghệ thông tin thường xuyên thay đổi, các vòng đời sản phẩm ngày càng ngắn và luôn được thay thế bằng các công nghệ và thiết bị tiên tiến hơn trong thời gian ngắn. Dẫn tới việc các sản phẩm tồn kho dễ bị lạc hậu và khó tiêu thụ. Chất lượng nghiên cứu thị trường chưa cao cũng như công tác vận chuyển, công tác bán hàng chưa tốt đã làm cho hàng tồn kho còn nhiều do đó hiệu quả sử dụng VLĐ bị giảm đi đáng kể.
+ Cơ chế: Sự quản lý không chặt chẽ, cơ chế bán hàng, công nợ không phù hợp gây thất thoát VLĐ, điều này ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả sử dụng VLĐ.
Trên đây là những thành công và hạn chế chủ yếu của Công ty, để hoạt động kinh doanh của Công ty ngày càng phát triển đòi hỏi Công ty phải biết cách tận dụng, khai thác triệt để những ưu thế của mình, đồng thời nhanh chóng tìm ra các giải pháp nhằm khắc phục kịp thời những khó khăn, hạn chế trên để có thể nâng cao hiệu quả sử dụng vốn nói chung, VLĐ nói riêng, góp phần thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty ngày càng phát triển,nâng cao đời sống cho cán bộ công nhân viên của Công ty, tăng tích luỹ mở rộng sản xuất kinh doanh.
3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ tại Công ty TNHH Hoá
chất và Khoáng sản VMC.
Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty được xem là một mục tiêu quan trọng của công ty trong quá trình hoạt động kinh doanh. Nhưng làm thế
GVHD: ThS. Vũ Xuân Thủy
nào để tổ chức quản lý và sử dụng vốn lưu dộng một cách có hiệu quả nhất thìđây lại là một vấn đề lớn đòi hỏi các nhà quản lý công ty cũng như toàn thểđội ngũ cán bộ công nhân viên của Công ty TNHH Hoá chất và Khoáng sản VMC phải không ngừng phấn đấu, nâng cao trình độ chuyên môn để nhận biết vàđánh giá tình hình thực tế một cách sát thực nhất để công tác trên đạt dược hiệu quả cao nhất có thể.
Trong nền kinh tế thị trường, hoạt động kinh doanh trong điều kiện khó khăn chung của các doanh nghiệp cộng thêm sự cạnh tranh ngày càng gay gắt của các doanh nghiệp thương mại khác nhưng công ty đã thu được những thành quảđáng khích lệ, hoạt động kinh doanh liên tục có lãi, quy mô ngày càng mở rộng vàđời sống của cán bộ công nhân viên không ngừng được cải thiện.
Tuy nhiên, bên cạnh những thành quả đã đạt được công ty còn bộc lộ một số tồn tại trong hoạt động kinh doanh cũng như trong tác quản lý tài chính.
Bằng kiến thức đã học ở nhà trường và sự tìm hiểu đánh giá của bản thân qua thực tế thực tập tại công ty, tôi xin mạnh dạn đưa ra một số giải pháp cơ bản nhằm góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Hoá chất và Khoáng sản VMC như sau:
Thứ nhất: Xác định nhu cầu VLĐ thường xuyên của doanh nghiệp
Xác định đúng đắn nhu cầu VLĐ thường xuyên, cần thiết để đảm bảo hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp được tiến hành liên tục, tiết kiệm và có hiệu quả kinh tế cao. Đặc biệt trong điều kiện các doanh nghiệp chuyển sang hạch toán kinh doanh theo cơ chế thị trường, mọi nhu cầu về VLĐ cho hoạt động kinh doanh các doanh nghiệp đề phải tự tài trợ thì điều này càng có ý nghĩa thiết thực hơn.
Thực trạng ở Công ty TNHH Hoá chất và Khoáng sản VMC cho thấy: VLĐ chủ yếu là vốn vay( chiếm 68% tổng VLĐ năm 2010, chiếm 54% tổng VLĐ năm 2011 và chiếm 78% tổng VLĐ năm 2012) mà chủ yếu là nợ ngắn hạn. Do đó việc sử dụng vốn vay này được xem như là con dao hai lưỡi. Mặt thuận lợi là công ty có vốn để kinh doanh, mặt khác nó tạo nên gánh nặng nợ nần mà chỉ khi hoạt đông kinh doanh xấu đi sẽ thấy hậu quả của nó ngay vì tiền lãi phải trả rất lớn.
GVHD: ThS. Vũ Xuân Thủy
thường xuyên cần thiết tối thiểu cho hoạt động kinh doanh, trong đó cần xem xét nhu cầu vốn cho từng khâu của VLĐ. Từ đó bố trí cơ cấu VLĐ đầy đủ, hợp lý. Trên cơ sở nhu cầu VLĐ, lập kế hoạch sử dụng VLĐ sao cho chi phí sử dụng vốn là thấp nhất mà đưa lại hiệu quả cao nhất. Lập kế hoạch xin cấp vốn cũng như tìm nguồn vốn bổ sung thích hợp từ các khoản như: lợi nhuận sau thuế hàng năm, quỹ khấu hao hàng năm để bổ sung vào nguồn VLĐ thường xuyên. Song việc dự đoán nhu cầu VLĐ thường xuyên sao cho là hợp lý trong từng thời kỳ lại phụ thuộc vào rất nhiều nhân tố khác nhau như: Quy mô hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong từng thời kỳ; sự biến động của các loại hàng hoá trên thị trường; chính sách chế độ về lao động, tiền lương đối với người lao động trong doanh nghiệp; trình độ tổ chức quản lý sử dụng VLĐ của doanh nghiệp trong quá trình dự trữ sản xuất, sản xuất và tiêu thụ sản phẩm.
Vì vậy, để nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ, giảm thấp tương đối nhu cầu VLĐ không cần thiết công ty có thể có các biện pháp sau để tác động đến các nhân tố ảnh hưởng trên sao cho có hiệu quả nhất như:
Qua tổng kết đánh giá phải xác định được quy mô kinh doanh hiện tại và dự đoán được quy mô kinh doanh trong những năm tới một cách sát thực nhất.
Đánh giá sự biến động của giá cả thị trường năm qua cũng như những năm tới trên cơ sở sự biến động về tình hình tài chính khu vực và thế giới, tình hình chính trị trong và ngoài nước...
Hàng quý phải cập nhật những thông tin sơ bộ về tình hình kinh doanh, về các nguồn vốn đang vận động cũng như các nguồn vốn đang ứ đọng để từ đó đưa ra các giải pháp phù hợp trong công tác quản lý và sử dụng VLĐ của công ty trong các khâu của hoạt động kinh doanh.
Việc lập kế hoạch huy động vốn lưu động là hoạt động để hình thành nên những dự định về tổ chức nguồn vốn lưu động trên cơ sở dự toán quy mô số lượng vốn lưu động cần thiết , lựa chọn nguồn tài trợ cũng như quy mô thích hợp của mỗi nguồn tài trợ và tổ chức sử dụng vốn lưu động sao cho đạt hiệu quả cao nhất.
GVHD: ThS. Vũ Xuân Thủy
Việc lập kế hoạch huy động và sử dụng vốn lưu động sát đúng, toàn diện và đồng bộ là căn cứ chỉ đạo hoạt động sử dụng vốn lưu động trong Công ty, góp phần quan trọng để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động.
Thứ 2: Nâng cao hiệu quả quản lý hàng tồn kho
Tỷ lệ hàng tồn kho của doanh nghiệp là quá cao, khoảng trên 2% trong năm 2010, và Đến năm 2011 là 9,77%, năm 2012 trên 8,23%. Tại Công ty TNHH Hoá chất và Khoáng sản VMC thành phẩm tôn kho, nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng lớn trong hàng tồn kho như vậy thì việc sử dụng tiết kiệm và có kế hoạch dự trữ linh hoạt hợp lý NVL sẽ có ảnh hưởng rất lớn đến việc hạ giá thành sản phẩm, và tiêu thụ thành phẩm ,nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty.
Trên cơ sở số liệu nguyên vật liệu cần sử dụng Công ty nên tiến hành triển khai tìm kiếm nguồn cung cấp ổn định, giá rẻ và khi gặp nguồn nguyên liệu thích hợp thì phải mua ngay không nên bỏ lỡ.
Muốn vậy Công ty cần thực hiện một số biện pháp sau:
Đối với nguyên liệu nhập ngoại Công ty cần có kế hoạch thu mua, dự trữ hợp lý về số lượng, chất lượng, chủng loại... cần liên hệ với nhiều nguồn cung cấp, tăng cường nghiên cứu, tìm kiếm tiếp cận thị trường đầu vào thông qua các khách hàng của Công ty hay qua mạng Internet để tìm kiến nguồn cung cấp thuận lợi hơn, thường xuyên hơn với giá cả phải chăng hơn.
Tích cực tìm kiếm nguồn nguyên liệu trong nước để giảm chi phí vận chuyển, thuế nhập khẩu ... qua đó giảm được giá vốn hàng bán và tăng lợi nhuận cho Công ty, giảm lượng dự trữ nguyên vật liệu nhằm tránh ứ đọng vốn và tiết kiệm chi phí bảo quản.
Để đảm bảo cho nguyên vật liệu của Công ty được sử dụng tiết kiệm hợp lý trước hết Công ty cần xây dựng được mức tiêu hao nguyên vật liệu và giảm được định mức này mà không làm thay đổi chất lượng sản phẩm. Đồng thời tuỳ theo kế hoạch để dự trữ nguyên vật liệu sao cho vừa đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh vừa không gây ứ đọng vốn do dự trữ quá nhiều.
GVHD: ThS. Vũ Xuân Thủy
Hướng thứ nhất, Công ty cần nâng cao chất lượng và mẫu mã sản phẩm tạo ấn tượng và uy tín tốt trên thị trường. Mặc dù hiện nay các Công ty cố gắng tạo ra cho mình ưu thế cạnh tranh khác chứ không phải là chất lượng sản phẩm, ví dụ như giá cả, phương thức phục vụ... Song chất lượng sản phẩm vẫn là cốt yếu cho sự tồn tại lâu dài, bền vững. Chất lượng sản phẩm của Công ty tốt sẽ là sợi dây vô hình vững chắc nối kết khách hàng với sản phẩm của Công ty. Để làm được điều này Công ty cần đầu tư máy móc thiết bị, cải tiến công nghệ sản xuất, đồng thời Công ty cần tiếp tục tìm kiếm nguồn nguyên phụ liệu chất lượng cao và ổn định. Ngoài ra trong quá trình sản xuất bộ phận KCS cần kiểm tra chặt chẽ hơn tất cả các công đoạn sản xuất, đóng gói, bảo quản trước khi giao hàng cho khách.
Hướng thứ hai, Công ty cần chú trọng tới việc nghiên cứu và mở rộng thị trường trong nước và quốc tế. Thông qua các đại lý trong nước để tìm hiểu nhu cầu, thị hiếu của khách hàng và biết được những ưu nhược điểm sản phẩm của mình và của đối thủ cạnh tranh để từ đó có kế hoạch hành động phù hợp. Hơn nữa Công ty