Chi phí quản lý doanh nghiệp tại công ty bao gồm chủ yếu chi phí tiền lương và các khoản trích theo lương cho cán bộ quản lý công ty và chi phí khấu hao văn phòng thiết bị quản lý công ty.
Để hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp Công ty sử dụng TK 642– CPQLDN
Chừng từ và sổ sử dụng.
- Các chứng từ sử dụng gồm : Bảng thanh toán tiền lương nhân viên, vào “Bảng thanh toán tiền trực cơ quan ngoài giờ” và “ Bảng chấm công trực ngoài giờ”
- Các sổ sử dụng : Sổ Cái TK 642
Quy trình luân chuyển chứng từ
Cuối tháng căn cứ vào chứng từ là Bảng thanh toán tiền lương đã được phê duyết từ phòng Tổ chức – hành chính cung cấp kế toán chi phí và tính giá thành tiến hành lập các chứng từ ghi sổ đồng thời máy tính tự động cập nhập số liệu vào các sổ kế toán có liên quan.
Trình tự hạch toán
Hàng tháng phòng Tổ chức – hành chính lập “Bảng thanh toán tiền lương” căn cứ vào “Bảng tổng hợp chỉ tiêu kế hoạch niên vụ” do Tổng công ty cà phê Việt Nam giao trình giám đốc và kế toán trưởng phê duyệt. “Bảng thanh toán tiền lương” này được lập chung cho chi phí lương nhân viên quản lý công ty và lương nhân viên quản lý trạm. Kế toán chi phí và giá thành căn cứ vào đó tiến hành ghi nhận :
Nợ TK 642
Có TK 334 Có TK 338
Bên cạnh đó còn có lương thêm cho nhân viên quản lý thêm giở. Căn cứ hạch toán dựa vào “Bảng thanh toán tiền trực cơ quan ngoài giờ” và “ Bảng chấm công trực ngoài giờ” .Trình tự hạch toán tương tự chi phí nhân viên quản lý.
Chi phí khấu hao được máy tính tự động tính và ghi vào Sổ theo dõi Tài sản cố định .
Biểu 16 : Bảng thanh toán tiền trực cơ quan ngoài giờ
CTY CÀ PHÊ VIỆT NAM CTY XNK CÀ PHÊ ĐĂK HÀ
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
BẢNG THANH TOÁN TIỀN TRỰC CƠ QUAN NGOÀI GIỜ THÁNG 6 NĂM 2010
Số TT Họvà tên Hệ số lương Tiền lương tháng
Mức lương Trực ngày làm việc Trực ngày CN Trực ngày lễ Số tiền được thanh toán
Ký nhận
Ngày Giờ Số giờ Thành tiền Số giờ Thành tiền Số giờ Thành tiền 1 Vũ Khắc Hưởng 2.75 2.007.500 91.250 12.547 32 602.250 16 401.500 1.003.750