Nhu cầu vốn kinh doanh tương đối lớn đã vượt quá khả năng hiện có của công ty, do đó để thực hiện được các kế hoạch kinh doanh đã đề ra, công ty cần bổ sung vốn. Là một doanh nghiệp cổ phần, công ty có khá nhiều thuận lợi trong việc huy động vốn.
- Huy động từ nguồn nội bộ trong công ty: Lợi nhuận để lại và các quỹ là nguồn bổ sung quan trọng. Trong điều kiện nhu cầu vốn là khá lớn, vốn kinh doanh của công ty lại có hạn nên công ty cần tích cực tận dụng nguồn này mà lại không mất chi phí sử dụng vốn. Tuy nhiên công ty chỉ có thể sử dụng tạm thời nguồn này vì vẫn phải quan tâm trích lập quỹ để đảm bảo nhu cầu sử dụng khi cần thiết.
- Huy động vốn từ bên ngoài.
+ Huy động vốn qua vay ngân hàng, tổ chức tín dụng có đảm bảo bằng dự án. Do sự khủng hoảng của nền kinh tế thế giới nói chung và nền kinh tế nước ta nói riêng vào năm 2011 đã làm cho các doanh nghiệp trong nước gặp nhiều khó khăn trong việc huy động vốn. Lãi suất ngân hàng và các tổ chức tín dụng tăng cao. Tuy nhiên trong năm 2012 với sự bình ổn trở lại của nền kinh tế sẽ tạo điều kiện cho lãi suất giảm đi. Qua đó công ty có thể huy động vốn được thuận lợi thông qua các ngân hàng đã quan hệ lâu năm.
+ Huy động vốn thông qua vay cán bộ công nhân viên: Trong năm vừa qua công ty chưa sử dụng nguồn này. Đây là một phương án tương đối tốt so với đi vay ngân hàng thương mại và tổ chức tín dụng và thủ tục đơn giản, không phải cầm cố đặt cọc phức tạp. Quan trọng hơn là nó không tạo ra áp lực thanh toán cho công ty như đi vay các ngân hàng. Đồng thời công nhân viên là những người hoạt động trong công ty, họ hiểu công ty và biết được định hướng mục tiêu của công ty sử
dụng vốn vay vào mục đích gì. Vì thế cũng tạo động lực cho họ quan tâm đến hoạt động sản xuất kinh doanh, tăng năng suất lao động, tiết kiệm chi phí sử dụng vốn từ đó tăng lợi nhuận cho công ty để có khả năng hoàn trả nợ cho họ khi đến hạn.
3.2.2. Tăng cường quản lý nâng cao năng lực sử dụng tài sản cố định
+ Thực hiện tốt công tác bồi dưỡng, sửa chữa thường xuyên, sửa chữa lớn định kỳ tài sản cố định tránh tình trạng tài sản cố định bị hư hỏng bất thường trước thời hạn.
+ Tiến hành phân loại tài sản cố định thông qua đó áp dụng hình thức khấu hao phù hợp.
+ Xem xét đánh giá lại toàn bộ hệ thống tài sản cố định để phát hiện xem tài sản nào khấu hao hết hoặc quá cũ hiệu suất khai thác không đáng kể thì công ty nên tiến hành thanh lý nhượng bán để thu được một số tiền vốn.
3.2.3. Tiến hành đầu tư thêm tài sản cố định theo chiều sâu, nâng cao nănglực thẩm định dự án đầu tưlực thẩm định dự án đầu tưlực thẩm định dự án đầu tư lực thẩm định dự án đầu tư
Xuất phát từ thực trạng công ty ta thấy tỷ trọng tài sản cố định của công ty còn thấp trong tổng số vốn kinh doanh. Vì vậy công ty nên tiến hành đầu tư thêm tài sản cố định để tăng tỷ trọng này. Đa phần các tài sản của công ty còn mới và tình trạng kỹ thuật là còn tốt. Vì thế hiệu quả sử dụng tài sản cố định của công ty là cao. Nhưng do công ty đang mở rộng quy mô kinh doanh và đang khẳng định thương hiệu của mình, công ty nhận được nhiều hợp đồng có giá trị cao, do đó không thể tránh khỏi việc phải đầu tư thêm vào tài sản cố định. Trong quyết định đầu tư của mình thì công ty cần lưu ý một số vấn đề sau:
- Đầu tư đổi mới tài sản cố định thuộc về chiến lược đầu tư dài hạn, do đó không được nóng vội mà cần tiến hành dần dần từng bước trên cơ sở năng lực hiện có của công ty trong từng thời kỳ. Trong đó cần xác định rõ khâu nào cần thiết được đầu tư thêm mới trước để tiến hành tránh tình trạng đầu tư nhỏ lẻ, chắp vá và thiếu đồng bộ.
- Công ty có thể cân nhắc giữa khả năng mua và thuê tài sản cố định. Trong năm vừa qua công ty chưa có khoản mục tài sản vận tải truyền dẫn mà phải đi thuê ngoài. Về lâu dài là không tốt vì tiền thuê vận chuyển tốn kém và nhiều khi mất thời gian ảnh hưởng đến tiến độ thi công công trình. Đồng thời với tình hình hiện nay
công ty đang nhận được thêm nhiều hợp đồng lớn thì điều đầu tư thêm khoản tài sản này là không tránh khỏi.
- Cần lựa chọn đối tác cung cấp một cách phù hợp với uy tín và giá cả phải chăng. Trong đó công ty nên bố trí những cán bộ kỹ thuật có năng lực để giám sát quá trình thuê mua, đảm bảo tài sản mới đầu tư đáp ứng được yêu cầu chất lượng cũng như đặc điểm sản xuất thi công của công ty.
- Cùng với việc đầu tư máy móc thiết bị thì công ty cũng nên chú trọng đến công tác đào tạo, bồi dưỡng nâng cao tay nghề cho người lao động để họ kịp thời nắm bắt công nghệ mới, sử dụng thành thạo và khai thác tối đa công suất của các tài sản cố định trong quá trình thi công xây dựng.
Bên cạnh đó để có thể nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định, công ty cần thực hiện tốt hoạt động thẩm định dự án trước đầu tư theo hướng chú trọng những lĩnh vực mà công ty thực sự có lợi thế trong cạnh tranh và có tiềm năng phát triển. Bên cạnh đó cần tính tới sự phù hợp của công nghệ với điều kiện thời tiết cụ thể của nước ta. Khi thực hiện thẩm định dự án cần có sự phối hợp chặt chẽ giữa các bộ phận, dự án cần được thuyết trình đầy đủ về tính khả thi trước một hội đồng gồm đầy đủ đại diện của các phòng ban. Từ đó sẽ giúp phát hiện được những điểm hợp lý và bất hợp lý từ việc xây dựng dự án.
3.2.4. Tiếp tục thực hiện tốt công tác thu hồi công nợ và quản lý vốn trongthanh toán.thanh toán.thanh toán. thanh toán.
Trong năm 2011, công ty đã đạt được thành tích đáng khích lệ trong công tác thu hồi công nợ và quản lý vốn trong thanh toán, các khoản phải thu mà đặc biệt là phải thu khách hàng về cuối năm đã giảm nhiều so với đầu năm. Nhưng bên cạnh đó công ty cũng bị khách hàng chiếm dụng một số vốn nhất định. Một ưu điểm của công ty là trong năm không có khoản nợ quá hạn và nợ khó đòi. Trong bối cảnh nền kinh tế suy thoái như hiện nay thì đây là điều kiện thuận lợi cho công ty. Tuy nhiên trong thời gian tới công ty cũng tiếp tục đẩy mạnh hơn nữa công tác thanh toán tiền hàng, thu hồi công nợ. Một số vấn đề cần lưu ý:
Thứ nhất, cần có sự đánh giá cẩn trọng về uy tín tín dụng của khách hàng thông qua các kênh thông tin như: Phân tích báo cáo đã được kiểm toán của khách hàng, điều tra thông tin về uy tín tín dụng của khách hàng thông qua nguồn thông tin của ngân hàng, dựa trên việc chấp hành nghĩa vụ thanh toán trước đây…
Thứ hai, tăng cường các biện pháp khuyến khích khách hàng thanh toán tiền như sử dụng chiết khấu thanh toán đối với các khách hàng thanh toán trước thời hạn bàn giao quyết toán công trình, hoặc ưu tiên trong việc ký kết các hợp đồng tiếp theo.
Thứ ba, khi ký kết các hợp đồng thi công, công ty có thể cân nhắc khả năng thực thi chính sách tín dụng nới lỏng với các chủ đầu tư để khuyến khích họ đặt thầu, tuy nhiên trong mọi trường hợp công ty phải xem xét kỹ lưỡng uy tín và khả năng thanh toán của khách hàng. Công ty quy định rõ thời hạn và phương thức thanh toán theo kiểu trọn gói hay theo từng hạng mục công trình và đề ra các hình thức xử lý khi vi phạm. Để làm được như vậy thì trước hết bản thân công ty cần đảm bảo uy tín trước khách hàng, đảm bảo chất lượng công trình và hoàn thành đúng tiến độ thi công, điều đó sẽ nâng cao trách nhiệm thanh toán của các đối tác với công ty.
3.2.5. Tăng cường công tác quản lý, giảm bớt hàng tồn kho dự trữ
Trong cơ cấu vốn lưu động của công ty cổ phần tư vấn đầu tư và xây dựng Đại Long thì hàng tồn kho vẫn còn tồn tại. Tuy là một tỷ trọng không lớn nhưng nó lại có xu hướng tăng về cuối năm. Mặc dù điều này xuất phát từ thực tế mở rộng quy mô kinh doanh cũng như việc gia tăng các hợp đồng thi công được ký kết phù hợp đặc thù chung của ngành xây dựng, nhưng dù sao khi vốn tồn kho dự trữ nhiều thì cũng có nghĩa là đồng vốn đang bị ứ đọng, không vận động sinh lợi, làm giảm hiệu quả sử dụng vốn. Do đó trong công tác quản lý hàng tồn kho công ty nên lưu ý vấn đề sau:
Thứ nhất, xác định mức dữ trữ và lựa chọn nguồn cung cấp nguyên vật liệu hợp lý: Thị trường vật liệu xây dựng của nước ta hiện nay tương đối phát triển với các nguồn cung cấp dồi dào, do đó công ty chỉ nên dữ trữ những nguyên vật liệu, công cụ nào thật sự cần thiết hoặc chỉ những loại giá cả lên xuống thất thường, khan hiếm khó mua. Dựa vào các dự toán thi công và từng hợp đồng xây dựng đã ký kết, công ty có thể xem xét dự trù khối lượng nguyên vật liệu cần sử dụng, tận dụng khai thác các nguồn cung cấp tại chỗ, mua về đem vào sử dụng luôn để giảm bớt lượng nguyên vật liệu tồn kho, vừa tránh được tình trạng mất mát, hư hỏng biến chất, vừa tiết kiệm được chi phí lưu giữ bảo quản cũng như chi phí vận chuyển đến công trường.
Thứ hai, chủ động trích lập quỹ dự phòng giảm giá hàng tồn kho. Thực tế trong thời gian quan thị trường nguyên vật liệu xây dựng có nhiều biến động thất thường song công ty đã không tiến hành trích lập dự phòng giảm gía hàng tồn kho - điều này sẽ bất lợi cho công ty, khi giá cả nguyên nhiên vật liệu dự trữ bị giảm sút thì công ty sẽ bị tổn thất mà không có nguồn bù đắp kịp thời, qua đó sẽ ảnh hưởng không tốt đến tình hình tài chính. Do đó trong thời gian tới bên cạnh việc dự trữ hàng tồn kho ở mọi mức độ hợp lý, công ty cần quan tâm đến việc trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho.
Thứ ba, giảm bớt chi phí sản xuất kinh doanh dở dang. Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang của công ty có xu hướng tăng về cuối năm. Khoản này tập trung chủ yếu ở các công trình mà công ty còn đang thi công từ cuối năm 2010. Trong đó cũng có một số công trình đã xây dựng hoàn thành nhưng chưa được các chủ đầu tư nghiệm thu quyết toán. Trong thời gian tới, công ty cần giảm bớt chi phí sản xuất kinh doanh dở dang quan việc theo dõi sát sao từng công trình, đôn đốc công nhân, đẩy nhanh tiến độ thi công hoàn thành đúng và trước thời hạn trên cơ sở đánh giá mức độ thực hiện với kế hoạch thi công đã được lập ra. Đồng thời có chính sách giao khoán cho các xí nghiệp, các đội sản xuất tổ chức tự quản, khuyến khích họ nâng cao năng suất, đảm bảo tiến độ để mau chóng dứt điểm thi công.
Bên cạnh đó với các công trình thi công đã hoàn thành thì công ty cần quan tâm nhắc nhở các chủ đầu tư quyết toán kịp thời. Do thời hạn thi công kéo dài và giá trị lớn nên ngày từ khi ký kết các hợp đồng công ty cũng phải quy định rõ tỷ lệ thanh toán theo tiến độ thực hiện từng hạng mục công trình để hạn chế tình trạng vốn ứ đọng nhiều, qua đó giải phóng vốn cho công ty tiếp tục thực hiện các dự án mới.
3.2.6. Đẩy mạnh hơn nữa công tác quản lý, tiết kiệm chi phí sản xuất kinhdoanh, hạ giá thành sản phẩm.doanh, hạ giá thành sản phẩm.doanh, hạ giá thành sản phẩm. doanh, hạ giá thành sản phẩm.
Trong năm 2011, công ty đã đạt được nhiều thành tích đáng trong công tác tổ chức và quản lý kinh doanh khi lợi nhuận tăng đáng kể so với năm 2010 với tốc độ lớn hơn nhiều tốc độ tăng doanh thu. Tuy nhiên điều đó vẫn chưa đủ để khẳng định công ty đã tiết kiệm tối đa mọi chi phí. Sở dĩ là do sự gia tăng lợi nhuận nói trên phần nhiều tập trung ở lợi nhuận của các công trình dở dang từ năm 2010 chuyển sang, chỉ có một phần nhỏ là nhờ công tác quản lý chi phí được tổ chức tương đối tốt. Do đó để tiết kiệm hơn nữa chi phí và hạ giá thành sản phẩm thì công ty phải chú ý đến một số vấn đề sau:
- Đối với chi phí nguyên vật liệu trực tiếp:
+ Cần xây dựng lại bộ định mức kinh tế kỹ thuật cũng như định mức tiêu hao nguyên vật liệu một cách hợp lý trên cơ sở thực tế thi công của các công ty cùng ngành trúng thầu đã và đang thực hiện trong thời gian gần đây.
+ Xác định nhu cầu nguyên vật liệu cho từng công trình cũng như tổ chức tốt việc lập kế hoạch thu mua, dự trữ nguyên vật liệu.
+ Trong quá trình sử dụng nguyên vật liệu, công ty nên giao cho các đội sản xuất quản lý theo định mức đối với từng công trình. Tăng cường kiểm tra, giám sát thi công, hạn chế tình trạng sử dụng bừa bãi, lãng phí nguyên vật liệu.
- Đối với chi phí nhân công trực tiếp:
Với đặc điểm công trình thi công tại nhiều địa bàn khác nhau, do đó công ty phải thường xuyên di chuyển nhân công, tốn kém cả về thời gian và chi phí. Trong điều kiện khối lượng thi công lớn mà số lượng lao động hiện tại không đáp ứng đủ nhu cầu, công ty có thể đi thuê thêm lao động tạm thời. Việc sử dụng lao động tạm thời với chế độ thù lao hợp lý trên cơ sở năng suất, khối lượng công việc hoàn thành sẽ giúp công ty giảm bớt được các khoản chi phí trích theo lương, các khoản tiền thưởng mà vẫn nâng cao được năng suất lao động.
3.2.7. Cần nghiên cứu ban hành quy chế tài chính đối với các đội xây dựng,xác định rõ trách nhiệm và thời hạn hoàn tất các hồ sơ thanh quyết toán thu hồixác định rõ trách nhiệm và thời hạn hoàn tất các hồ sơ thanh quyết toán thu hồixác định rõ trách nhiệm và thời hạn hoàn tất các hồ sơ thanh quyết toán thu hồi xác định rõ trách nhiệm và thời hạn hoàn tất các hồ sơ thanh quyết toán thu hồi vốn sau khi kết thúc công trình xây dựng
Thực trạng của công ty là tiến hành thuê, khoán cho các đội xây dựng nên công ty cần phải tiến hành giám sát và theo dõi việc thi công của các đội này. Công ty nên cử các kỹ sư giám sát thường xuyên để có thể đảm bảo chất lượng và tiến độ thi công của các công trình giúp công ty hoàn thành đúng hạn. Đồng thời cũng đề nghị các đội xây dựng quyết toán cho công ty khi công trình hoàn thành để tăng thêm vốn cho công ty sử dụng vào nhiều mục đích khác nhau của mình. Công ty cũng nên quy định rõ hình thức thưởng phạt đối với đội xây dựng để tạo cho họ làm việc có trách nhiệm và khuyến khích nếu hoàn thành trước (đúng) thời hạn với chất lượng tốt đảm bảo.