- KCS, PĐH, PKT, PBV, PKH Lu vt, PVT
3. Hạch toán chi tiết nguyên vật liệu:
Công việc hạch toán chi tiết vật liệu theo phơng pháp thẻ song song ở Công ty TNHH Hồng Nắp tại kho và phòng kế toán nh sau:
a. Tại kho:
Thủ kho sử dụng thẻ kho để theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn của từng thứ vật liệu theo chỉ tiêu số lợng. Thẻ kho đợc mở cho từng danh điểm vật liệu.
Hàng ngày từ các phiếu nhập, xuất vật liệu sau khi đã đối chiếu với số lợng thực nhập, thực xuất thủ kho ghi vào thẻ kho của các vật liệu liên quan, cuối ngày tính ra số tồn và ghi vào thẻ kho. Hằng ngày hoặc định kỳ (2 đến 3 ngày) thủ kho chuyển toàn bộ phiếu nhập kho, phiếu xuất kho lên phòng kế toán. Cuối tháng thủ kho cộng tổng nhập, tổng xuất vật liệu trong tháng và số tồn cuối tháng của từng danh điểm vật liệu để đối chiếu với Bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn do kế toán vật liệu lập. Công ty chỉ tiến hành tổng kiểm kê xác định số vật liệu thực tế tồn kho vào cuối năm.
Bảng 07: thẻ kho
đơn vị: Công ty TNHH Hồng Nắp Tên kho: Kho vật t VTOL1
Thẻ Kho
Ngày lập thẻ 01/10/2010 Theo QĐ số15/2006/QĐ-BTC
Tờ số : 11
Tên, nhãn hiệu, quy cách vật t : Bột Cao lanh xơng. Đơn vị tính: Kg Mã số: NL 1004 Stt Chứng từ Số lợng SH NT N X T Tồn đầu kỳ 52.000 12 8/1 Nhập vật t của cty KSQN 8/1 200.000 252.000 11 10/1 Xuất vật t – PXSX 10/1 45.000 207.000 31 18/1 Xuất vật t – PXSX 18/1 35.000 172.000 35 25/1 Xuất vật t – PXSX 25/1 60.000 Tổng cộng 200.000 140.000 112.000 b. Tại phòng kế toán :
Công ty không mở và không thực hiện việc ghi sổ kế toán chi tiết vật liệu hằng ngày mà chỉ cập nhật số lợng và giá trị vật liệu nhập, xuất và máy tính, máy lu lại và tính ra số tồn kho theo từng danh điểm vật liệu.
Cuối tháng, từ các phiếu nhập kho, phiếu xuất kho do thủ kho chuyển lên kế toán vật liệu lập và in các bảng kê phiếu nhập kho, bảng kê phiếu xuất kho. Các bảng kê này đợc lập cho tất cả các loại vật liệu và công cụ dụng cụ theo trình tự thời gian của các phiếu nhập kho, phiếu xuất kho và kẹp cùng với các chứng từ này.
Bảng 08 : Sổ chi tiết vật T.