- Phát sinh trong tháng 5.785 6
h, Kế toán kiểm kê nguyên vật liệu
Kiểm kê là công tác không thể thiếu để quản lý nguyên vật liệu. Kiểm kê tại Công ty Cổ Phần Công nghiệp E.NHẤT chủ yếu là tập trung vào cuối năm. Tuy nhiên hàng quý Công ty vẫn tổ chức kiểm kê kho một lần nhưng chỉ kiểm tra bất kỳ một hay vài loại nguyên vật liệu.
Khi có kế hoạch kiểm kê kho hàng, mọi hoạt động nhập, xuất kho nguyên vật liệu phải dừng lại, thủ kho sắp xếp lại kho hàng để chuẩn bị cho việc kiểm kê. Bộ phận kiểm kê bao gồm: Thủ kho, kế toán kho và một người ở bộ phận khác.
Trước khi kiểm kê, kế toán lập một danh mục hàng tồn kho từ sổ sách kế toán, thủ kho sử dụng sổ kho, thẻ kho. Khi tiến hành kiểm kê phải bố trí sao cho việc sắp xếp bố trí hợp lý, khoa học để không bị đếm trùng, trong quá trình cân đo, đong, đếm đồng thời đối chiếu với thẻ kho mà thủ kho đã ghi chép. Khi đếm xong vật tư nào thì chốt lại có thể bằng việc dán một mảnh giấy, đóng dấu, ký tên ghi rõ thời điểm kiểm kê. Các thành viên trong ban kiểm kê đều phải ghi chép khi kiểm đếm và liên tục đối chiếu để đảm bảo tính chính xác, khách quan về số lượng. Trong quá trình kiểm kê, kế toán kho phải chú ý đến vấn đề vật tư bị hỏng hóc, kém, giảm, mất phẩm chất chất lượng…. và ghi chú đầy đủ để sau này có thể xác định hệ số hao hụt, hỏng hóc thực tế và so sánh với định mức hao hụt, hỏng hóc thực tế và so sánh với định mức cho phép.
Khi kết thúc kiểm kê sẽ tiến hành lập biên bản kiểm kê và đưa ra ý kiến xử lý đối với hàng kiểm kê thừa hoặc thiếu…
Khi kiểm kê nếu phát hiện nguyên vật liệu thừa không rõ nguyên nhân, chờ xử lý, hạch toán tăng nguyên vật liệu vào sổ.
Đối với trường hợp phát hiện thiếu do kiểm kê thì bộ phận thống kê của phòng kế hoạch vật tư lập biên bản, tim hiểu nguyên nhân để ghi sổ theo dõi.
- Nếu nguyên nhân tìm hiểu là chưa ghi sổ, bỏ sót nghiệp vụ thì phải điều chỉnh lại sổ kế toán.
- Khi phát hiện nguyên nhân, do cá nhân gây ra thì phạt bằng tiền mặt hoặc trừ vào tiền lương, nếu nguyên nhân gây ra lớn có thể bị đuổi việc. Nếu nguyên nhân là do thời tiết,… thì được hạch toán vào giá vốn
Cụ thể: Ngày 30 tháng 09 năm 2011 Công ty Cổ Phần Công nghiệp E.NHẤT tiến hành kiểm kê nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ, nhiên liệu
Biểu số 2.30
CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHIỆP E.NHẤT59C TT - Nguyễn Công Trứ - Hai Bà Trưng – Hà Nội 59C TT - Nguyễn Công Trứ - Hai Bà Trưng – Hà Nội
---