- Phát sinh trong tháng 5.785 6
a,Kế toán bán hàng.
* Tài khoản và chứng từ sử dụng
- Tài khoản sử dụng:
+ TK 632 – Phản ánh giá vốn hàng hóa xuất kho + TK 511 – Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
+ TK 131 – Phải thu của người bán ( người bán có thể thanh toán bằng tiền mặt TK111, hoặc thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng TK112)
+ TK 333 – Thuế GTGT đầu ra phải nộp.
+ TK 521 – Chiếu khấu thương mại thanh toán cho khách hàng. + TK 532 – Hàng bán bị trả lại.
+ TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp. - Chứng từ sử dụng:
+ Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho + Hóa đơn GTGT.
+ Biên bản bàn giao sản phẩm.
Cụ thể: Hóa đơn số 0002896 ngày 30/09/2011 bán 02 tủ đựng hồ sơ cho Công ty TNHH Cơ điện lạnh Đà Nẵng với giá 6.000.000 đồng (chưa có VAT 10%). Thanh toán theo phương pháp trả chậm bằng chuyển khoản. Giá vốn hàng bán: 5.202.742 đồng, kế toán hạch toán như sau:
Có TK 156: 10.405.484đ. + BT2: Nợ TK 131: 13.200.000đ
Có TK 511: 12.000.000đ Có TK 333: 1.200.000đ
Khi khách hàng thanh toán tiền, nhận được giấy báo có của ngân hàng kế toán hạch toán:
+ BT3: Nợ TK 112: 13.200.000đ
Có TK 131: 13.200.000đ
Cụ thể: Ngày 25/09/2011 thanh toán tiền điện cho bộ phận quản lý cho công ty điện lực Hà Nội với số tiền 3.300.000 đồng (đã bao gồm thuế GTGT 10%). Đã thanh toán bằng chuyển khoản, kế toán hạch toán:
Nợ TK 642: 3.000.000đ Nợ TK 1331: 300.000đ
Có TK112: 3.300.000đ
Cụ thể: Ngày 25/09/2011 thanh toán tiền internet của phòng hành chính cho Công ty viễn thông quân đội với số tiền 1.320.000 đồng (đã bao gồm thuế GTGT 10%). Đã thanh toán bằng tiền mặt, kế toán hạch toán:
Nợ TK 642: 1.200.000 đ Nợ TK 1331: 120.000 đ
Có TK 111: 1.320.000 đ