Doanh thu đúng vai trũ rất quan trọng trong quỏ trỡnh tỏi sản xuất của một doanh nghiệp. Do đú, việc phõn tớch doanh thu sẽ cho chỳng ta thấy những nhõn tốảnh hưởng làm cho việc thực hiện doanh thu khụng đỳng như kế hoạch đề ra. Từ đú cú những giải phỏp giỳp nõng cao tỡnh hỡnh tiờu thụ sản phẩm, hàng hoỏ, dịch vụ để nõng cao doanh thu cho doanh nghiệp.
nh nghiệp. Do đú, việc phõn tớch doanh thu sẽ cho chỳng ta thấy những nhõn tốảnh hưởng làm cho việc thực hiện doanh thu khụng đỳng như kế hoạch đề ra. Từ đú cú những giải phỏp giỳp nõng cao tỡnh hỡnh tiờu thụ sản phẩm, hàng hoỏ, dịch vụ để nõng cao doanh thu cho doanh nghiệp.
2.6.1.2 Nội dung phõn tớch - Cỏc nhõn tốảnh hưởng đến doanh thu
+ Sản lượng sản phẩm, hàng hoỏ, dịch vụ tiờu thụ: xỏc định mức độ tăng, giảm sản lượng của cỏc sản phẩm ảnh hưởng đến tổng doanh thu như thế nào, nhõn tố nào ảnh hưởng nhiều nhất từđú cú biện phỏp tăng sản lượng tiờu thụđểđạt doanh thu cao nhất.
+ Giỏ cả: doanh thu khụng những chịu ảnh hưởng bởi khối lượng sản phẩm tiờu thụ mà cũn chịu ảnh hưởng bởi yếu tố giỏ cả. Khi khối lượng tiờu thụ tăng lờn thỡ giỏ cả hàng hoỏ tiờu thụ cú thể giảm nhưng vẫn đảm bảo doanh thu mang lại bự đắp được chi phớ sản xuất, kinh doanh bỏ ra. Do đú, phõn tớch doanh thu theo yếu tố giỏ cả sẽ giỳp cho đơn vị cú chớnh sỏch giỏ hợp lý cú thể cạnh tranh với cỏc doanh nghiệp trong cựng ngành nhằm cực đại doanh thu.
- Phõn tớch doanh thu theo kết cấu mặt hàng: phõn tớch tốc độ phỏt triển doanh thu của từng mặt hàng và ảnh hưởng của mặt hàng này đến tốc độ phỏt triển doanh thu chung của cả đơn vị. Từđú xỏc định mặt hàng nào cú tiềm năng phỏt triển để cú chớnh sỏch ưu tiờn đầu tư.
- Phõn tớch doanh thu theo phương thức bỏn hàng: phõn tớch tốc độ phỏt triển doanh thu của từng phương thức bỏn hàng và ảnh hưởng của phương thức này đến tốc độ phỏt triển doanh thu chung của cảđơn vị. Từđú xỏc định phương thức bỏn hàng nào cú hiệu quả cao và tiềm năng phỏt triển để cú chiến lược kinh doanh phự hợp.
2.6.2 Phõn tớch chi phớ
2.6.2.1 Vai trũ và ý nghĩa của việc phõn tớch chi phớ
Một trong những mục tiờu phấn đấu của doanh nghiệp là sử dụng chi phớ một cỏch cú hiệu quả để cú điều kiện tăng lợi nhuận. Khi phõn tớch tiến hành xỏc định mức độ ảnh hưởng của từng nhõn tố đến chỉ tiờu chi phớ để doanh nghiệp xỏc định được nguyờn nhõn làm tăng giảm chi phớ và từđú cú biện phỏp khắc phục.
2.6.2.2 Nội dung phõn tớch chi phớ - Phõn tớch cỏc nhõn tốảnh hưởng đến chi phớ
+ Khối lượng sản phẩm, hàng hoỏ, dịch vụ tiờu thụ.
+ Giỏ thành sản xuất sản phẩm.
- Phõn tớch chi phớ theo kết cấu hàng hoỏ tiờu thụ: mỗi loại sản phẩm hàng húa thường cú những mức chi phớ bỡnh quõn khỏc nhau và cỏc chi phớ bỡnh quõn đú cũng khỏc nhau ở những bộ phận khỏc nhau của doanh nghiệp. Khi gia tăng sản phẩm hàng hoỏ này, hoặc giảm sản phẩm hàng húa kia đều làm cho cỏc chỉ tiờu của chi phớ thay đổi.
2.6.3 Phõn tớch lợi nhuận
2.6.3.1 Vai trũ và ý nghĩa của việc phõn tớch lợi nhuận
Tất cả cỏc doanh nghiệp đều cú mục tiờu chung là tối đa hoỏ lợi nhuận. Việc phõn tớch lợi nhuận sẽ cho chủ doanh nghiệp cũng như những nhà đầu tư thấy được cỏc nhõn tố ảnh hưởng làm biến động lợi nhuận, trờn cơ sởđú đề ra cỏc quyết định đầu tư, phỏt triển, nõng cao hiệu quả kinh doanh.
2.6.3.2 Nội dung phõn tớch
- Phõn tớch lợi nhuận theo kết cấu từng nhúm hàng.
- Phõn tớch cỏc nhõn tố làm ảnh hưởng đến lợi nhuận của doanh nghiệp + Doanh thu bỏn hàng: ảnh hưởng cựng chiều với lợi nhuận
+ Giỏ vốn hàng bỏn: ảnh hưởng ngược chiều với lợi nhuận kinh doanh.
+ Chi phớ bỏn hàng và chi phớ quản lý doanh nghiệp: ảnh hưởng ngược chiều với lợi nhuận.
- Phõn tớch chỉ số tài chớnh liờn quan đến lợi nhuận
+ Tỷ suất lợi nhuận trờn doanh thu:
DTT LNR
ROS=
Chỉ tiờu này phản ỏnh một đồng doanh thu tạo ra bao nhiờu đồng lợi nhuận. Chỉ tiờu này càng cao thỡ hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp ngày càng cao. Bởi vậy, doanh nghiệp phải nõng cao tổng mức lợi nhuận lờn.
+ Lợi nhuận trờn vốn chủ sở hữu:
VCSH LNR
ROE=
Chỉ tiờu này phản ỏnh cứ một đồng vốn chủ sở hữu dựng vào sản xuất kinh doanh
trong kỳ thỡ tạo ra được bao nhiờu đồng về lợi nhuận. Chỉ tiờu này càng cao hiệu quả sản
xuất kinh doanh càng lớn.
+ Lợi nhuận trờn tổng tài sản:
TTS LNR
ROA=
Chỉ tiờu này phản ỏnh cứ một đồng tài sản dựng vào sản xuất kinh doanh trong kỳ thỡ tạo ra được bao nhiờu đồng về lợi nhuận. Chỉ tiờu này càng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh càng lớn.
Chương III. GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ
CễNG TY XĂNG DẦU AN GIANG
E E D D
3.1 Vài nột sơ lược
- Tờn cụng ty: Cụng ty Xăng dầu An Giang. - Tờn giao dịch: Petrolimex An Giang.
- Địa chỉ: 145/1 Trần Hưng Đạo, Phường Mỹ Phước, Thành phố Long Xuyờn, tỉnh An Giang.
- Sốđiện thoại: : 84-076-943908; 943727; 943563; 943669.
- Thành lập theo Quyết định số 331/QĐ-UB ngày 03/6/1994 của UBND tỉnh An Giang.
- Giỏm đốc: Vừ Khắc Minh.
3.2 Lịch sử hỡnh thành và quỏ trỡnh phỏt triển 3.2.1 Lịch sử hỡnh thành 3.2.1 Lịch sử hỡnh thành
Cụng ty Xăng dầu An Giang (Tờn giao dịch Petrolimex An Giang) là Doanh nghiệp Nhà nước hạch toỏn kinh tế độc lập, trực thuộc Tổng Cụng ty Xăng dầu Việt Nam (Petrolimex) - Bộ Thương mại. Tiền thõn của Cụng ty Xăng dầu An Giang là Cụng ty Xăng dầu mở được thành lập năm 1975 trực thuộc CTy Thương nghiệp tỉnh Long Chõu Hà; thỏng 8 năm 1976 sỏt nhập với CTy Vật tư An Giang thành Cụng ty Vật tư Tổng hợp An Giang trực thuộc Bộ Vật tư.
Thực hiện Nghị định 388/NĐ-CP của Thủ tướng Chớnh phủ, Cụng ty được thành lập lại theo Quyết định số 331/QĐ-UB ngày 03/6/1994 của UBND tỉnh An Giang. Thỏng 10/1995 Cụng ty được chuyển giao từ UBND tỉnh An Giang về trực thuộc Tổng Cụng ty Xăng dầu Việt Nam - Bộ Thương mại, theo Quyết định số 875/TM-TCCB ngày 14/10/1995 của Bộ Thương mại. Thỏng 7/2000, Cụng ty Vật tư Tổng hợp An Giang được đổi tờn thành Cụng ty Xăng dầu An Giang theo Quyết định số 1029/2000/QĐ-BTM của Bộ Thương mại.
3.2.2 Quỏ trỡnh phỏt triển
Lịch sử hỡnh thành và phỏt triển của Cụng ty vật tư xăng dầu An Giang là một bộ phận hữu cơ của lịch sử hỡnh thành và phỏt triển ngành xăng dầu Việt Nam. Hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ chớnh trị mà Đảng và Nhà Nước giao qua cỏc thời kỡ, tớch cực, chủđộng thực hiện đồi mới cơ chế kinh doanh và tổ chức quản lý theo đường lối, chớnh sỏch của Đảng và Nhà Nước, thớch ứng với quy luật phỏt triển của kinh tế thị trường cú sự quản lý của Nhà Nước theo định hướng XHCN, ngày nay, cụng ty xăng dầu An Giang đó trở thành một doanh nghiệp lớn trọng yếu trờn địa bàn tỉnh. Với nguồn hàng được cung ứng đảm bảo về tiờu chuẩn chất lượng, dồi dào về số lượng của tồng cụng ty với cỏc hóng xăng dầu nổi tiếng trờn thế giới, cụng ty xăng dầu An Giang giữ vai trũ quan trọng trong việc đảm bảo
điều hũa cõn đối cung cầu trờn thị trường, tuyệt đối khụng để xảy ra cơn sốt “xăng dầu” kể cả trong những thời kỡ giỏ xăng dầu trờn thị trường thế giới tăng đột biến. đồng thời cụng ty xăng dầu An Giang luụn thực hiện nghiờm tỳc cơ chế quản lý giỏ của tổng cụng ty, đảm bảo giỏ bỏn ra ở cỏc vựng sõu vựng xa bằng giỏ bỏn của đồng bằng và thành thị. Mặt hàng dầu hỏa là mặt hàng chớnh sỏch phục vụ đồng bào cỏc dõn tộc ở miền nỳi được cụng ty quan tõm hàng đầu và thực hiện đầu đủ cỏc chớnh sỏch trợ giỏ theo chỉđạo của Chớnh Phủ.
Khụng chỉđúng vai trũ là doanh nghiệp chủ đạo trong cỏc doanh nghiệp được phộp kinh doanh xăng dầu trờn địa bàn tỉnh An Giang, trong kế hoạch hàng năm, cụng ty phấn đấu đạt và vượt mức tăng trưởng bỡnh quõn 8%/năm, tương đương mức dự bỏo tăng trưởng nhu cầu tiờu dựng xăng dầu của cả nước. Điều đú cú nghĩa là cụng ty tiếp tục duy trỡ thị phần khoảng 30% đến 40% và đúng vai trũ chủđạo trờn thị trường xăng dầu tỉnh An Giang. Lấy kinh doanh xăng dầu làm chớnh, cụng ty cũn đa dạng húa dầu (nhớt, nhựa đường, gas đốt, húa chất…), xe gắn mỏy, kim khớ điện mỏy, vật liệu điện, thiết bị phụ tựng… nhằm phỏt huy sức mạnh của cụng ty.
Tương lai của ngành núi chung và cụng ty xăng dầu An Giang núi riờng đang đặt ra nhiệm vụ to lớn là phải nhanh chúng đổi mới cụng nghệ, ỏp dụng những thành tựu khoa học kỹ thuật vào hoạt động sản xuất kinh doanh để khỏi bị tụt hậu so với cỏc doanh nghiệp trong ngành.
Thành tớch đạt được của cụng ty trong nhiều năm qua được chứng minh bằng cỏc Huõn chương lao động hạng I, II, III và cỏc bằng khen của UBND tỉnh, cựa ngành thuế An Giang trao tặng . Ngày nay, cụng ty đó trở thành doanh nghiệp Nhà Nước giữ vai trũ chủ đạo trờn thị trường xăng dầu An Giang đang phỏt triển theo định hướng cụng nghiệp húa, hiện đại húa gúp phần tớch cực vào việc thực hiện mục tiờu dõn giàu, nước mạnh, xó hội cụng bằng, dõn chủ, văn minh mà Đảng và Nhà Nước đó đề ra.
3.3 Chức năng, mục tiờu kinh doanh 3.3.1 Chức năng 3.3.1 Chức năng
Cụng ty Xăng dầu An Giang cú chức năng kinh doanh xăng dầu; cỏc sản phẩm húa dầu (Gas dõn dụng, Gas cụng nghiệp, dầu nhờn, nhựa đường); Vật tư, thiết bị chuyờn ngành xăng dầu; Vật liệu xõy dựng; Đại lý xe mỏy VMEP.
Chức năng mà cụng ty đặt ra trong lĩnh vực hoạt động kinh doanh của mỡnh là:
Đỏp ứng nhu cầu xăng dầu cho cỏc ngành kinh tế xó hội, củng cố an ninh và quốc phũng, lấy hiệu quả kinh tế chớnh trị và mục tiờu xó hội làm mục tiờu và động lực phấn đấu của doanh nghiệp.
Tổ chức kinh doanh cú hiệu quả, phương thức đa dạng, tạo ra lợi nhuận hợp lý, những giỏ trị về vật chất và tinh thần mới, lợi nhuận cú được để đầu tư phỏt triển doanh nghiệp. Đú là động lực phấn đấu của 170 cỏn bộ, cụng nhõn viờn trong toàn cụng ty. Xõy dựng đội ngũ cụng nhõn mới, đào tạo độ ngũ cỏn bộ cho giai đoạn 2006 – 2010 và cỏc năm tiếp theo.
3.3.2 Mục tiờu kinh doanh
Cụng ty được thành lập và hoạt động kinh doanh nhằm mục tiờu đỏp ứng nhu cầu của nền kinh tế quốc dõn, an ninh quốc phũng và nhu cầu tiờu dựng của xó hội về xăng dầu, cỏc sản phẩm hoỏ dầu nhằm mang lại hiệu quả kinh tế cho xó hội, bảo tồn và phỏt triển vốn, tạo ra lợi nhuận cho đơn vị, đúng gúp vào ngõn sỏch Nhà nước và khụng ngừng nõng cao đời sống vật chất, văn húa và tinh thần cho người lao động.
Chủ động xõy dựng kế hoạch kinh doanh và cỏc hoạt động khỏc của đơn vị, tổ chức thực hiện cú hiệu quả cỏc kế hoạch sau khi được tổng cụng ty xăng dầu Việt Nam phờ duyệt.
Thực hiện nghiờm tỳc chếđộ hạch toỏn kinh tế nhằm sử dụng hợp lý lao động, tài sản,
tiền vốn, đảo bảo hiệu quả cao trong kinh doanh, thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với ngõn sỏch
Nhà Nước, bảo toàn và phỏt triển vốn.
Chấp hành cỏc chớnh sỏch, chếđộ phỏp luật của Nhà Nước, thực hiện đầy đủ cỏc hợp đồng kinh tế với khỏch hàng.
Áp dụng khoa học kĩ thuật và cụng nghệ mới, hoàn thiện và hiện đại húa cơ sở vật chất kỹ thuật phự hợp với yờu cầu phỏt triển của doanh nghiệp, phỏt triển thị trường và bảo vệ mụi trường.
Thực hiện cỏc chớnh sỏch về chế độ tiền lương, tiền thưởng, bảo hiểm xó hội và an toàn lao động đối với cỏn bộ cụng nhõn viờn chức.
Quản lý và chỉ đạo cỏc đơn vị trực thuộc theo chế độ hiện hành của Nhà Nước, Bộ Thương Mại và tổng cụng ty.
3.4 Cơ cấu tổ chức
3.4.1 Bộ mỏy tổ chức cụng ty
Bộ mỏy tổ chức của Cụng ty bao gồm: - Ban Giỏm đốc Cụng ty.
- 04 Phũng nghiệp vụ: P.Kinh doanh (KD)
P.Tài chớnh-Kế toỏn (TCKT)
P.Quản lý Kỹ thuật (QLKT)
P.Tổ chức-Hành chớnh (TCHC)
- Đội Vận tải (ĐVT)
- 02 Kho xăng dầu Long Xuyờn, Vịnh Tre (KLX, KVT)
- 31 Cửa hàng bỏn lẻ xăng dầu. (CHXD)
- 03 Cửa hàng kinh doanh khỏc (Vật tư, Vật tư chuyờn dựng, xe mỏy) - 01 Cửa hàng Gas.
- Số lượng CB.CNV đến ngày 31/12/2009 là 170 người.
CTXD AN GIANG khụng ngừng phỏt triển, mở rộng quy mụ và phạm vi hoạt động, đổi mới cơ sở vật chất kỹ thuật, liờn tục cải tiến, nõng cao trỡnh độ quản lý, đảm bảo ngày càng đỏp ứng tốt hơn nhu cầu của khỏch hàng.
ắ Sễ ẹOÀ TOÅ CHệÙC COÂNG TY
Ghi chỳ : : Quan hệ chỉđạo
: Quan hệ nghiệp vụ hỗ trợ.
Sơ đồ 3.1. Cơ cấu tổ chức Cụng ty 3.4.2 Chức năng và nhiệm vụ cỏc phũng ban
3.4.2.1 Phũng Kinh doanh
- Tổ chức điều hành kinh doanh cỏc mặt hàng xăng dầu chớnh và cỏc loại hỡnh kinh doanh khỏc một cỏch cú hiệu quả, trờn cơ sở thực hiện đầy đủ, đỳng đắn cỏc nguyờn tắc, chếđộ quy định của ngành và phỏp luật Nhà nước. Là phũng nghiệp vụ, quản lý về lĩnh vực sản xuất kinh doanh đối với cỏc cửa hàng xăng dầu và kinh doanh khỏc trực thuộc Cụng ty.
- Tham mưu giỳp Giỏm đốc trong việc định hướng phỏt triển kinh doanh của Cụng ty theo kế hoạch ngắn hạn và dài hạn. GIÁM ĐỐC PGĐ Kinh doanh Phũng Kinh doanh P. Tổ chức Hành chớnh
Đội Vận tải Kho XD Long xuyờn Hệ thống CHKD # Hệ thống Cỏc CHXD P.Tài chớnh Kế toỏn P.Quản lý Kỹ Thuật PGĐ Kỹ thuật Kho XD Vịnh Tre
3.4.2.2 Phũng Tổ chức - Hành chớnh
- Xõy dựng và hoàn thiện mụ hỡnh tổ chức sản xuất kinh doanh phự hợp với ngành nghề và định hướng phỏt triển của cụng ty. Đề xuất cỏc phương ỏn tuyển dụng, lựa chọn và bố trớ cỏn bộđểđỏp ứng yờu cầu nhiệm vụ.
- Tham mưu giỳp Giỏm đốc về cụng tỏc chớnh trị, tư tưởng; tổ chức chỉđạo, theo dừi, kiểm tra việc thực hiện cỏc chếđộ chớnh sỏch của Nhà nước về cụng tỏc tổ chức cỏn bộ, lao động, tiền lương, đào tạo, thanh tra, bảo vệ (chớnh trị nội bộ, an ninh kinh tế, an toàn PCCC), thi đua khen thưởng trong toàn Cụng ty. Đồng thời quản lý và thực hiện đầy đủ cỏc chếđộ chớnh sỏch cho CB.CNV trong toàn Cụng ty.
- Tổ chức và chỉđạo cụng tỏc an toàn trong cỏc hoạt động của Cụng ty.
- Tổ chức quản lý và thực hiện cụng tỏc hành chớnh quản trị, thụng tin, văn thư lưu
trữ... theo đỳng quy định.
3.4.2.3 Phũng Tài chớnh - Kế toỏn
- Tham mưu giỳp Giỏm đốc chỉđạo, tổ chức và thực hiện toàn bộ cụng tỏc quản lý tài chớnh, kế toỏn, hạch toỏn kinh doanh trong toàn cụng ty theo đỳng cỏc quy định của Luật Kế toỏn, Phỏp luật hiện hành của Nhà nước, quy chế quản lý và hạch toỏn của Tổng Cụng ty.
- Quản lý tài sản, tiền vốn nhằm phục vụ đạt hiệu quả cao nhất cho việc thực hiện nhiệm vụ kinh doanh của Cụng ty.
- Kiểm tra, kiểm soỏt việc thực hiện cỏc nguyờn tắc chếđộ kế toỏn trong Cụng ty theo hướng dẫn của ngành và phỏp lệnh kế toỏn thống kờ cựng cỏc quy định, chuẩn mực kế toỏn
