III. NỘI DUNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TSCĐ
2. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán và công tác kế toán tại công ty cổ phần
tư và xây dựng Đại Quang.
a. Bộ máy kế toán của công ty
SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN
* Nhiệm vụ của từng người trong phòng kế toán
Kế toán trưởng:
- Tổ chức công tác thống kê, kế toán và bộ máy kế toán. Tổ chức phương pháp ghi chép cho phù hợp và khoa học nhất với đơn vị mình.
- Tổ chức kiểm tra, kiểm soát việc chấp hành đúng chế độ, chính sách của nhà nước về quản lý tài chính.
- Phải nắm rõ định hướng phát triển của công ty điều hành hoạt động của phòng. Chịu trách nhiệm chung về phương pháp hạch toán, quyết định phân bổ chi phí vào các đối tượng phù hợp.
- Phải kiểm soat việc thực hiện các kế hoạch tài chính, kế hoạch đầu tư xây dựng cơ bản, các dự toán chi phí sản xuất.
- Kiểm tra việc chấp hành các chính sách kinh tế, tài chính, các chế độ tiêu chuẩn chỉ tiêu, kỷ luật tài chính của Nhà Nước, việc thực hiện chế độ thanh toán tiền mặt, vay tín dụng và các hợp đồng kinh tế.
- Tổ chức phân tích hoạt động kinh tế nhằm đánh giá đúng đắn tình hình, kết quả và hiệu quả sản xuất kinh doanh của đơn vị để có biện pháp khắc phục.
về tính đúng đắn của báo cáo tài chính do phòng lập nên.
- Chịu trách nhiệm trước nhà nước về các chứng từ hóa đơn chấp nhận thanh toán, về tính trung thực của báo cáo tài chính.
- Cân đối các nguồn vốn để đáp ứng tối đa cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
Phó phòng kế toán: Chịu trách nhiệm trước trưởng phòng, ký và giải quyết công việc khi trưởng phòng đi vắng, sau đó báo cáo lại.
Kế toán tiền gửi, tiền vay:
- Phải chủ động giao dịch thường xuyên với ngân hàng, căn cứ vào sổ phụ để mở sổ theo dõi chặt chẽ tiền gửi, số dư tài khoản. Tuyệt đối không được cắt chuyển tiền vượt quá số dư hiện có.
- Phải chủ động chuẩn bị đủ hồ sơ để tiến hành thủ tục bảo lãnh cho các công trình: Bảo lãnh dự thầu, thực hiện hợp đồng, chất lượng công trình. Theo dõi các hồ sơ này và chuyển tiền về tài khoản hoạt động khi hết hiệu lực của hợp đồng bảo lãnh.
- Chủ động xem xét, chuẩn bị hồ sơ vay vốn cho các công trình, đảm bảo tiến hành chặt chẽ việc nhận nợ với công ty của các đơn vị vay vốn. Theo dõi, đốc thúc việc nộp trả lãi tiền vay của từng món vay, nộp trả kịp thời, đúng hạn các khoản nợ gốc.
Kế toán tiền lương,: Thu thập và ghi chép các báo cáo thống kê, tính toán và theo dõi các khoản lương.
Kế toán thanh toán ( thuế VAT đầu vào, doanh thu ):
- Theo dõi chi tiết từng khoản tạm ứng, thanh toán theo đối tượng và theo từng công trình. Hàng tháng tổng hợp số dư nợ để đốc thúc việc thanh toán. Cuối mỗi công trình thanh quyết toán phải đối chiếu toàn bộ công nợ của công trình và tất toán với đơn vị.
- Tính toán thuế VAT phải nộp, thuế đã nộp đàu vào để tính toán số còn phải nộp cho từng công trình.
- Đôn đốc các đơn vị gửi báo cáo doanh thu kịp thời để lập báo cáo doanh thu hàng tháng gửi ra Cục thuế đúng hạn.
- Cuối mỗi công trình thanh lý, phải chủ động tính doanh thu để chuyển cho bộ phận tính kết quả hoạt động SXKD để tính lãi,lỗ.
xuất vật tư, công cụ, dụng cụ, lập phiếu nhập xuất vật tư và hàng tháng đối chiếu nhập – xuất – tồn với thủ kho; theo dõi, quản lý tình hình biến động tăng giảm tài sản cố định,lập kế hoạch sửa chữa tài sản cố định.
Kế toán chi phí và tính giá thành: Chịu trách nhiệm tập hợp toàn bộ chi phí phát sinh, tính giá sản phẩm và phân tích giá thành sản phẩm, cập nhật công tác kế toán nhật ký chunh, lập báo cáo kế toán và báo cáo quyết toán công ty.
Thủ quỹ: Căn cứ vào các phiếu thu chi tiền mặt để nhập xuất tiền mặt vào bảo quản, cất giữ, chịu trách nhiệm vật chất đối với tiền mặt của công ty.
Bộ máy kế toán tại công ty có 7 người, với mỗi cán bộ đều có sự phân công, quy định rõ chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn riêng về khối lượng công tác kế toán được giao để từ đó tạo thành mối liên hệ có tính vị trí, phụ thuộc.
Việc bố trí lao động kế toán vừa chuyên môn hóa vừa kiêm nhiệm một số phần hành tại công ty đã đảm bảo được chức năng thông tin và kiểm tra của công tác kế toán, phục vụ cho yêu cầu quản lý có hiệu quả.
b. Hình thức sổ kế toán được áp dụng tại Công ty
• Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng tại Công ty
Hệ thống TK kế toán Công ty áp dụng theo hệ thống TK hiện hành theo quyết định số 15/2006/BTC của Bộ trưởng Tài chính. Do sử dụng phương pháp kê khai thường xuyên nên Công ty không sử dụng TK 611. Các TK đầu tư tài chính Công ty chưa sử dụng vì ở Công ty chưa phát sinh các nghiệp vụ này. Và sau đây là một số tài khoản mà Công ty sử dụng để hạch toán nghiệp vụ kế toán của doanh nghiệp: TK 111; TK112; TK131(chi tiết từng công trình); TK 133; TK 1388 ; TK 136; TK 141 (chi tiết từng công trình ); TK 142 ; TK 152; TK 153; TK 154 ; TK 211.1; TK2112; TK 214; TK 241; TK331 (chi tiết từng đơn vị cung cung cấp); TK3331; TK 311; TK 338; TK 335: TK 336; 411, 421, 511, 621,622,623,627,642 , 711, 811, 911.
Hệ thống báo cáo kế toán của Công ty gồm các báo cáo sau: + Bảng cân đối kế toán
+ Kết quả hoạt động kinh doanh + Lưu chuyển tiền tệ
+ Thuyết minh báo cáo tài chính.
• Hình thức sổ kế toán
từ các chứng từ kế toán nhằm phục vụ cho việc lập các báo cáo tài chính và quản trị cũng như phục vụ cho việc kiểm tra, kiểm soát.
Công ty đang áp dụng hình thức kế toán: Nhật ký chung
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. Công ty có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết nên đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báo cáo tài chính( Bảng cân đối kế toán. Báo cáo KQSXKD, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, bản thuyết minh báo cáo tài chính).