C ộng số phát sinh tháng 513.737.965 468.847.075 Số dư cuối tháng 82.536
2.2.3.2.1. Khái quát về thuế và các khoản phải nộp Nhà nước tại công ty TNHH TM và GN Viết Nam
- Sổ cái
CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ GIAO NHẬN VIẾT NAM417/15 Đường TA 28, Khu phố 2 - Phường Thới An, Quận 12, TPHCM 417/15 Đường TA 28, Khu phố 2 - Phường Thới An, Quận 12, TPHCM
SỔ CÁI
Tháng 12 năm 2013
Số hiệu tài khoản:331
Tên tài khoản:Phải trả cho người bán
Mẫu số: S03b-DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC) Đơn vị tính: VND Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK đối ứng Số tiền Số Ngày tháng Trang sổ Số thứ tự dòng Nợ Có Số dư đầu tháng 127.426.996 Số phát sinh trong tháng … … … ……… … ……… ……… 3/12 6323 3/12 BĐ HCM TB cước VC 167 21 632, 133 305.140 8/12 0895 8/12 Việt Tri Ân TB cước VC 170 19 632,
133 18.620.000 10/12 5363 10/12 BĐ HCM TB cước điện thoại 173 09 642, 10/12 5363 10/12 BĐ HCM TB cước điện thoại 173 09 642,
133 939.126 17/12 7156 17/12 TT văn phòng phẩm T10 178 13 1121 968.000 17/12 7156 17/12 TT văn phòng phẩm T10 178 13 1121 968.000 19/12 9368 19/12 TT cước VC Vạn Hạnh New 180 03 1121 14.040.000 23/12 5934 23/12 Ứng trước CP VC Hải An 183 12 1121 70.000.000 24/12 4549 24/12 TT cước VC Tâm Thịnh Đạt 183 16 1121 50.000.000 24/12 8909 24/12 TT cước VC Thịnh Vượng 184 12 1121 10.000.000 27/12 4276 27/12 SG Phương Nam TB tiền
nước uống VP 186 09
642,
133 500.000 31/12 0052 31/12 XNK Bầu Trời TB cước VC 188 11 632, 31/12 0052 31/12 XNK Bầu Trời TB cước VC 188 11 632,
133 2.873.000
… … … ……… … ……… ………
Cộng số phát sinh tháng 513.737.965 468.847.075 Số dư cuối tháng 82.536.106 Số dư cuối tháng 82.536.106
2.2.3.2. Kế toán thuế và các khoản phải nộp Nhà nước
2.2.3.2.1. Khái quát về thuế và các khoản phải nộp Nhà nước tại công ty TNHH TM và GN Viết Nam ty TNHH TM và GN Viết Nam
- Nghiệp vụ kinh tế làm tăng khoản thuế và các khoản phải nộp Nhà nước phát sinh chủ yếu là các khoản thuế GTGT đầu ra phát sinh từ hoạt động cung cấp dịch vụ chuyển phát, vận chuyển hàng hóa, hay khoản thuế chi phí thu nhập doanh nghiệp;
- Kế toán tổng hợp tại công ty chịu trách nhiệm tập hợp chứng từ, lập hồ sơ khai báo thuế định kỳ hàng quý và làm việc trực tiếp với cơ quan thuế;
- Nghiệp vụ phát sinh giảm thuế và các khoản phải nộp Nhà nước khi kế toán tiến hành kết chuyển khấu trừ thuế GTGT đầu vào được khấu trừ với thuế GTGT đầu ra, hoặc khi nộp thuế và các khoản khác cho ngan sách Nhà nước.
Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty TNHH TM và GN Viết Nam 2.2.3.2.2. Chứng từ sử dụng và quá trình luân chuyển chứng từ
- Đối với các khoản thuế và phải trả phải nộp cho Nhà nước, kế toán tại công ty sử dụng các chứng từ sau để tiến hành làm căn cứ ghi sổ:
+ Hóa đơn GTGT; + Phiếu thu; + Giấy báo Có;
+ Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra.
Sơ đồ luân chuyển chứng từ cụ thể như sau:
- Mẫu bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra: