Xây dựng phương pháp BSC cho Công ty

2.2.1 Hình thành mục tiêu

Sứ mệnh (Mission) Ờ ựó là ựịnh mệnh của tổ chức này, trả lời cho câu hỏi: ỘThành lập công ty ựể làm gìỢ.

Tầm nhìn (Vision) Ờ chắnh là ước muốn, mô tả tình trạng mong ựợi của công ty trong tương lai sau một vài năm (thường trong khoảng 2-3 năm ựến 5-10 năm).

Chiến lược (Strategy) Ờ là con ựường hay cách thức ựể ựạt ựược tầm nhìn chiến lược.

Công ty Vinamilk với sứ mệnh Ộ Vinamilk cam kết mang ựến cho cộng ựồng nguồn dinh dưỡng tốt nhất, chất lượng nhất bằng sự trân trọng, tình yêu và trách nhiệm của mình với cuộc sống, con người và xã hộiỢ ựã xác ựịnh tầm nhìn của mình làỘTrở thành biểu tượng niềm tin số một Việt Nam về sản phẩm dinh dưỡng và sức khỏe phục vụ cuộc sốngỢ các giá trị cốt lõi: ỘChắnh trực, Tôn trọng, Công bằng, Tuân thủ, đạo ựứcỢ. Công ty ựã xác ựịnh chiến lược kinh doanh của mình là: ỘDẫn ựầu về sản phẩm

dinh dưỡngỢ, nghĩa là dẫn ựầu về chất lượng, dẫn ựầu về phương tiện, dẫn ựầu về doanh thu. Dựa trên chiến lược ựã xác ựịnh ựến năm 2015, các mục tiêu của công ty thiết lập cho năm 2013 như sau:

- Doanh thu: 2500 tỷ - Lợi nhuận: 300 tỷ

- Tổng số lao ựộng dài hạn 500 người.

2.2.2 Xác ựịnh viễn cảnh các mục tiêu chiến lược

Các viễn cảnh ựược xây dựng dựa trên việc trả lời câu hỏi: cần phải làm gì ựể ựạt mục tiêu ựặt ra. Do vậy, các viễn cảnh ựược xác ựịnh căn cứ vào sứ mệnh, tầm nhìn, giá trị cốt lõi, phân tắch chiến lược của công ty, phân tắch SWOT của công ty và dựa trên ựặc thù của hoạt ựộng sản xuất kinh doanh. Tác giả cho rằng các hướng hoạt ựộng cần thiết ựể thực hiện các mục tiêu chiến lược của công ty có thể sử dụng sơ ựồ bốn viễn cảnh ựược ựề xuất bởi Kaplan và Norton. đó là: Viễn cảnh Tài chắnh, Khách hàng, Qui trình nội bộ, và Viễn cảnh đào tạo và phát triển.

Viễn cảnh Tài chắnh

Viễn cảnh Tài chắnh bao gồm 2 nhóm mục tiêu lớn sau ựây: - Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn

Viễn cảnh Khách hàng

Viễn cảnh Khách hàng bao gồm 2 mục tiêu cốt lõi là: - Nâng cao uy tắn của công ty trong mắt khách hàng

- Nâng cao sự hài lòng của khách hàng bằng phong cách phục vụ chuyên nghiệp.

Viễn cảnh khách hàng xác ựịnh phạm vi khách hàng các khúc thị trường người tiêu dùng mà công ty hướng ựến. Các khúc thị trường ựã lựa chọn và ựó chắnh là nguồn thu nhập. Nhiệm vụ nâng cao thu nhập ựặt ra cho viễn cảnh Khách hàng các KPI bao gồm: Tỷ lệ khách hàng thoả mãn chất lượng sản phẩm, Tăng khách hàng mới, Giữ vững khách hàng truyền thốngẦ đó là những thước ựo quan trọng khi làm việc với khách hàng.

Viễn cảnh Qui trình nội bộ

Viễn cảnh Qui trình nội bộ xác ựịnh các dạng hoạt ựộng quan trọng nhất ựể ựạt ựược mục tiêu khách hàng và cho các cổ ựông. Các hoạt ựộng này phải liên tục ựược hoàn thiện nhằm thoả mãn yêu cầu và nhu cầu của các cổựông và khách hàng của thị trường mục tiêu.

Viễn cảnh Qui trình nội bộ hướng ựến mục tiêu nâng cao chất lượng sản phẩm. Viễn cảnh đào tạo và phát triển

Viễn cảnh đào tạo và phát triển xác ựịnh các nhân tố ảnh hưởng ựến nâng cao hiệu quả sử dụng nhân sự nhằm thực hiện mục tiêu gia tăng lợi nhuận.

Viễn cảnh đào tạo và phát triển bao gồm các mục tiêu sau ựây: - Nâng cao hiệu quả, tắnh chuyên nghiệp cho nhân viên

- Phát triển kỹ năng làm việc cho nhân viên.

2.2.3 Xây dựng bản ựồ chiến lược

Phương pháp BSC của các tác giả Kaplan và Norton là một phương pháp tiếp cận chiến lược và hệ thống quản lý hiệu quả, cho phép tổ chức thực hiện tầm nhìn và chiến lược của công ty, dựa trên bốn viễn cảnh sau:

- Viễn cảnh Tài chắnh - Viễn cảnh Khách hàng - Viễn cảnh Qui trình nội bộ - Viễn cảnh Học hỏi và phát triển.

Thiết lập mối quan hệ nhân quả và các nhân tố ảnh hưởng giữa mục tiêu và nhiệm vụ chắnh làm rõ những tác ựộng ựến việc thực hiện nhiệm vụựểựạt ựược mục tiêu, và làm rõ mối quan hệ giữa các nhiệm vụ với nhau.

- đối với viễn cảnh tài chắnh: để dẫn ựầu về chất lượng, công ty phải xây dựng chiến lược về tài chắnh bao gồm: tăng nguồn vốn huy ựộng, tăng chỉ tiêu ROA( tỷ suất sinh lợi trên tổng tài sản) cho thấy hiệu quả của sử dụng tổng tài sản, tăng chỉ tiêu ROE(tỷ suất sinh lợi trên vốn chủ sở hữu) cho thấy hiệu quả của sử dụng vốn chủ sở hữu; tăng doanh thu ựạt ựược hàng năm; tăng lợi nhuận; giảm chi phắ cho doanh nghiệp.

- đối với viễn cảnh khách hàng: để dẫn ựầu về chất lượng, công ty phải xây dựng ựược chiến lược về khách hàng bao gồm: Tăng tỷ lệ khách hàng sử dụng sản phẩm của công ty, giảm tỷ lệ khách hàng rời bỏ công ty, tăng tỷ lệ khách hàng thỏa mãn chất lượng sản phẩm của công ty

- đối với viễn cảnh quy trình nội bộ: để dẫn ựầu về chất lượng, công ty phải xây dựng chiến lược: nâng cao chất lượng sản phẩm, sản phẩm không sử dụng chất bảo quản, ựược kiểm ựịnh chất lượng sản phẩm an toàn trước khi ựưa vào sản xuất ựại trà, không có sản phẩm bị thu hồi và vi phạm về nhãn hiệu sản phẩm

- đối với viễn cảnh học hỏi và phát triển: để dẫn ựầu về chất lượng, công ty phải xây dựng chiến lược: xây dựng hệ thống lương thưởng phù hợp với trình ựộ và công việc của nhân viên; tăng tỷ lệ nhân viên ựược ựào tạo, huấn luyện;

đây chắnh là xây dựng bản ựồ chiến lược cho công ty cổ phần sữa Việt Nam (Hình 2.2)

Hình 2.2. Bản ựồ chiến lược của công ty CP sữa Việt Nam

(Nguồn: Báo cáo phát triển năm 2011, 2012 công ty cổ phần sữa Việt Nam Ờ Chi Nhánh Nghệ An)

Tài chắnh

Khách hàng

Các qui trình

nội bộ

đào tạo

và phát triển

Nâng cao sự hài lòng của khách hàng bằng chất lượng sản phẩm tốt Nâng cao uy tắn của công ty

trong mắt khách hàng Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ^{Nâng cao hi} ệu quả hoạt ựộng kinh doanh

Dẫn ựầu về

Chất lượng

Chuyên nghiệp

Hiệu quả

Nâng cao chất

lượng sản phẩm

2.2.4 Xác ựịnh KPI

Xác ựịnh các KPI là một trong những bước khó trong toàn bộ qui trình xây dựng BSC cho công ty . Trong nghiên cứu này, tác giả thực hiện theo các bước sau ựây:

1) Dựa trên các nguyên tắc về xây dựng KPI ựã trình bày trong chương 1 ựể ựịnh hướng;

2) đề xuất các thước ựo cho từng mục tiêu chiến lược;

3) Tiến hành thảo luận nhóm chuyên ựề và thảo luận chuyên gia ựể ựưa ra kết luận cuối cùng.

Các KPI cho phương pháp BSC của Vianmilk Ờ Nghệ An ựược tổng hợp trong (Bảng 2.3).

Bảng 2.3. Các chỉ số then chốt của BSC- Công ty Vinamilk

Viễn cảnh Mục tiêu KPI

Tăng nguồn vốn huy ựộng

Tỷ suất sinh lợi trên tài sản (ROA)

Tỷ suất sinh lợi trên tổng vốn cổ phần (ROE) Tăng doanh thu Tăng lợi nhuận T À I C H ÍN H Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn Giảm chi phắ Thị phần của công ty Tỷ lệ khách hàng rời bỏ công ty K H Á C H H À N G - Nâng cao uy tắn của Công ty trong mắt khách hàng;

- Nâng cao sự hài lòng của khách hàng bằng chất lượng sản phẩm tốt và phong cách phục vụ chuyên nghiệp. Tỷ lệ khách hàng thoả mãn chất lượng sản phẩm C Á C Q U I T R ÌN H N Ộ I B

Ộ Nâng cao chất lượng sản phẩm

Tỷ lệ sản phẩm không sử dụng chất bảo quản/ Tổng sản phẩm

Tỷ lệ các sản phẩm mới ựược ựánh giá chất lượng thông qua thử nghiệm trước khi sản xuất ựại trà

Số lần vi phạm an toàn vệ sinh thực phẩm Số lần vi phạm về nhãn hiệu, công bố thông tin về sản phẩm

Số lần phải thu hồi sản phẩm do không ựảm bảo chất lượng

Thu nhập trên một nhân viên

Tỷ lệ % nhân viên ựược ựào tạo huấn Mức ựộ hài long của nhân viên Tỷ lệ nhân viên dài hạn

Tỷ lệ phần trăm nhân viên ựược thăng tiến ở công ty đ À O T Ạ O & P H Á T T R I Ể N - Nâng cao hiệu quả, tắnh chuyên nghiệp cho nhân viên;

- Phát triển kỹ năng làm việc cho nhân viên.

Tỷ lệ nhân viên vi phạm quy trình làm việc ở công ty

(Nguồn: Phòng Hành chắnh nhân sự công ty cổ phần sữa

Việt Nam Ờ Chi Nhánh Nghệ An)

2.2.4.1 KPI của viễn cảnh Tài chắnh

1) Tăng quy mô vốn huy ựộng (Ký hiệu: F1.1):

Trong năm 2012 công ty thực hiện phát hành thêm cổ phiếu ựể tăng vốn ựiều lệ bằng việc phát hành thêm cổ phiếu với tỷ lệ phát hành 2:1( cổựông sở hữu 02 cổ phiếu hiện hữu sẽựược phát hành thên 01 cổ phiếu mới)

2) Tỷ suất sinh lời trên tài sản - ROA (Ký hiệu: F1.2):

Chỉ tiêu này thể hiện mức ựộ sinh lời từ tài sản kinh doanh của công ty. Một ựồng tài sản do ựơn vị quản lý thì tạo ra ựược bao nhiêu ựồng lợi nhuận trước lãi vay và thuế TNDN. Với chỉ tiêu này sẽ giúp cho nhà ựầu tư thấy có nên giao tài sản (vốn) của mình cho ựơn vị này kinh doanh hay không. Nếu tỷ lệ này nhỏ hơn lãi suất tiền gửi ngân hàng, thì có nghĩa là nếu ựầu tư vào ựơn vị này không bằng gửi tiền vào ngân hàng (xét ở góc ựộ kinh tế).

Công thức tắnh: Lợi nhuận trước thuế và lãi vay/ tổng tài sản

Nguồn dữ liệu: Nguồn dữ liệu ựược cung cấp bởi phòng kế toán vào ựầu mỗi tháng.

3) Tỷ suất sinh lời trên tổng vốn cổ phần - ROE (Ký hiệu: F1.3):

Chỉ tiêu này cho thấy cứ 1 ựồng vốn chủ sở hữu tạo ra ựược bao nhiêu ựồng lợi nhuận sau thuế. Với chỉ tiêu này sẽ giúp cho cổựông và nhà ựầu tư thấy ựược có nên tiếp tục tăng vốn chủ sở hữu cho ựơn vị hay ựi vay; giúp cho cổựông chiến lược quyết ựịnh có nên bỏ vốn vào công ty hay không. Chỉ tiêu này càng cao tức ựơn vị sử dụng vốn chủ sở hữu hiệu quả.

Công thức tắnh: Lợi nhuận sau thuế / tổng vốn cổ phần

Nguồn dữ liệu: Nguồn dữ liệu ựược cung cấp bởi phòng Tài chắnh kế toán vào ựầu mỗi tháng.

4) Tăng Doanh thu (Ký hiệu: F2.1):

Chỉ tiêu này cho thấy công ty tạo ra ựược bao nhiêu ựồng doanh thu. Chỉ tiêu này giúp cho ban Lãnh ựạo có thể tắnh toán nhanh chóng ựược công ty kinh doanh trong kỳ xem xét có hiệu quả hay không (bằng cách so với doanh thu hòa vốn). Chỉ tiêu này cao sẽ làm cho lương của nhân viên cao hơn và phần công ty ựược hưởng cũng tăng lên và ngược lại.

Công thức tắnh: Tổng doanh thu ở báo cáo kết quả kinh doanh Nguồn dữ liệu: Phòng Tài chắnh kế toán.

5) Tăng Lợi nhuận ròng (Ký hiệu: F2.2):

Chỉ tiêu cho biết phần chênh lệch giữa doanh thu và chi phắ sau khi trừ ựi thuế TNDN phải nộp là bao nhiêu. Chỉ tiêu này càng cao tức việc sử dụng vốn ựầu tư vào có hiệu quả.

Công thức tắnh: Lợi nhuận sau thuếở báo cáo kết quả kinh doanh

Nguồn dữ liệu: Dữ liệu lấy từ phòng Tài chắnh kế toán.

6) Giảm Chi phắ (Ký hiệu: F2.3):

Chỉ tiêu này cho thấy công ty kinh doanh thì hết bao nhiêu chi phắ (tất cả các khoản chi phắ). Chỉ tiêu này càng thấp có nghĩa là khả năng quản lý chi phắ ựơn vị càng tốt. Chỉ tiêu này ảnh hưởng bởi 2 yếu tố cơ bản là: kết quả kinh doanh và quy mô của ựơn vị. Nếu kết quả kinh doanh cao thì chi phắ giảm;

Công thức tắnh: Tổng chi phắ ở bảng báo cáo kết quả kinh doanh

2.2.4.2 KPI của viễn cảnh Khách hàng:

Khách hàng là phương diện ựược nhắc tới ựầu tiên trong tuyên bố tầm nhìn và là mục tiêu hàng ựầu của Vinamilk Ờ Chi Nhánh Nghệ An. Vì khách hàng là ựối tượng quyết ựịnh sự tồn tại và phát triển của Vinamilk nói chung và Vinamilk Nghệ An nói riêng. Mục tiêu và nhiệm vụ của Vinamilk Nghệ An là mang lại giải pháp tài chắnh hiệu quả nhất cho khách hàng thông qua các sản phẩm chất lượng của công ty . đối tượng khách hàng của Vinamilk là toàn thể người dan có nhu cầu sử dụng sản phẩm sữa. đểựánh giá phương diện này, tác giảựề xuất 3 mục tiêu như sau:

1) Thị phần của công ty (Ký hiệu: C1.1):

Chỉ tiêu Thị phần là phần thị trường tiêu thụ sản phẩm mà doanh nghiệp chiếm lĩnh. Thị phần nói rõ phần sản phẩm tiêu thụ của riêng doanh nghiệp so với tổng sản phẩm tiêu thụ trên thị trường. để giành giật mục tiêu thị phần trước ựối thủ, doanh nghiệp thường phải có chắnh sách giá phù hợp thông qua mức giảm giá cần thiết, nhất là khi bắt ựầu thâm nhập thị trường mới.

Công thức tắnh: Thị phần = doanh số bán hàng của doanh nghiệp / Tổng doanh số của thị trường *100

Thị phần = Số sản phẩm bán ra của doanh nghiệp / Tổng sản phẩm tiêu thụ của thị trường*100

Nguồn dữ liệu: Phòng phát triển kinh doanh và marketting của công ty

2) Tỷ lệ khách hàng rời bỏ công ty (Ký hiệu: C1.2):

Chỉ tiêu phản ánh số lượng khách hàng không sử dụng sản phẩm của công ty chuyển sang sử dụng sản phẩm của ựối thủ cạnh tranh.

Công thức tắnh: Tổng số khách hàng rời bỏ công ty / Tổng số khách hàng sử dụng sản phẩm của công ty* 100%

Nguồn dữ liệu: Phòng phát triển kinh doanh và marketting của công ty

3) Tỷ lệ khách hàng thỏa mãn sản phẩm của công ty( Ký hiệu: C1.3)

Chỉ tiêu này mô tả số lượng khách hàng khảo sát thỏa mãn/tổng số khách hàng khảo sát. Chỉ số này cao sự thỏa mãn của khách hàng sử dụng sản phẩm của Vinamilk, vì khách hàng là người trả tiền mua sản phẩm của chúng ta. Việc làm thỏa mãn khách hàng là một trong những mục tiêu hàng ựầu và quan trọng nhất, nếu khách hàng thỏa

mãn họ sẽ tiếp tục sử dụng dịch vụ sữa của chúng ta và sẽ giới thiệu cho người khác sử dụng cũng như thông qua họ ựể truyền thông ựến cộng ựồng về thương hiệu, sản phẩm của chúng ta. Khi khách hàng thỏa mãn sẽ dẫn ựến yêu thắch và lựa chọn dịch vụ của chúng ta.

Công thức tắnh: Tổng số khách hàng khảo sát thỏa mãn/tổng số khách hàng khảo