Phân tích tài chính sẽ trở nên đầy đủ và có ý nghĩa hơn nếu có sự tồn tại của hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành. Đây là cơ sở tham chiếu quan trọng khi tiến hành phân tích. Người ta chỉ có thể nói các tỷ lệ tài chính của một doanh nghiệp là cao hay thấp, tốt hay xấu khi đem so sánh với các tỷ lệ tương ứng của doanh nghiệp khác có đặc điểm và điều kiện sản xuất kinh doanh tương tự mà đại diện ở đây là chỉ tiêu trung bình ngành. Thông qua đối chiếu với hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành, nhà quản lý tài chính biết được vị thế của doanh nghiệp mình từ đó đánh giá được thực trạng tài chính doanh nghiệp cũng như hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp mình. 1.5.2.2. Tác động của môi trường kinh tế, pháp lý
Phân tích tài chính là hoạt động diễn ra tại hiện tại, đánh giá hoạt động của
doanh nghiệp trong quá khứ để dự báo những điều xảy ra trong tương lai. Do đó, sự biến động của môi trường kinh tế, pháp lý sẽ ảnh hưởng tới chất lượng phân tích tài chính. Những biến động trong nền kinh tế, như lạm phát, suy thoái kinh tế hay những điều chỉnh trong quá trình phục hồi đều ảnh hưởng tới hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp từ đó tác động tới chất lượng hoạt động phân tích. Nền kinh tế càng có nhiều biến động thì việc dự báo càng khó khăn, thiếu chính xác.
19
Trong nền kinh tế thị trường, Chính phủ điều hành nền kinh tế thông qua hệ
thống pháp luật. Pháp luật có nhiệm vụ tạo lập môi trường pháp lý bình đẳng cho mọi hoạt động sản xuất kinh doanh được tiến hành thuận lợi và đạt hiệu quả kinh tế. Những thay đổi trong chính sách tác động tới hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh
nghiệp từ đó tác động tới hiệu quả hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp đó. Ví như các chính sách tiền tệ, tỷ giá tác động trực tiếp tới kết quả kinh doanh của các ngân hàng, doanh nghiệp xuất nhập khẩu…Ngoài ra, pháp luật đảm bảo việc doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ công bố thông tin, những hành vi lừa đảo, gian lận bị phát hiện và xử lý thích đáng. Những quy định về chuẩn mực kế toán do bộ Tài chính ban hành là cơ sở xây dựng các báo cáo tài chính, nguồn thông tin quan trọng bậc nhất trong phân tích tài chính. Những chuẩn mực càng cụ thể, rõ ràng thì chất lượng các báo cáo càng cao, làm tăng hiệu quả phân tích tài chính, giảm thiểu chi phí, thời gian phân tích.
20
CHƯƠNG 2. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ VÀ TRUYỀN THÔNG COMTEC
2.1. Giới thiệu chung về Công ty TNHH Công nghệ và Truyền thông Comtec
2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty
Tên công ty: Công ty TNHH Công nghệ và Truyền thông Comtec
Địa chỉ: Số 9, ngõ 91/45 Nguyễn Chí Thanh, Phường Láng Hạ, Quận Đống Đa, Thành phố Hà Nội, Việt Nam
Tel: 04 7734926
Mã số thuế: 0100774014
Công ty TNHH Công nghệ và Truyền thông Comtec được thành lập và hoạt
động theo Luật Doanh nghiệp Việt Nam. Công ty được Sở Kế hoạch - Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh công ty TNHH số 0100774014 lần đầu ngày 19 tháng 08 năm 1998 và đăng ký thay đổi lần thứ 10 vào ngày 24 tháng 01 năm 2013 tại Phòng đăng ký kinh doanh số 02 Sở Kế hoạch – Đầu tư Thành phố Hà Nội
Vốn điều lệ: 6.000.000.000 đồng (Sáu tỷ đồng Việt Nam)
Người đại diện theo pháp luật của công ty: Ông Vũ Thái Hải (chức danh Giám đốc công ty)
Danh sách thành viên góp vốn:
Công ty Cổ phần Kỹ nghệ và Hạ tầng Telin, mã số thuế: 0103019038 (tỷ lệ vốn góp là 75%)
Bà Lê Thị Tuyết Mai (tỷ lệ vốn góp 5%) Ông Vũ Thái Hải (tỷ lệ vốn góp 20%)
Ngành, nghề kinh doanh chủ yếu của công ty bao gồm: Buôn bán tư liệu sản xuất, tư liệu tiêu dung (chủ yếu là máy móc, thiết bị điện, điện tử, tin học); dịch vụ khoa học kỹ thuật trong lĩnh vực điện, điện tử tin học; lắp đặt các thiết bị chống sét, máy đo cơ lý hóa; dịch vụ bảo hành, bảo dưỡng các sản phẩm công ty bán ra; kinh doanh, lắp đặt, bảo dưỡng các thiết bị bảo vệ, thiết bị an toàn (thiết bị báo cháy nổ, báo khói), thiết bị y tế, thiết bị môi trường, thiết bị tự động hóa, thiết bị về giáo dục và dạy nghề; chuyển giao công nghệ khoa học kỹ thuật trong lĩnh vực công nghệ sinh học (phục vụ trong nông nghiệp và ý tế, môi trường và giáo dục); lắp đặt và buôn bán thiết bị viễn thông; buôn bán và lắp đặt các thiết bị quang học và laser.
2.1.2. Cơ cấu bộ máy tổ chức của công ty
Cơ cấu bộ máy tổ chức công ty TNHH Công nghệ và Truyền thông Comtec
được tổ chức theo mô hình trực tuyến từ chức vụ cao nhất là Giám đốc công ty cho đến các phòng ban và nhân viên trong công ty.
Sơ đồ 2.1. Cơ cấu bộ máy tổ chức công ty TNHH Công nghệ và Truyền thông
Comtec
GIÁM ĐỐC
Phó Giám đốc thường trực Phó Giám đốc kinh doanh
Phòng thiết bị đo viễn thông Phòng tài chính-Kế toán Phòng thiết bị điện-điện tử Phòng xuất-nhập khẩu Phòng thiết bị trường học Phòng kỹ thuật Phòng thiết bị tự động hóa Phòng dự án Phòng thi công
(Nguồn: Phòng tài chính-Kế toán)
Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH Công nghệ và Truyền thông Comtec bao gồm
Giám đốc, 02 Phó Giám đốc, các phòng ban và 52 nhân viên thuộc các bộ phận khác nhau.
Giám đốc Công ty là Ông Vũ Thái Hải, là người có chức danh có thẩm quyền
lớn nhất trong công ty và là người đại diện theo pháp luật của công ty, có quyền quyết định tất cả các vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngày của công ty và chịu trách nhiệm trước ban giám đốc về việc thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao. Phó Giám đốc Công ty bao gồm 02 người, đó là Bà Lê Hồng Hà và Ông
Nguyễn Anh Tâm. Hai người này giữ chức vị lần lượt là Phó Giám đốc thường trực và Phó Giám đốc kinh doanh của Công ty. Hai Phó Giám đốc sẽ giúp việc cho Giám đốc trong quản lý điều hành các hoạt động của công ty theo sự phân công của Giám đốc; chủ động và tích cực triển khai, thực hiện nhiệm vụ được phân công và chịu trách nhiệm trước Giám đốc về hiệu quả các hoạt động.
Giám đốc và Phó Giám đốc trực tiếp quản lý 52 nhân viên thuộc các bộ phận, phòng ban theo các chức năng ngành nghề sau: Phòng thiết bị đo lường viễn thông; phòng thiết bị điện tử, thiết bị chống sét; phòng thiết bị trường học; phòng thiết bị và hệ thống tự động hóa; phòng kỹ thuật; phòng dự án; phòng kế toán tài chính; phòng xuất nhập khẩu và đội thi công, lắp đặt công trình.
22
2.1.3. Tình hình lao động tại công ty trách nhiệm hữu hạn Công nghệ và Truyền thông Comtec thông Comtec
Về chế độ đãi ngộ: Nhận thức được tầm quan trọng của nguồn nhân lực đối với
sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp, Công ty TNHH Công nghệ và Truyền thông Comtec đã cố gắng tạo mọi điều kiện tốt nhất cho người lao động yên tâm, gắn bó lâu dài. Chính vì vậy, các chế độ đãi ngộ luôn được công ty chú trọng và được thể hiện qua một số điều sau:
Cán bộ công nhân được hưởng các chế độ tiền lương, tiền thưởng theo quy chế rõ ràng. Công ty luôn chú trọng đến việc xây dựng hệ thống lương, thưởng, phúc lợi, đãi ngộ cho nhân viên của mình phù hợp với từng thời kỳ và từng giai đoạn phát triển, đảm bảo tính linh hoạt, công bằng, tương xứng với mức độ cống hiến của từng người. Cán bộ công nhân viên được ký hợp đồng lao động, trích nộp cho người lao
động đầy đủ các chế độ theo pháp luật quy định như: Bảo hiểm xã hội(24%), bảo hiểm y tế (4,50%), bảo hiểm thất nghiệp(2%), kinh phí công đoàn(2%).
Mỗi năm công ty đều tổ chức các cuộc thăm quan, du lịch cho cán bộ công
nhân viên vào dịp hè để toàn thể nhân viên và ban lãnh đạo được gần và hiểu nhau hơn.
Vào các ngày lễ, tết trong năm, công ty đều thưởng bằng tiền hoặc hiện vật cho các cán bộ công nhân viên. Chăm lo đời sống vật chất, tinh thần (sinh nhật, ốm đau, hiếu hỷ, quốc tế phụ nữ…) của toàn thể cán bộ công nhân viên.
Về số lượng lao động: Tổng số cán bộ công nhân viên của công ty là 55 người,
đều đang trong độ tuổi lao động.
Hầu hết các cán bộ, nhân viên của công ty đều có trình độ Đại học và trên Đại học, con số đạt tới 85%, trong đó phần lớn là các kỹ sư điện - điện tử, viễn thông, kỹ sư chế tạo máy.
Ngoài ra phải kể đến đội ngũ thi công lắp đặt công trình. Với con số 10 người, họ đã đảm nhiệm và thực hiện các công trình được giao một cách hoàn hảo.
Về chế độ đào tạo: Đối với nhân viên mới trước khi vào làm việc, các nhân
hoạt động của công ty, chế độ của người lao động và đào tạo chuyên môn theo vị trí tuyển dụng. Đối với nhân viên đã được kí hợp đồng lao động hàng năm công ty tổ chức các lớp nâng cao tay nghề cho người lao động. Hàng năm, công ty còn tổ chức các khóa học ngắn ngày để nhân viên được học hỏi thêm các kỹ thuật công nghệ mới nhằm tăng trình độ lao động đáp ứng trình độ khoa học kỹ thuật ngày càng cao của xã hội.
23
2.1.4. Quy trình kinh doanh của công ty
Sơ đồ 2.2. Quy trình mua bán hàng hóa
Bước1: Đặt hàng Bước 2: Mua hàng Bướ c 4: Chào hàng Bước 3: Báo giá Bước 5: Ký hợp đồng Bướ c 6: Giao hàng
Bước 8: Bảo hành bảo trì Bước 7: Thanh lý hợp đồng
(Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán)
Mô tả cụ thể trong quy trình hoạt động kinh doanh của công ty:
Bước 1: Công ty gửi cho người bán các thông số kỹ thuật và các tình năng,yêu
cầu về chủng loại thiết bị, hàng hóa cho người bán hàng. Người bán sau khi xem xét thấy có thể đáp ứng được hàng cho công ty Comtec sẽ đưa ra giá cả cho máy móc thiết bị đó và một số thông tin về thời gian giao hàng, địa điểm giao hàng, thời gian thanh toán, bảo hành bảo trì cho hàng hóa… Khi hai bên nhất trí, bên bán sẽ đồng ý cấp hàng hoặc sản xuất hàng hóa cho công ty Comtec.
Bước 2: Sau khi đặt hàng xong hai bên sẽ tiến hành ký hợp đồng mua bán hàng
hóa. Các điều khoản trong hợp đồng sẽ làm căn cứ pháp lý sau này nếu xay ra chuyện gì do lỗi của các bên sẽ tùy theo từng trường hợp sẽ bị phạt vì vi phạm hợp đồng.
Bước 3: Sau khi mua hàng xong có thể đã thanh toán hết tiền cho khách hàng
hay còn nợ tiền của người bán (tùy theo điều khoản hợp đồng đã ký giữa hai bên). Công ty Comtec sẽ tiến hành chào hàng cho khách hàng của mình về mẫu hàng, giá cả,
tính năng kỹ thuật hàng hóa,…
Bước 4: Sau khi chào hàng xong công ty Comtec sẽ báo giá cho khách hàng
cùng các điều khoản sơ lược về số lượng, số tiền, địa điểm giao hàng, thời gian giao hàng, bảo hành hàng hóa và thời hạn hiệu lực của báo giá. Nếu quá thời hạn báo giá mà người mua không ký hợp đồng mua hàng thì báo giá không còn giá trị (Lúc đó hàng hóa có thể hết hoặc giá cả có thể thay đổi). Khi hai bên đồng ý sẽ có công văn chấp thuận báo giá và tiến hành thương thảo hợp đồng và ký hợp đồng.
Bước 5: Hai bên tiến hành ký hợp đồng mua bán hàng hóa trên cơ sở đã thương
lượng từ trước.
Bước 6: Đến hạn giao hàng trong hợp đồng, Công ty Comtec sẽ giao đủ số
lượng hàng hóa cho khách hàng theo đúng chủng loại mẫu mã đã thông nhất và tiến 24
hành ký biên bản giao hàng hóa. Sau khi bên mua kiểm tra về kỹ thuật và chạy thử (nếu có) sẽ tiến hành ký biên bản bàn giao kỹ thuật.
Bước 7: Sau khi hai bên đã giao hàng và thanh toán đầy đủ tiền cho nhau theo
đúng hợp đồng sẽ tiến hành thanh lý hợp đồng.
Bước 8: Sau khi nhận hàng xong và thanh toán cho công ty Comtec xong, trong
thời gian bảo hành nếu thiết bị hàng hóa bị hỏng hoặc lỗi trong quá trình sử dụng mà lỗi này do nhà sản xuất thì công ty Comtec sẽ sửa lỗi hoặc thay mới miễn phí cho
người mua. Nếu lỗi do người sử dụng gây ra sẽ không được bảo hành. Sau thời gian bảo hành nếu hàng hóa bị lỗi công ty sẽ sửa chữa hoặc thay thế cho người mua mất phí.
2.1.5. Khái quát tình hình tài chính của Công ty TNHH Công nghệ và Truyền thông
Comtec
2.1.5.1. Kết quả hoạt động kinh doanh
Trong 3 năm trở lại đây, tình hình SXKD của công ty có nhiều biến động đáng kể. Doanh thu thuần và lợi nhuận sau thuế của Công ty liên tục tăng lên và tăng mạnh nhất vào năm 2013. Sự phát triển của công ty trong những năm gần đây được thể hiện qua bảng số liệu sau:
Bảng 2.1. Một số chỉ tiêu kết quả kinh doanh của Công ty
Đơn vị tính: VNĐ STT Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2012 Năm 2011 1
Doanh thu thuần
64.862.392.336 12.608.127.426 9.028.901.740 2
Lợi nhuận thuần 760.531.319 105.328.588 66.632.789 3
Lợi nhuận trước thuế 760.531.319
105.328.588 66.632.789 4
Lợi nhuận sau thuế 676.918.369 105.328.588 66.632.789
(Nguồn: Báo cáo Tài chính Công ty)
Biểu đồ 2.1. Biến động doanh thu thuần và lợi nhuận sau thuế
Đơn vị tính: VNĐ 80,000,000,000 64,862,392,336 60,000,000,000 40,000,000,000 9,028,901,740 20,000,000,000
12,608,127,426 0
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Doanh thu thuần 25 800,000,000 676,918,369 600,000,000 400,000,000 200,000,000 66,632,789 105,328,588 0 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Lợi nhuận sau thuế
(Nguồn: Báo cáo Tài chính Công ty)
Nhìn vào bảng 2.1 và biểu đồ 2.1 – Kết quả kinh doanh 3 năm gần nhất ta thấy rằng DT thuần của Cồn ty có sự biến động lớn qua các năm:
Năm 2011 đến năm 2012 tốc độ tăng nhanh đạt 39,64%, đặc biệt phải kể đến
giai đoạn từ 2012 đến năm 2013 tốc độ tăng của doanh thu thuần lên tới414,45% (tăng 5,14 lần). LN thuần từ hoạt động kinh doanh cũng tăng lên đáng kể. Tốc độ tăng LN thuần năm 2012 so với năm 2012 là khá cao (58,07%), và tăng mạnh ở năm 2013 (tăng 622,06%). Ta thấy tốc độ tăng của LN thuần hàng năm đều cao hơn tốc độ tăng của doanh thu thuần.LN trước thuế năm 2011 tăng mạnh so với năm 2010 (tăng 31,29%), nhưng năm 2012 do LN khác giảm mạnh làm cho LN trước thuế giảm sâu với tốc độ giảm lớn 74,84%.Công ty không có các hoạt động kinh doanh khác mà chủ yếu tập trung vào hoạt động kinh doanh chính là kinh doanh các máy móc, thiết bị điện tử tin học vì vậy hàng năm Công ty không có doanh thu, lợi nhuận từ các hoạt động khác, lợi nhuận trước thuế hàng năm bằng với lợi nhuận thuần. Do LN trước thuế năm 2013 tăng mạnh nên LN kế toán sau thuế năm 2013cũng tăng thêm542,67% sau khi đã trừ đi khoản thuế thu nhập phải nộp cho Nhà nước. LN kế toán trước và sau thuế năm 2013 tăng mạnh được đánh giá là thành tích của DN.
26
2.1.5.2. Tình hình tài sản – nguồn vốn
Bảng 2.2. Bảng cân đối Kế toán Công ty giai đoạn 2011 – 2013
Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2012 Năm 2011 TÀI SẢN 32.496.866.562 9.114.102.522 4.037.661.354 A. Tài sản ngắn hạn 32.496.866.562 9.114.102.522 3.936.964.962
1.561.949.476 213.221.756 1.561.051.964
II. Đầu tư tài chính ngắn hạn -
-
66.930.000
III. Các khoản phải thu 30.582.797.926 7.985.486.124 733.956.989 1. Phải thu khách hàng 30.667.122.005 8.133.262.203 841.369.371
2. Trả trước cho người bán 63.452.000
45.364.850
3. Các khoản phải thu khác 5.001.153
5.001.153
4. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi -152.777.232 -152.777.232 IV. Hàng tồn kho 239.233.976 711.993.298 1.455.747.012 V. Tài sản ngắn hạn khác 112.885.184 203.401.344 186.208.997 B. Tài sản dài hạn 0 0 100.696.392 I. Tài sản cố định hữu hình