433 2. Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 440 TỔNG NGUỒN VỐN 17.999.039 18.543.09 6 100,00% 100,00% 544.057 103,02% • Phân tích ngang :
Phần tài sản : tài sản dài hạn giảm 485.625.000 đồng của năm 2012 so với năm 2011 . Mức giảm này chủ yếu đến từ chi phí xây dựng cơ bản dở dang . Cho thấy năm 2012 công ty đã không đầu tư mở rộng sản xuất kinh doanh . Tài sản ngắn hạn có mức tăng 1.030.132.000 đ của năm 2012 so với năm 2011 . Nguyên nhân chủ yếu đến từ hàng tồn kho tăng lên đột biến 2.282.790.000đ của năm 2012 so với năm 2011 , tăng 35% so với năm 2011 và dự phòng giảm giá hàng tồn kho cũng vì vậy mà tăng lên 25,67% so với năm 2011 . Vì có lượng hàng tồn tăng lớn như vậy nên tiền mặt của công ty bị giảm đáng
kể 580.563.000đ , lượng tiền mặt chỉ còn 36.827.000đ . Khoản phải thu ngắn hạn cũng giảm 164.351.000đ so với năm 2011 . Tài sản ngắn hạn giảm 486.074.000đ . Qua đây ta cũng thấy được năm 2012 công ty đang bị tồn kho rất lớn , lượng tiền mặt giảm đáng kể , Công ty cần xem xét các bảo quản hàng tồn kho , kiểm tra chất lượng . Xúc tiến bán hàng để lượng tồn kho không quá lớn . Tăng lượng tiền mặt trong công ty để đảm bảo thanh khoản cho các khoản vay cho công ty , nhưng không được để lượng tiền mặt quá cao dẫn đến ứ đọng vốn .
Phần Nguồn vốn : Năm 2012 , nợ ngắn hạn tăng 1.744.625.000đ so với năm 2011 . Trong đó khoản vay ngắn hạn tăng 2.647.628.000đ , tăng 177,77% so với năm 2011 . Phải trả người bán cũng tăng 401.807.000đ với mức tăng 25,54% so với năm 2011 . Khoản phải trả người lao động giảm đi 501.919.000đ cho thấy công ty đã quan tâm hơn đến việc lo tiền lương cho công nhân , việc này sẽ kích thích năng suất lao động .Các khoản phải trả phải nộp khác giảm 146.163.000đ so với năm 2011 . Dự phòng phải trả ngắn hạn giảm đến 79,33% so với năm 2011 . Quỹ khen thưởng phúc lợi tăng
162.204.000đ so với năm 2011 , cho thấy công ty đã quan tâm đến việc khen thưởng , kích thích tạo năng suất lao động cao cho công nhân viên . Với mức tăng cao của khoản vay ngắn hạn , công ty cần bố trí được lượng tiền mặt để đảm bảo thanh khoản cho các khoản vay và nên chuyển các khoản vay ngắn sang dài hạn để giảm áp lực về chi phí vay .
• Phân tích dọc :
Về tài sản : do sự biến động của các loại tài sản khác nhau nên tỷ trọng từng loại tài sản trong tổng tài sản đều có sự biến động . Tài sản ngắn hạn tăng từ 56,11% năm 2011 lên 60,02% năm 2012 . Tài sản dài hạn giảm từ 43,89% xuống 39,98% năm 2012 . Hàng tồn kho chiếm tới 45,16% tổng tài sản năm 2012 . Lượng tiền mặt năm 2012 chỉ còn chiếm 0,2% so với tổng tài sản .Công ty cần xem xét lại tỷ trọng các loại tài sản , lượng vốn đang bị hàng tồn kho chiếm dụng là quá lớn , cần đẩy nhanh bán hàng để tăng tốc độ luân chuyển vốn , tăng hiệu quả kinh kinh doanh
Về Nguồn vốn :Nợ phải trả tăng từ 46,07% năm 2011 tăng lên 52,02% năm 2012 .cho thấy độ phụ thuộc về tài chính tăng , song chủ yếu là nợ ngắn hạn tăng từ 43,9% lên 52,02% . Tỷ trọng nguồn vốn chủ sở hữu càng giảm cho thấy mức độ phụ thuộc về tài chính có tăng , năm tới khó khăn của công ty về tài chính sẽ cao hơn vì các khoản vay chủ yếu là vay ngắn hạn nên chi phí lãi vay là khá cao . Vì nguồn vốn chủ sở hưu tăng , lãi kinh doanh vẫn thu được , công ty cần chú ý trả nợ không công ty sẽ rơi vào tình trạng nguy hiểm
Về mối quan hệ của các chỉ tiêu cho thấy nguồn vốn chủ sở hữu trong năm 2012 là 8.896.793.000đ nhỏ hơn tài sản đang sử dụng ( tài sản – nợ phải thu =18.543.096.000- 1.426.356.000=17.116.740 đ ) điều này cho tháy công ty hiện đang phụ thuộc vào bên ngoài . Nguồn vốn cố định nhỏ hơn tài sản lưu động , và công ty đang hết vốn thường trực , khả năng thanh toán của công ty đang gặp nhiều khó khăn . Nợ phải thu trong năm 2012 là 1.337.153.000đ nhỏ hơn nợ phải trả 1.975.299.000d đ thể hiện doanh nghiệp đang chiếm dụng được vốn .Điều này cho thấy uy tín công ty là rất tốt , công ty cần xem xét tình hình trả nợ cho đối tác để tránh mất uy tín .
Qua bảng trên ta thấy được Công ty CPKDCBLS xuất khẩu Yên Bái đang dùng tiền vay ngắn hạn 4.136.965.000đ chi trả cho hàng tồn kho 8.805.803.000đ , mua sắm các tài khoản ngắn hạn 1.278.189.000đ , ta thấy được Nguồn vốn nội bộ và Vay ngắn hạn đang được dùng để chi trả chủ yếu cho lượng Hàng tồn kho . Qua việc phân tích số liệu trên ta thấy được tình hình công ty đang gặp nhiều khó khăn trong khâu bán hàng , công ty đang để lượng Hàng tồn kho rất lớn , điều này ảnh hưởng xấu đến hoạt động kinh doanh của công ty . Khoản vay ngắn hạn tăng lên khá mạnh cho thấy công ty đang thiếu hụt nguồn vốn kinh doanh . Trong năm tới cần công ty cần xúc tiến bán hàng , đẩy đi được hết lượng hàng tồn kho để thu hồi vốn kinh doanh , tăng tốc độ luân chuyển vốn , chú ý đến sự cân đối giữa các loại tài sản và giảm dần các khoản vay .
Phân tích bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Chỉ tiêu mã số 2011 2012 2012/2011
CL %
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 1 55.337.397 46.933.864 -8.403.533 85%
2. Các khoản phải giảm trừ doanh thu 2 - -
3. Doanh thu tuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 10 55.337.397 46.933.864 -8.403.533 85%4. Giá vốn hàng bán 11 48.957.567 41.711.620 -7.245.947 85% 4. Giá vốn hàng bán 11 48.957.567 41.711.620 -7.245.947 85%