5. Kết cấu khóa luận
1.6.1. Nhâ nt chủ quan
Nhân tố chủ quan là nhân tố có ảnh hưởng quyết định tới hiệu quả của công tác phân tích tài chính trong doanh nghiệp. Đó không chỉ là xuất phát từ phía người tiến hành phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp mà còn từ phía người sử dụng kết quả phân tích đó trong việc ra quyết định quản lý hàng ngày.
Với v i trò à người r quyết định trong do nh nghiệp, người quản lý cấn nhận thức đầy đủ về tầm quan trọng của phân tích tài chính doanh nghiệp, sử dụng thường xuyên các kết quả phân tích tài chính trong quá trình quản lý, điều hành sản xuất kinh doanh, trong quá trình ra quyết định thì mới tạo được tiền đề và cơ sở cho công tác phân tích tài chính doanh nghiệp được thực hiện và phát huy hiệu quả. Nếu không được như vậy thì công tác phân tích tài chính vừa không được quan tâm phát triển đồng thời những con số phân tích đưa ra nếu có cũng chỉ là hình thức, vô nghĩa, không có tác dụng.
27
Đ i với người thực hiện công tác phân tích tài chính củ do nh nghiệp thì trình độ chuyên môn nghiệp vụ và kinh nghiệm công tác, tầm hiểu biết của những cán bộ này ảnh hưởng lớn đến kết quả của công tác phân tích tài chính về tính sát thực, toàn diện, đến việc tổ chức phân tích có khoa học, hợp lý hay không. Doanh nghiệp cân quan tâm phát triển đội ngũ cán bộ làm công tác phân tích tài chính, thường xuyên cập nhật kiến thức và chế độ, chính sách tài chính kế toán, tận dụng phương pháp và công cụ phân tích hiện đại thì mới có thể đảm bảo hiệu quả thực sự của công tác phân tích tài chính.
1.6.2. Nhân t khách quan
Những nhân tố khách quan ảnh hưởng lớn nhất đến công tác phân tích tài chính doanh nghiệp chính là chế độ, chính sách của Nhà nước trong lĩnh vực tài chính kế toán
Đó là chuẩn mực kế toán, chuẩn mực kiểm toán vẫn còn đang trong quá trình xây dựng và hoàn thiện, chưa được ban hành đầy đủ và áp dụng rộng rãi. Đó là chế độ kê toán doanh nghiệp áp dụng vào thực tế còn có những điểm bất cập, không hợp lý, không kể các chính sách thuế, kế toán, hướng dẫn thực hiện thường xuyên thay đổi cũng gây ảnh hưởng rất lớn đến việc xác định và tính toán các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp.
Đó là việc xây dựng hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành để làm cơ sở so sánh, tạo một “ngưỡng” so sánh cho các doanh nghiệp sử dụng trong phân tích tài chính cũng chưa được thực hiện. Hơn nữa, việc kiểm toán bắt buộc các báo cáo tài chính của doanh nghiệp để tăng độ tin cậy và chính xác, đúng chuẩn mực chưa được tiến hành rộng rãi và triệt để.
Bên cạnh đó, chất lượng thông tin sử dụng trong phân tích tài chính doanh nghiệp cũng ảnh hưởng không nhỏ đến công tác phân tích tài chính doanh nghiệp.
Thông tin là yếu tố quan trọng hàng đầu quyết định chất lượng phân tích tài chính vì một khi thông tin sử dụng không chính xác không phù hợp thì kết quả mà phân tích tài chính mang lại sẽ không chính xác không có ý nghĩa.
28
Vì vậy có thể nói thông tin sử dụng trong phân tích tài chính là nền tảng của phân tích tài chính.
Từ những thông tin bên trong trực tiếp phản ánh tài chính doanh nghiệp đến những thông tin bên ngoài liên quan đến môi trường hoạt động của doanh nghiệp, nhà phân tích có thể thấy được tình hình tài chính doanh nghiệp trong quá khứ, hiện tại và dự đoán tương lai.
29
CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH DUA-DUA.
2.1. Giới thiệu chung về công ty TNHH DUA -DUA
2.1.1 Giới thiệu chung
- Tên doanh nghiệp: Công ty TNHH Dua – Dua. - Tên tiếng anh: Dua – Dua Company Limited. - Tên viết tắt: DUA – DUA CO., LTD.
- Loại hình: Công ty TNHH.
- Địa chỉ: Số 28, Ngách 56, Ngõ 127 – Phố Hào Nam, Phường Ô Chợ Dừa, Quận Đống Đa, TP Hà Nội.
- Điện thoại: +84 4 35120235. - Số đăng ký: 0102021347. - Ngày thành lập: 15/ 07/ 2005.
2.1.2 Quá trình hình thành và phát tri n của công ty TNHH Dua – Dua.
Công ty TNHH Dua – Dua được phòng đăng ký kinh doanh số 02 – Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp giấy phép kinh doanh với ngành nghề kinh doanh chính là thực hiện việc sản xuất, chế biến và xuất khẩu nông sản. Từ năm 2007, Dua – Dua đã trở thành một trong số những công ty hàng đầu xuất khẩu ngành hàng dứa và dưa chuột đóng hộp của Việt Nam.
Theo số liệu thống kê từ tổng cục hải quan, kim ngạch xuất khẩu dứa nước ta trong 10 ngày đầu tháng 7 năm 2007 đạt trên 420.000 USD, tăng 13,4% so với cùng kỳ tháng 6 năm 2007. Công ty TNHH Dua – Dua là doanh nghiệp đứng thứ hai về kim ngạch xuất khẩu dứa với trên 100.000 USD. Sản phẩm của công ty được xuất khẩu dưới dạng đóng hộp là chủ yếu, với đơn giá trung bình là 0,38 USD/ hộp. Lượng dứa đóng hộp xuất khẩu sang thị trường Nga giai đoạn này đạt trên 2.200 thùng, đơn giá xuất khẩu trung bình 9,22 USD/ thùng .
30
Ngày 23/ 06/ 2011, công ty mở rộng hoạt động kinh doanh: Nhập khẩu hoa quả từ nước ngoài, chủ yếu là các nước Úc, Mỹ, Chile, Newzealand… Các mặt hàng hoa quả được công ty nhập về đã đáp ứng được phần lớn nhu cầu của người tiêu dùng: táo envy, nho, cam, kiwi, lê, cherries…
2. . .Đặc đi m ho t đ ng s n xuất - kinh doanh của công ty. 2.1.3.1 Chức năng và nhiệm vụ của công ty:
2.1.3.1.1 Chức năng:
Quá trình nghiệp vụ, kĩ thuật kinh doanh thương mại bao gồm : Tổ chức nghiên cứu thị trường.
Tổ chức khai thác và nhập hàng. Tổ chức dự trữ, bảo quản hàng hóa.
Tổ chức quảng cáo và giới thiệu sản phẩm. Tổ chức bán hàng và phục vụ khách hàng. Quản lý mọi mặt của doanh nghiệp
Quản lý kế hoạch lưu chuyển hàng hóa kinh doanh xuất nhập khẩu. Quản lý về việc sử dụng nguồn vốn kinh doanh của doanh nghiệp. Quản lý sử dụng lao động.
Quản lý cơ sở vật chất kỹ thuật.
Quản lý về kế toán các nghiệp vụ kinh doanh.
2.1.3.1.2 Nhiệm vụ:
Thực hiện mục đích thành lập doanh nghiệp và kinh doanh theo mặt hàng đã đăng ký.
Thực hiện nhiệm vụ và nghĩa vụ đối với nhà nước: đóng góp đầy đủ cho ngân sách nhà nước…
31
2.1.3.2. Đặc đi m ho t đ ng s n xuất – kinh doanh của công ty 2. . . . Lĩnh vực kinh doanh của công ty:
- Các mặt hàng về nông sản đóng hộp.
-Các mặt hàng về thủy hải sản, thực phẩm.
- Hàng thủ công mỹ nghệ, đồ trang trí nội thất, ngoại thất.
- Vật liệu xây dựng, nguyên liệu phục vụ ngành công nghiệp sản xuất giấy, nhựa, công nghiệp luyện kim.
- Hóa chất(trừ những hóa chất nhà nước cấm). - Dịch vụ giao nhận, vận tải hàng hóa.
- Môi giới thương mại, dịch vụ tư vấn du học, giới thiệu việc làm trong nước.
- Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hóa.
2. . . . Phương thức kinh doanh:
Phương thức bán buôn: bao gồm bán buôn qua kho và bán buôn vận chuyến thẳng.
Phương thức bán lẻ: tại các quầy hàng, siêu thị, nhân viên bán hàng trực tiếp thực hiện việc mua bán với khách hàng.
2.1.3.2.3 Nguồn hàng chủ yếu:
Là một doanh nghiệp có quy mô lớn, công ty TNHH Dua – Dua có mối quan hệ với bạn hàng ở khắp nơi trong cả nước. Ngoài ra, công ty còn nhập hàng của một số nước về tiêu thụ trong nước. Chính nhờ có nguồn hàng phong phú nên công ty luôn đáp ứng được nhu cầu của thị trường.
2.1.4. Tổ chức b máy qu n lý ho t đ ng s n xuất – kinh doanh của công ty TNHH Dua-Dua .
2. . . Sơ đồ cơ cấu tổ chức
Công ty tổ chức theo quy mô ngành dọc, thống nhất dưới sự quản lý của đội ngũ lãnh đạo giàu kinh nghiệm. Hiện nay số cán bộ nhân viên trong công ty gồm 30 người. Trong đó các ban ngành được phân bổ như sau:
32 Sơ ồ bộ máy qu n lý: Phòng tổ chức hành chính Phòng ho ch xuất nhập hẩu Phòng cung ứng thu mua Phòng tài chính- toán
Ngoài ra công ty còn một số chi nhánh cửa hàng ogreen hoạt động theo hình thức siêu thị mini trực thuộc công ty, hoạt động như một cá thể riêng lẻ.
2.1.4.2 Nhiệm vụ và chức năng của các phòng ban
Phòng tổ chức hành chính: có nhiệm vụ tiếp nhận các chính sách cấp trên để thực hiện trên toàn doanh nghiệp, tổ chức quản lý các hoạt động hành chính, quản lý số lượng nhân viên…
Phòng kế hoạch xuất nhập khẩu: có nhiệm vụ dự đoán về thị trường xuất nhập khẩu, từ đó đưa ra kế hoạch về xuất nhập khẩu hang năm và chu kỳ, thực hiện việc vận chuyển hàng hoá xuất khẩu và nhập khẩu về cảng và đến các cơ sở của công ty.
Phòng cung ứng thu mua: dựa trên kế hoạch do phòng kế hoạch đặt ra và dựa trên nhu cầu thực tế, phòng cung ứng thu mua tiến hành thực hiện kế hoạch thu mua của doanh nghiệp, nghiên cứu kỹ kế hoạch sản xuất kinh doanh và chiến lược phát triển của doanh nghiệp để kịp thời đáp ứng nhu cầu của thị trường.
Phòng tài chính kế toán: hạch toán toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh từ các hoạt động văn phòng của công ty; chịu trách nhiệm kiểm tra xác
33
định tính hợp pháp, hợp lý, hợp lệ của các chứng từ thanh toán: phải kịp thời báo cáo giám đốc các trường hợp chứng.
2. .5 Đặc đi m ho t đ ng s n xuất kinh doanh
2. .5. Lĩnh vực ho t đ ng của công ty TNHH DUA- DUA
Công ty TNHH Dua – Dua hoạt động trong lĩnh vực xuất nhập khẩu nông sản và phân phối các sản phẩm nông sản tươi cũng như đã qua chế biến. Tùy theo từng mùa vụ mà công ty có các mặt hàng khác nhau. Ngoài ra công ty còn hoạt động trong lĩnh vực xuất nhập khẩu hoa quả và bánh kẹo.
2.1.5.2 Mặt hàng kinh doanh của công ty TNHH DUA – DUA
Dưới đây là một số mặt hàng tiêu biểu của công ty:
Bảng 2.1: Danh mục một số hàng bán của công ty
STT Tên mặt hàng 1 Cam 2 Cherries 3 Bơ 4 Dưa hấu 5 Dưa bao tử đóng lọ 6 Dứa đóng lon 7 Hạt dẻ 8 Kiwi 9 Lê Corrella 10 Măng rừng 11 Nho đen 12 Nho đỏ 13 Nho xanh
14 Nông sản khô các loại
15 Nấm hương
34
2.2. Đánh giá chung về hoạt động tài chính và kinh doanh của công ty.
2.2.1. Khách hàng và nhà cung cấp 2.2.1.1. Khách hàng của công ty
Khách hàng của công ty hiện nay chủ yếu tập trung ở thành phố Hà Nội chiếm hơn 50% lượng khách hàng của công ty. Ngoài ra công ty còn có một số lượng khách hàng ở các tỉnh khác như: Thái Nguyên, Quảng Ninh, Hải phòng… Trụ sở của công ty đặt ngay tại Hà Nội vì vậy công tác bán hàng của công ty phần nào bị phân tán, không tập trung, gây khó khăn trong việc quản lý mạng lưới bán hàng. Tuy nhiên điều gây bất lợi nhất hiện nay từ phía khách hàng ảnh hưởng đến công tác bán hàng của công ty đó là sự chậm trễ trong việc thanh toán tiền hàng, điều này đã làm cho một lượng vốn tương đối lớn của công ty bị ứ đọng khắp nơi, đề nghị công ty cần có các biện pháp kịp thời để khắc phục tình trạng này.
2.2.1.2. Các nhà cung ứng
Hiện tại sản phẩm kinh doanh của công ty được nhập khẩu chủ yếu từ các nước như Pháp, Thái Lan, Scotland, Mỹ…trong đó chủ yếu nhập khẩu các sản phẩm rượu của nước Pháp, đặc biệt các sản phẩm rượu vang có xuất xứ từ Pháp rất được người tiêu dùng trong nước ưa chuộng. Các sản phẩm rượu nhập khẩu của công ty đều có nguồn gốc từ những quốc gia có nền công nghiệp phát triển do vậy các măt hàng nhập khẩu từ các quốc gia này rất đảm bảo chất lượng.
Các sản phẩm hoa quả nhập khẩu của công ty khá phong phú đa dạng, giá cả hợp lý phù hợp với nhiều đối tượng khách hàng từ người có thu nhập trung bình đến người có trung bình và thu nhập cao. Công ty hiện đang tích cực trong việc tìm hiểu những thị trường mới với các sản phẩm mới nhằm đáp ứng nhu cầu tiêu dùng ngày càng đa dạng của khách hàng.
35
2.2.2. Các nhân t nh hưởng đến ho t đ ng tài chính t i công ty TNHH DUA-DUA
Hoạt động tài chính của doanh nghiệp chịu tác động của rất nhiều yếu tố khác nhau. Để có cái nhìn tổng quát ta xem xét lần lượt các yếu tố của môi trường bên ngoài và môi trường bên trong doanh nghiệp.
2.2.2.1. Các nhân t bên ngoài: 2.2.2.1.1. Môi trường pháp ý: 2.2.2.1.1. Môi trường pháp ý:
Nền kinh tế thị trường ở nước ta có sự quản lý của nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa, do đó các doanh nghiệp hoạt động vừa bị chi phối bởi các quy luật của thị trường vừa chịu sự tác động của cơ chế quản lý của nhà nước. Hiệu quả hoạt động của các doanh nghiệp nói chung chịu ảnh hưởng rất lớn của môi trường pháp lý.
Trước hết là quy chế quản lý tài chính và hạch toán kinh doanh đối với doanh nghiệp. Đây là căn cứ quan trọng để giải quyết kịp thời những vướng mắc về cơ chế quản lý tài chính nảy sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh. Đồng thời nó cũng là tiền đề để thực hiện nguyên tắc hạch toán kinh doanh của doanh nghiệp. Rõ ràng với một cơ chế quản lý tài chính chặt chẽ, có khoa học, hợp quy luật thì việc quản lý, sử dụng vốn của doanh nghiệp sẽ đạt kết quả cao, hạn chế được sự thất thoát vốn.
Bên cạnh đó nhà nước thường tác động vào nền kinh tế thông qua hệ thống các chính sách, đó là công cụ hữu hiệu của nhà nước để điều tiết nền kinh tế. Các chính sách kinh tế chủ yếu là chính sách tài chính, tiền tệ. Nhà nước sử dụng các chính sách này để thúc đẩy hoặc kìm hãm một thành phần kinh tế, một ngành kinh tế hay một lĩnh vực nào đó. Một doanh nghiệp hoạt động trong một lĩnh vực mà được nhà nước hỗ trợ hoặc có được các chính sách thuận lợi cho việc sản xuất kinh doanh của mình thì hiệu qủa hoạt động của nó sẽ cao hơn việc đầu tư vốn có khả năng thu lợi nhuận cao hơn.
36
2.2.2.1.2. Các yếu t củ thị trường:
Có thể dễ dàng nhận thấy rằng những cơ hội thách thức trên thị trường sẽ tác động lớn đến sự thành bại của doanh nghiệp. Một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực ít có đối thủ cạnh tranh hoặc có ưu thế vượt chội so với đối thủ cạnh tranh thì khả năng thu lợi nhuận lớn của doanh nghiệp đó là lớn. Điều này thể hiện rất rõ trong các doanh nghiệp hoạt động trong ngành độc quyền của nhà nước. Ngược lại với những doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực ít có cơ hội phát triển và gặp sự cạnh tranh gay gắt của đối thủ cạnh tranh thì hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp đó sẽ thấp. Môi trường cạnh tranh không chỉ tác động đến hiệu quả của doanh nghiệp trong hiện tại mà còn trong tương lai. Bởi vì nếu doanh nghiệp có được thắng lợi ban đầu trong cuộc cạnh tranh thì họ sẽ tạo được ưu thế về vốn, về uy tín, từ đó làm tăng khả năng cạnh tranh trong tương lai.
2.2. . Các yếu t bên trong do nh nghiệp: 2.2.2.2.1. Kh năng qu n ý củ do nh nghiệp:
Đây là yếu tố tác động mạnh nhất đến hoạt động tài chính của doanh