2.1.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty Cổ phần đầu tư PV- INCONESS
Tên doanh nghiệp: Công ty Cổ phần đầu tư PV-INCONESS, tên tiếng anh: PV-INCONESS INVESTMENT CORPORATION, tên viết tắt: PVIN
Đăng ký kinh doanh: Tại sở kế hoạch đầu tư TP.Hà Nội
Đại diện theo pháp luật Tổng giám đốc: Ông Dương Mạnh Hải
Địa chỉ: 226 Hoàng Ngân, Phường Trung Hòa, Quận Cầu Giấy, TP Hà Nội Điện thoại: (84-4) 35537221 Fax: (84-4) 35537220
Email: pvin@pv-inconess.com.vn Mã số thuế: 0102294528
Số tài khoản 045 100 138 6227 Tại ngân hàng Vietcombank chi nhánh Thành Công.
Công ty Cổ phần đầu tư PV-INCONESS là đơn vị thành viên của Tập đoàn dầu khí quốc gia Việt Nam (Petro Vietnam), tiền thân là Công Ty Cổ phần Dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp và Tư vấn đầu tư thành lập ngày 11/08/2003 được thành lập theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103017981 ngày 15/06/2007 do sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp, vốn điều lệ của công ty là 250.000.000.000 đồng. Đăng ký kinh doanh thay đổi lần 4 ngày 31/12/2010 vốn điều lệ là 305.041.000.000 đồng.
Công ty hoạt động trong nhiều lĩnh vực đầu tư, thương mại và dịch vụ … nhưng hoạt động chính là đầu tư và kinh doanh sân golf.
Chức năng nhiệm vụ:
- Kinh doanh nhà nghỉ, dịch vụ sinh thái nhà vườn - Kinh doanh bất động sản
- Đầu tư các dự án và công trình xây dựng - Kinh doanh các dịch vụ môi giới
2.1.1.2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty
Công ty Cổ phần đầu tư PV-INCONESS là một công ty trẻ hoạt động trên rất nhiều các lĩnh vực nhưng hoạt động chủ yếu của công ty hiện nay là đầu tư xây dựng dự án. Lĩnh vực kinh doanh của công ty bao gồm:
- Tư vấn đầu tư, quản lý doanh nghiệp (không bao gồm tư vấn pháp luật tài chính)
- Dịch vụ sở hữu công nghiệp và quyền tác giả
- Kinh doanh lữ hành nội địa, lữ hành quốc tế và các dịch vụ khác phục vụ khách du lịch (không bao gồm kinh doanh phòng hát karaoke, vũ trường, quán ba)
- Xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp,giao thông, thủy lợi
- Đo vẽ địa hình công trình xây dựng (không bao gồm dịch vụ thiết kế công trình dân dụng và công nghiệp)
- Môi giới tư vấn, cho thuê các máy móc thi công các công trình dân dụng và công nghiệp
- Vận tải hàng hóa, vận chuyển hành khách bằng đường bộ và đường thủy - Môi giới và xúc tiến thương mại
- Kinh doanh nhà nghỉ, dịch vụ du lịch sinh thái nhà vườn, dịch vụ ăn uống, giải khát và dịch vụ khác phục vụ khách vui chơi (cụ thể: hoạt động biểu diễn nghệ thuật, hội họa thể thao và các câu lạc bộ giải trí khác theo quy định của pháp luật) (không bao gồm kinh doanh phòng hát karaoke, vũ trường, quán ba)
- Kinh doanh bất động sản (không bao gồm dịch vụ môi giới và tư vấn về giá đất)
- Xây dựng và chuyển giao công nghệ sân golf và các dịch vụ sân golf đạt tiêu chuẩn quốc tế
- Tổ chức hội nghị, hội thảo, hội chợ,triển lãm trong nước và quốc tế
- Kinh doanh công trình dân dụng, công nghiệp, hạ tầng kỹ thuật, khu đô thị, khu công nghiệp, khu chế xuất
- Dịch vụ môi giới đầu tư, thương mại, xuất nhập khẩu
- Hoàn thiện, lắp đặt điện nước, trang thiết bị cho các công trình xây dựng - Xây dựng đường dây và trạm biến áp đến 35 KV
- Kinh doanh, khai thác các loại khoáng sản (trừ các loại khoáng sản nhà nước cấm)
- Sản xuất, buôn bán vật liệu xây dựng, trang thiết bị nội, ngoại thất - Nuôi trồng, chế biến hàng nông, lâm, thủy sản
- Trồng cây công nghiệp, cây dược liệu và các dịch vụ hỗ trợ trồng trọt, chăn nuôi và lâm nghiệp (trừ hoạt động khám chữa bệnh thú y và sản xuất buôn bán thuốc bảo vệ thực vật, thuốc thú y)
- Sản xuất, buôn bán các loại rượu, bia, nước giải khát, đồ uống có gas, bánh kẹo
- Sản xuất, buôn bán hàng thủ công mỹ nghệ, hàng dệt may, đồ gốm sứ, đồ gỗ (trừ loại gỗ Nhà nước cấm)
- Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hóa
- Xuất nhập khẩu các mặt hàng công ty kinh doanh
2.1.1.3. Đặc điểm tổ chức quản lý đơn vị
Đặc điểm phân cấp quản lý hoạt động kinh doanh
Để tiến hành đầu tư và kinh doanh có hiệu quả thì bất kỳ một doanh nghiệp nào cũng phải có bộ máy quản lý phù hợp với đặc điểm và thực trạng đầu tư và kinh doanh của doanh nghiệp. Là công ty cổ phần nên ngay từ khi mới thành lập Đại hội đồng cổ đông đã quyết định bầu ra thành viên Hội đồng quản trị, thành viên ban kiểm soát, ban giám đốc để trực tiếp quản lý và điều hành công ty
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty Cổ phần đầu tư PV- INCONESS
- HĐQT: Quản lý công ty có toàn quyền nhân danh công ty để quyết định, thực hiện các quyền, nghĩa vụ của công ty không thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông.
- Thư ký HĐQT: Trực tiếp giúp việc cho HĐQT.
- Tổng giám đốc: Do HĐQT quyết định bổ nhiệm. miễn nhiệm, cách chức, khen thưởng, trả lương và phụ cấp theo đề nghị của Tổng giám đốc. Phó Tổng giám đốc là người giúp việc trực tiếp cho Tổng giám đốc.
- Phòng Tài chính – Kế toán: Tham mưu cho Tổng Giám đốc trong lĩnh vực quản lý tài chính của công ty. Kiểm tra giám sát các khoản thu, chi tài chính, các nghĩa vụ thu, nộp, thanh toán nợ, kiểm tra việc quản lý, sử dụng tài sản và nguồn hình thành tài sản, phát hiện ngăn ngừa các hành vi vi phạm luật về tài chính kế toán. Cân đối thu – chi, điều tiết các nguồn lực tài chính, khai thác và sử dụng nguồn vốn hiệu quả nhằm mục tiêu phát triển công ty.
- Phòng đầu tư xây dựng: Tham mưu, giúp việc cho Tổng Giám đốc về tổng hợp kế hoạch các bộ phận và lập kế hoạch sản xuất kinh doanh, thống kê số liệu thực hiện kế hoạch sản xuất của toàn công ty theo tháng, quý, năm. Tính toán hoạch toán kinh tế sản xuất – kinh doanh từng công trình, theo các giai đoạn: Công tác chuẩn bị; Công tác quyết toán; Công tác quản lý đầu tư: hạch toán dự toán, đấu thầu, lập dự toán.Theo dõi, phương thảo các hợp đồng trong lĩnh vực đầu tư – xây dựng. Các công việc khác có liên quan theo yêu cầu của Tổng Giám đốc.
- Phòng Tổ chức – Hành chính: Tham mưu, quản lý về nhân sự, sắp xếp, sử dụng, phát triển nguồn nhân lực, thực hiện chế độ khen thưởng – kỷ luật và các chế độ chính sách khác đối với người lao động. Tham mưu cho ban Tổng giám đốc về mô hình quản lý, tổ chức bộ máy các phòng ban trong công ty.
- Phòng kinh doanh tổng hợp: Tham mưu và giúp việc cho Tổng Giám đốc trong việc khai thác tối đa hiệu quả các dựu án đầu tư của công ty. Tham mưu về các hoạt đông kinh doanh của công ty như: bán thẻ golf, kinh doanh biệt thự, bất động sản cũng như các hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty.
- Phòng bảo vệ: Giữ gìn an ninh trật tự, an toàn đối với con người và các tài sản thuộc quyền sở hữu và sử dụng của công ty. Bảo vệ an ninh khu vực dự án mà công ty triển khai và sau khi đi vào hoạt động.
2.1.1.2. Tổng quan về bộ máy kế toán của công ty Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của công ty
Bộ máy kế toán đóng một vai trò hết sức quan trọng, nó góp một phần rất lớn vào hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Hiện nay công ty đang sử dụng hình thức kế toán theo hình thức tập trung.
Sơ đồ 2.2:Bộ máy kế toán của Công ty Cổ phần đầu tư PV-INCONESS
Bộ máy kế toán của công ty hiện nay có 7 người đứng đầu là kế toán trưởng sau đó 01 thủ quỹ và 5 kế toán viên.
+ Kế toán trưởng: Là người lãnh đạo trực tiếp bộ máy kế toán của công ty. Do đó kế toán trưởng phải chịu trách nhiệm trước giám đốc công ty về mọi chứng từ, giấy tờ, báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
+ Kế toán viên: Là người chịu trách nhiệm ghi chép, phản ánh tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ hạch toán, kế toán tiền mặt, kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương, kế toán thanh toán, kế toán hàng hoá, kế toán TSCĐ.
+ Thủ quỹ: Hàng ngày,căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi đã có ký duyệt của Kế toán trưởng, Tổng giám đốc thủ quỹ thực hiện việc thu, chi tiền. Theo dõi thu chi tiền mặt và vào sổ quỹ tiền măt.
Hình thức sổ kế toán mà công ty áp dụng
Hiện nay Công ty Cổ phần đầu tư PV-INCONESS đang áp dụng hình thức kế toán là hình thức Nhật ký chung. Sử dụng phần mềm Misa.
Sơ đồ 2.3: Sơ đồ phần mềm kế toán Misa
Doanh nghiệp sử dụng Nhật ký chung để phản ánh tất cả các nghiệp vụ kinh tế tài chính theo thứ tự thời gian trước khi ghi và Sổ Cái.
Sơ đồ 2.4: Sơ đồ hình thức kế toán Nhật ký chung
- Nguyên tắc, đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán Nhật ký chung:
Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán Nhật ký chung là tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đều được ghi vào sổ nhật ký, mà trọng tâm là sổ Nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh và theo nội dung kinh tế (định khoản kế toán) của nghiệp vụ đó. Sau đó lấy số liệu trên các sổ nhật ký để ghi Sổ Cái theo từng nghiệp vụ phát sinh.
- Hình thức kế toán Nhật ký chung gồm các loại sổ chủ yếu sau: Sổ Nhật ký chung, sổ Nhật ký đặc biệt
Sổ Cái
Các sổ, thẻ kế toán chi tiết.
- Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung:
Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. Các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán liên quan.
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các Sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài chính.
Chính sách kế toán mà công ty áp dụng
Hệ thống tài khoản kế toán; hệ thống báo cáo tài chính; chế độ chứng từ kế toán mà công ty đang áp dụng là theo Quyết định số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính.
+ Niên độ kế toán: được bắt đầu từ 01 tháng 01 đến 31 tháng 12 hàng năm.
+ Đơn vị tiền tệ: Việt Nam đồng, các đồng ngoại tệ khác đề quy đổi về đồng Việt Nam theo theo tỷ giá thực tế giao dịch.
+ Phương pháp hạch toán HTK: Công ty sử dụng phương pháp kê khai thường xuyên để hạch toán HTK.
+ Phương pháp tính thuế: Công ty là đơn vị tính thuế Giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, áp dụng luật thuế GTGT theo đúng qui định của Bộ tài chính.
+ Phương pháp tính KHTSCĐ: Công ty áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng. Căn cứ để tính khấu hao TSCĐ là nguyên giá và thời gian sử dụng kinh tế của TSCĐ.
+ Hình thức kế toán mà doanh nghiệp áp dụng: Theo hình thức nhật ký chung