- Công ty áp dụng ghi sổ kế toán bằng hình thức kế toán trên máy vi tính, thông qua phần mềm Kế Toán Việt Nam để hạch toán và ghi sổ các nghiệp vụ kinh tế phát
d) Về cách thức hạch toán
* Công tác kế toán vốn bằng tiền
- Tiền mặt: công tác quản lý kế toán tiền mặt tương đối chặt chẽ, không có tình trạng thất thoát xảy ra
- Tiền gửi Ngân hàng:
+ Việc ghi chép và hạch toán tiền gửi Ngân hàng tại công ty được bộ phận kế toán thực hiện tương đối chặt chẽ. Các chứng từđược kiểm tra trước khi nhập liệu vào phần mềm máy tính nên tạo sự thuận lợi cho việc quản lý.
+ Ngoài ra, với hệ thống trang thiết bị hiện đại của các Ngân hàng hiện nay nên khi kế toán Ngân hàng lập Ủy nhiệm chi cho khách hàng là có thể chuyển khoản cho khách hàng và nhận Giấy báo Nợ ngay trong ngày nên kế toán không hạch toán vào TK 113 (Tiền đang chuyển) mà hạch toán vào TK 112 là phù hợp.
* Công tác kế toán các khoản thanh toán
- Công ty mở sổ theo dõi chi tiết cho từng khách hàng và từng nhà cung cấp tạo thuận lợi cho sự quản lý và có kế hoạch thu hồi nợ tốt tránh bị khách hàng chiếm dụng vốn, đồng thời có kế hoạch thanh toán nợ với nhà cung cấp đúng hạn.
- Công việc thanh toán tiền công nợ cũng được diễn ra khá nhanh gọn và không bị động vì tất cả đều có kế hoạch. Các hóa đơn hoặc hợp đồng đều được chuyển đến phòng kế toán trước hạn thanh toán. Do đó, kế toán có thể chủ động trong việc thanh toán.
- Bút toán đặt trưng khi mua hàng hóa hoặc bán hàng hóa, dù thanh toán hay chưa, kế toán công ty đều hạch toán vào TK 131 hoặc TK 331. Sau đó, kế toán mới hạch toán vào TK 111, TK 112.
5.2. Kiến nghị:
5.2.1. Về cơ cấu tổ chức của công ty
Công ty nên thiết lập bộ phận tín dụng chịu trách nhiệm trong việc xét duyệt Đơn đặt hàng của khách hàng vì phòng kinh doanh kiêm nhiệm quá nhiều khâu trong quá trình mua hàng: yêu cầu mua hàng, thực hiện mua hàng và giám sát nhận hàng nên không tránh những sai sót như khách hàng chưa thanh toán nợ của lần giao hàng trước nhưng lại tiếp tục đặt hàng và được giao hàng. Mỗi khách hàng nên được xác định một giới hạn nợ tối đa chấp nhận bán chịu tức là xác định lần bán chịu này có làm tổng mức nợ của khách hàng có nằm trong giới hạn cho phép không để xét duyệt chấp nhận bán chịu. Tránh tình trạng khách hàng chiếm dụng tiền của công ty để thực hiện việc kinh doanh của khách hàng.
5.2.2. Về công tác kế toán
- Kế toán nên hạch toán phân biệt rõ ràng đã thu tiền khách hàng hay chưa thu + Nếu đã thu tiền khách hàng, kế toán ghi nhận:
Nợ TK 111
Có TK 511 (5111) Có TK 333 (3331)
+ Nếu chưa thu tiền khách hàng, kế toán ghi nhận: Nợ TK 131
Có TK 511 (5111) Có TK 333 (3331)
Sau đó, khách hàng thanh toán, kế toán ghi nhận: Nợ TK 111
Có TK 131
- Kế toán nên hạch toán phân biệt rõ ràng đã trả tiền nhà cung cấp hay chưa trả + Nếu đã trả tiền cho nhà cung cấp, kế toán ghi nhận:
Nợ TK 152 Nợ TK 156 Nợ TK 133
Có TK 111, 112
+ Nếu chưa trả tiền cho nhà cung cấp, kế toán ghi nhận: Nợ TK 152
Nợ TK 156 Nợ TK 133
Có TK 331
Sau đó, thanh toán cho nhà cung cấp, kế toán ghi nhận: Nợ TK 331
Có TK 111, 112
Qua quá trình nghiên cứu đề tài “Kế Toán Vốn Bằng Tiền và Các Khoản Thanh Toán tại Công ty Cổ phần Thương mại Hóc Môn”, em đã hiểu phần nào công tác kế toán tại công ty cũng như biết được hình thức kế toán công ty áp dụng. Từđó, em thấy được sự khác biệt giữa lý thuyết đã học và thực tế công việc.
Do thời gian nghiên cứu có hạn cộng với kiến thức còn hạn hẹp, việc tiếp xúc với thực tế còn nhiều bỡ ngỡ nên đề tài nghiên cứu không tránh khỏi nhiều sai sót. Rất mong sự góp ý của Thầy, Cô và các bạn đểđề tài nghiên cứu của em được hoàn thiện.