- Bảng chấm công
- Bảng thanh toán tiền lương - Bảng thanh toán làm thêm giờ - Phiếu chi
- Hồ sơ dự toán công trình
- Sổ chi tiết, sổ cái TK 622, 334, 111
b. Tài khoản sử dụng
- Tài khoản 622NNCR – “Chi phí nhân công trực tiếp công trình Chi nhánh Ngân hàng Nông Nghiệp và Phát triển nông thôn Chợ Mới – Cam Ranh”
- Tài khoản liên quan: 334, 154,111, …
c. Quy trình luân chuyển chứng từ:
- Chỉ huy trưởng sẽ tiến hành lập bảng chấm công, căn cứ vào bảng chấm công sẽ lập bảng tính lương. Bảng tính lương được lập làm 2 liên, trong đó 1 liên để lại đội để làm căn cứ chi lương cho công nhân. Tất cả chứng từ trình lên cho Giám đốc hay kế toán trưởng xem xét, ký duyệt.
- Tại đây Giám đốc và kế toán trưởng sẽ xem xét ký duyệt các chứng từ được đưa tới. Sau đó, các chứng từ này được đưa đến cho kế toán tổng hợp.
- Kế toán tổng hợp khi nhận được các chứng từ: bảng chấm công, bảng tính lương. Căn cứ vào các chứng từ đó kế toán tổng hợp sẽ tiến hành lập phiếu chi. Phiếu chi được lập làm 2 liên rồi được đưa tới cho Giám đốc hay kế toán trưởng ký duyệt. Phiếu chi sau khi được ký chuyển cho thủ quỹ làm căn cứ tiến hành chi tiền cho đội, ghi vào sổ quỹ tiền mặt, liên 1 của phiếu chi tiền đưa cho kế toán tổng hợp làm căn cứ ghi sổ, định khoản. Còn liên 2 của phiếu chi tiền cho đội có chữ ký của người nhận tiền và lưu lại theo số tại phòng.
- Kế toán tổng hợp sau khi nhận được các chứng từ: bảng chấm công, bảng tính lương, phiếu chi sẽ tiến hành nhập dữ liệu vào máy tính. Sau đó chương trình xử lý dữ liệu tự động cập nhật vào các sổ liên quan, lập bảng kê tính giá thành. In ra các sổ có liên quan: sổ chi tiết các khoản mục, sổ cái, bảng kê, tập hợp chứng từ tính giá thành. Các chứng từ sẽ lưu tại đây cũng hồ sơ công trình.
d. Định khoản:
Căn cứ vào bảng tính lương BTL 04 của nhân viên trực tiếp xây lắp Công trình Chi nhánh Ngân hàng Nông Nghiệp và Phát triển nông thôn Chợ Mới – Cam Ranh tháng 04/2012 lập ngày 30/04/2012. Số tiền 25.000.000 đồng
Nợ TK 622 NNCR 25.000.000 Có TK 334 25.000.000
Căn cứ vào bảng tính lương BTL 05 của nhân viên trực tiếp xây lắp Công trình Chi nhánh Ngân hàng Nông Nghiệp và Phát triển nông thôn Chợ Mới – Cam Ranh tháng 05/2012 lập ngày 31/05/2012. Số tiền 22.560.250 đồng
Nợ TK 622 NNCR 22.560.250 Có TK 334 22.560.250
Căn cứ vào bảng tính lương BTL 06 của nhân viên trực tiếp xây lắp Công trình Chi nhánh Ngân hàng Nông Nghiệp và Phát triển nông thôn Chợ Mới – Cam Ranh tháng 06/2012 lập ngày 30/06/2012. Số tiền 27.832.727 đồng
Nợ TK 622 NNCR 27.832.727 Có TK 334 27.832.727
Căn cứ vào bảng tính lương BTL 07 của nhân viên trực tiếp xây lắp Công trình Chi nhánh Ngân hàng Nông Nghiệp và Phát triển nông thôn Chợ Mới – Cam Ranh tháng 07/2012 lập ngày 30/07/2012. Số tiền 21.005.400 đồng
Nợ TK 622 NNCR 21.005.400 Có TK 334 21.005.400
Căn cứ vào bảng tính lương BTL 08 của nhân viên trực tiếp xây lắp Công trình Chi nhánh Ngân hàng Nông Nghiệp và Phát triển nông thôn Chợ Mới – Cam Ranh tháng 08/2012 lập ngày 31/08/2012. Số tiền 59.590.000 đồng
Nợ TK 622 NNCR 59.590.000 Có TK 334 59.590.000
Căn cứ vào bảng tính lương BTL 09 của nhân viên trực tiếp xây lắp Công trình Chi nhánh Ngân hàng Nông Nghiệp và Phát triển nông thôn Chợ Mới – Cam Ranh tháng 09/2012 lập ngày 30/09/2012. Số tiền 22.960.690 đồng
Nợ TK 622 NNCR 22.960.690 Có TK 334 22.960.690
Căn cứ vào bảng tính lương BTL 10 của nhân viên trực tiếp xây lắp Công trình Chi nhánh Ngân hàng Nông Nghiệp và Phát triển nông thôn Chợ Mới – Cam Ranh tháng 10/2012 lập ngày 31/10/2012. Số tiền 22.510.000 đồng
Nợ TK 622 NNCR 22.510.000 Có TK 334 22.510.000
Căn cứ vào bảng tính lương BTL 11 của nhân viên trực tiếp xây lắp Công trình Chi nhánh Ngân hàng Nông Nghiệp và Phát triển nông thôn Chợ Mới – Cam Ranh tháng 11/2012 lập ngày 30/11/2012. Số tiền 27.284.641 đồng
Nợ TK 622 NNCR 27.284.641 Có TK 334 27.284.641
Căn cứ vào bảng tính lương BTL 12 của nhân viên trực tiếp xây lắp Công trình Chi nhánh Ngân hàng Nông Nghiệp và Phát triển nông thôn Chợ Mới – Cam Ranh tháng 12/2012 lập ngày 31/12/2012. Số tiền 22.355.591 đồng
Nợ TK 622 NNCR 22.355.591 Có TK 334 22.355.591
Cuối kỳ, kế toán kết chuyển toàn bộ chi phí nhân công trực tiếp cho “Chi nhánh Ngân hàng Nông Nghiệp và Phát triển nông thôn Chợ Mới – Cam Ranh” để tính giá thành:
Nợ TK 154 NNCR 251.025.299 Có TK 622 NNCR 251.025.299
f. Phản ánh vào sơ đồ chữ T 334 622NNCR 154NNCR 251.025.299 251.025.299 251.025.299 251.025.299
Sơ đồ 2.7: Sơ đồ hạch toán chi phí nhân công trực tiếp xây lắp
và Phát triển nông thôn Chợ Mới – Cam Ranh
BẢNG CHẤM CÔNG CÔNG NHÂN THUÊ NGOÀI THÁNG 8 NĂM 2012
Ngày trong tháng Tcộngổng S T T Họ và tên Chức danh 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 1 Hồ Văn Sâm Đội trương x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 31 2 Phan Ra Thợ nề x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 31 3 Hồ Văn Trung Thợ nề x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 31 4 Năm Minh Thợ nề x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 31 5 Úc Sâm Thợ nề x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 31 6 Nguyễn Tấn Phước Thợ nề x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 31 7 Nguyễn Chung Thợ sơn x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 31 8 Lê Quốc Thoại Thợ sơn x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 31 9 Nguyễn Ngọc Thái Thợ sắt x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 31 10 Nguyễn Văn Ninh Thợ sắt x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 31 11 Lê Hồng Ánh Thợ sắt x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 31 12 Nguyễn Thị Trương Thợ phụ x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 31 13 Nguyễn Anh Tiến Thợ phụ x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 31 14 TỔNG CỘNG 403 Lập 31/ 08/2012 Tổ Trưởng Hồ Văn Sâm
CTY TNHH XD QUYẾT TIẾN
BẢNG THANH TOÁN TIỀN THUÊ NGOÀI THÁNG 08 NĂM 2012
Họ và tên: Hồ Văn Sâm
Bộ phận:Công trường 5-CTY TNHH XD Quyết Tiến
Đã thuê để thi công công trình: Chi nhánh ngân hàng NN&PTNT Chợ Mới- Cam Ranh
Từ ngày 01/08/2012 đến 31/08/2012 S T T Họ và Tên Chức vụ Địa chỉ hoặc số CMND Ngày công Đơn giá một ngày công Thành tiền Số thuế khấu trừ Số còn lại nhận Ký nhận 1 Hồ Văn Sâm Đội trương 225392193 31 180.000 5.580.000 5.580.000 2 Phan Ra Thợ nề 225301212 31 160.000 4.960.000 4.960.000 3 Hồ Văn Trung Thợ nề 225455547 31 160.000 4.960.000 4.960.000 4 Năm Minh Thợ nề 225933713 31 160.000 4.960.000 4.960.000 5 Úc Sâm Thợ nề 225151542 31 160.000 4.960.000 4.960.000 6 Nguyễn Tấn Phước Thợ nề 225022364 31 160.000 4.960.000 4.960.000 7 Nguyễn Chung Thợ sơn 225456782 31 160.000 4.960.000 4.960.000 8 Lê Quốc Thoại Thợ sơn 220125366 31 160.000 4.960.000 4.960.000 9 Nguyễn Ngọc Thái Thợ sắt 220152263 31 160.000 4.960.000 4.960.000 10 Nguyễn Văn Ninh Thợ sắt 225123463 31 160.000 4.960.000 4.960.000 11 Lê Hồng Ánh Thợ sắt 225155142 31 160.000 4.960.000 4.960.000 12 Nguyễn Thị Trương Thợ phụ 225454515 31 140.000 4.340.000 4.340.000 13 Nguyễn Anh Tiến Thợ phụ 220155455 31 140.000 4.340.000 4.340.000
14 TỔNG CỘNG 403 59.520.000 59.520.000
Tổng số tiền phải thanh toán cho công nhân thuê ngoài: Năm mươi chín triệu năm trăm hai mươi ngàn đồng./
Kèm theo chúng từ kế toán khác: 01 bảng chẩm công
Ngày 31 tháng 08 năm 2012
Đơn vị: CTY TNHH XD QUYẾT TIẾN Mẫu số: C22-H
Địa chỉ:Diên Thạnh- Diên Khánh- Diên Khánh (Ban hành theo QĐ số 999-
Điện thoại: (0583)829203-829428 TC/QĐ-CD9KT
ngày 2/11/1996 của BTC
Số 12/08
PHIẾU CHI Nợ :334
Ngày 31 tháng 08 năm 2012 Có :111
Họ tên người nhận tiền: Hồ Văn Sâm
Địa chỉ : Xã Diên An, Diên Khánh, khánh Hòa
Lý do chi tiền: Trả tiền lương cho nhân công thuê ngoài
Số tiền(*): 59.520.000đ ( viết bằng chữ): Năm mươi chín triệu năm trăm hai mươi nghìn
đồng./.
Kèm theo:02 chứng từ gốc.
Ngày 31 tháng 08 năm 2012 Người lập phiếu Người nhận tiền Thủ quỹ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn
vị
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký,họ tên, đóng dấu)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán chứng từ ghi sổ)
Năm: 2012
Tên tài khoản: Chi phí nhân công trực tiếp NNCR
Số hiệu:622 Chứng từ ghi sổ Số tiền Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải TK đối ứn g Nợ Có A B C D E 1 2
- Số dư đầu năm
31/12
06/04 30/04
Chi phí nhân công thi công CNCR tháng 04/2012
33
4 25.000.000
24/05 31/05
Chi phí nhân công thi công CNCR tháng 05/2012
33
4 22.560.250
20/06 30/06
Chi phí nhân công thi công CNCR tháng 06/2012
33
4 27.832.727
25/07 31/07
Chi phí nhân công thi công CNCR tháng 07/2012
33
4 21.005.400
24/08 31/08
Chi phí nhân côngthi công CNCR tháng 08/2012
33
4 59.520.000
05/09 30/09
Chi phí nhân công thi công CNCR tháng 09/2012
33
4 22.960.690
12/10 31/10
Chi phí nhân công thi công CNCR tháng 10/2012
33
4 22.510.000
15/11 30/11
Chi phí nhân công thi công CNCR tháng 11/2012
33
4 27.284.641
03/12 31/12
Chi phí nhân công thi công CNCR tháng 11/2012
33
4 22.355.591
31/12
Kết chuyển chi phí tính giá thành 15 4 251.025.29 9 - Cộng số phát sinh tháng x 251.025.29 9 251.025.29 9 - Số dư cuối kỳ x Ngày ....tháng ....năm .... Người ghi sổ (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu)
2.2.4.4 Kế toán chi phí sử dụng máy thi công