(Ngu n: Phòng k ho ch)
B că1:ăT măki mă háchăhƠngăth ngăquaăđ uăth u
Khi có thông tin m i th u t các ch đ u t , Công ty s ti n hành ki m tra, đánh giá và c n c vào n ng l c c a Công ty v tình hình tài chính, k thu t c ng nh kinh nghi m đ quy t đ nh xem có tham gia đ u th u hay không và có đáp ng đ c các yêu c u mà ch đ u t đ a ra hay không. N u quy t đ nh tham gia đ u th u, Công ty c n ph i chu n b k l ng các b c c th sau:
Ti p nh n yêu c u t ch đ u t ;
Nghiên c u, đánh giá h s m i th u;
Thu th p, nghiên c u và ki m tra các h s b n v k thu t;
ánh giá công vi c chu n b , chu n b h s chào th u;
Xem xét th c đ a công tr ng, đ xu t ph ng án thi công t ng th và chi ti t
các bi n pháp xây l p và các quy trình thi công;
B că1: Nh nă th uă thông qua đ uă th uă B că2: Ủăh pă đ ngă kinhăt ă đ iăv iă ch ă đ uăt ă công trình B că3: Phòng k ă ho chă bóc tách đ aăraă k ă ho chă thi công B că4: iăthiă công tr că ti păthiă công B că5: Công trình hoàn thành bàn giao choăch ă đ uăt B că6: B oă hành cho công trình
Lên danh m c thi t b chu n b cho công vi c thi công s p t i;
Lên ph ng án cung c p và đi u ti t ti n đ v t t cho công tr ng;
T ng h p h s chào th u (bao g m c h s gi i thi u n ng l c nhà th u);
Tham gia đ u th u.
B că2:ă Ủăh păđ ngăkinhăt ăđ iăv iăch ăđ uăt ăc ngătr nh
N u trúng th u Công ty s ti n hành th ng th o và ký k t h p đ ng v i ch đ u t công trình. N u không trúng th u thì công ty s ph i tìm các h p đ ng đ u t , khách hàng thông qua nh ng ngu n tìm ki m khác mà không qua đ u th u n a, nh đ c ng i quen gi i thi u, các khách hàng c ti p t c h p tác v i công ty,ầ
B că3:ăL păk ăho chăthiăc ngă
Trên c s h s trúng th u ho c d toán, b n v thi công các công trình xây d ng, Phòng k ho ch Công ty ti n hành l p d toán, bóc tách d toán, tính toán kh i l ng v t li u, nhân công, máy móc, th i gian thi công c n thi t đ hoàn thành công trình. Sau đó l p nên m t k ho ch thi công trong t ng giai đo n c th cho t ng công trình.
B că4:ăTh căhi năthiăc ngă
Sau khi Phòng k ho ch bóc tách đ a ra k ho ch thi công s chuy n k ho ch thi công đó xu ng cho b ph n Ch nhi m công trình, sau đó Ch nhi m công trình s giao vi c cho các đ i thi công; đ ng th i chuy n cho Phòng tài chính đ Phòng tài chính làm công tác chu n b v n thi công cho Công trình. B ph n ch u trách nhi m thi công ti n hành xin ng v n thi công, nh p v t t , chu n b nhân l c và ti n hành thi công theo k ho ch. Kh i l ng hoàn thành đ n đâu thì báo cáo v i Phòng k ho ch Công ty, Phòng k ho ch s báo cáo v i Ban giám đ c Công ty.
Quy trình xây d ng c b n đ c th c hi n nh sau:
à óng: Khi b t đ u xây d ng các công trình dân d ng, ph i ti n hành chu n b m t s thi t b máy móc nh máy đào, máy xúc, máy tr n bê tông,ầ Ngoài ra còn có cát, s i, g ch, xi m ng, s t thép các lo i đ ti n hành chu n b thi công các công trình. ti n hành xây d ng các công trình, tr c tiên ph i đào móng sau đó ti n hành các thao tác k thu t gia c móng cho ch c ch n, b i vì m t ngôi nhà hay m t công trình mu n ch c ch n thì tr c tiên cái móng ph i là n n t ng cho s ch c ch n đó. Cái móng có t t, có b n thì ngôi nhà hay công trình m i đ m b o v ng ch c.
Xây thô: là m t công đo n vô cùng quan tr ng. Trong giai đo n này, c n có r t nhi u nguyên v t li u nh : cát, s i, xi m ng, th p, đá, g chầ và m t s máy móc thi t b nh dàn giáo, c u tháp, c p pha, máy tr n bê tông, đ m bê tôngầ B t đ u t giai đo n này, ng i th đã t ng b c t o nên hình dáng, k t c u c a c công trình. Trong
32
quá trình này, s g p ph i m t s khó kh n do các y u t khách quan mang l i. Ví d nh y u t v th i ti t. Các công trình thi công s không th ti n hành n u g p ph i tr i m a, nh t là ti n hành thi công vào mùa m a, chính vì th c n cân nh c và tính toán k . Th ng thì s ti n hành xây thô trong mùa khô, ho c vào nh ng ngày m a có th thi công các h ng m c bên trong công trình. C n chú ý che ch n đ đ m b o ch t l ng công trình.
Hoàn thi n: Trong b c này c n r t nhi u v t li u chính có giá tr t ng đ i l n nh s n, ng n c, c a, g ch lát n n,ầTrong Công ty có nhi u đ i thi công và m i đ i thi công ch u trách nhi m riêng bi t v các m ng trên. S có đ i hoàn công vi c l p đ t thi t b đi n n c, có đ i hoàn công vi c s n và trang trí, có đ i chuyên ph trách v c a và các h a ti t ph . Giai đo n này s hoàn thi n công trình theo đúng thi t k , hài hòa v m quan, ti n nghi cho ng i s d ng.
B că5:ăHoƠnăthƠnhăquáătr nhăthiăc ng
Hàng tháng i thi công thanh toán ch ng t hóa đ n đ ng th i xin t m ng v n thi công v i Phòng tài chính Công ty. Khi công trình hoàn thành b ph n k ho ch làm các th t c thanh toán, quy t toán v i ch đ u t và đ ng th i ch đ ng t c ng s ti n hành ki m tra, th m đnh l i ch t l ng công trình tr c khi kí nh n bàn giao t phía Công ty và đ a công trình vào s d ng.
B că6:ăB oăhƠnhăc ngătr nh
Tuy công trình đã đi vào s d ng, nh ng Công ty v n ph i ti n hành các th t c b o lãnh cho công trình và đ l i 10% giá tr công trình đ kí cam k t b o lãnh. Th i gian b o lãnh có th t 1 đ n 2 n m, tùy vào m c đ quy mô, tính ch t c a công trình xây d ng đó. H t th i gian b o hành n u không có v n đ gì, Công ty có th l y l i s ti n cam k t b o lãnh trên.
2.2. Th c tr ng tình hình tài chính t i Công ty C ph n Xây d ng Nh t Thanh 2.2.1. Tình hình tài s n ậ ngu n v n c a công ty giaiăđo n 2011 ậ 2013 2.2.1. Tình hình tài s n ậ ngu n v n c a công ty giaiăđo n 2011 ậ 2013
B ng cân đ i k toán là m t báo cáo tài chính t ng h p, ph n ánh t ng quát toàn b tài s n hi n có và ngu n hình thành tài s n đó c a Công ty t i m t th i đi m nh t đnh. B ng cân đ i k toán có ý ngh a quan tr ng trong công tác qu n lý Công ty. S li u trên b ng cân đ i k toán cho bi t toàn b giá tr tài s n hi n có c a Công ty theo c c u tài s n, ngu n v n và c c u ngu n hình thành c a các tài s n đó. Thông qua b ng cân đ i k toán có th nh n xét, nghiên c u và đánh giá khái quát tình hình tài chính c a Công ty. Trên c s đó, có th phân tích tình hình s d ng v n, kh n ng huy đ ng ngu n v n vào quá trình s n xu t kinh doanh c a Công ty.
Tình hình tài s n 2.2.1.1.
D a vào các s li u đ a ra ph l c 1 ta có th đ a ra m t s nh n xét, phân tích, đánh giá v tình hình t ng gi m tài s n và t tr ng tài s n ng n h n, dài h n c a Công ty qua 3 n m 2011, 2012, 2013 nh sau:
Tài s n ng n h n: D a vào s li u trong b ng cân đ i k toán n m và s li u tính toán đ c ta th y đ c quy mô tài s n ng n h n t i Công ty C ph n Xây d ng Nh t Thanh có s bi n đ ng trong giai đo n n m 2011 ậ 2013. N m 2011 quy mô TSNH là 7.241.862.722 đ ng, đ n n m 2012 gi m m nh 2.517.672.217 đ ng t ng ng gi m 34,77% so v i n m 2011. n n m 2013, quy mô TSNH là 5.443.194.836 đ ng t ng h n so v i n m 2012 là 719.004.331 đ ng, t ng đ ng t ng 15,22%. i u này cho th y chi n l c đ u t cho tài s n ng n h n c a Công ty v n ch a n đ nh.
Ti n và các kho n ng đ ng i n:
Trong n m 2012, ti n và các kho n t ng đ ng ti n là 349.852.845 đ ng, gi m 255.301.825 đ ng t ng đ ng gi m 42,19% so v i n m 2011 là 605.154.670 đ ng. Và t i n m 2013, ti n và các kho n t ng đ ng ti n gi m 36,93% t ng đ ng v i m c chênh l ch so v i n m 2012 là 129.186.518 đ ng. Theo thuy t minh báo cáo tài chính giai đo n 2011 ậ 2013, ti n và các kho n t ng đ ng ti n bao g m ti n m t và ti n g i ngân hàng. Trong đó, công ty ch chú tr ng vào vi c d tr ti n m t nên l ng ti n g i ngân hàng là không đáng k . L ng ti n m t c a Công ty n m 2012 gi m so v i n m 2011 là 257.420.164 đ ng và n m 2013 c ng gi m so v i n m 2012 là 126.638.693 đ ng. M c gi m này do d tr ti n m t n m 2011 quá cao làm gi m kh n ng sinh l i c a đ ng v n kinh doanh. n các n m ti p theo, Công ty s d ng l ng ti n c a n m 2011 đ thanh toán cho các kho n n đ n h n, các chi phí s n xu t kinh doanh phát sinh trong k hay đ u t vào tài s n làm l ng ti n trong các n m này gi m d n.
Xét v t tr ng c a kho n m c này trong t ng tài s n thì t tr ng chi m m t ph n r t nh trong t ng tài s n. C th , t tr ng c a ti n và các kho n t ng đ ng ti n n m 2013 ch chi m 1,88% trong t ng tài s n, n m 2012 chi m 2,88% và n m 2011 chi m 4,42%. Nhìn chung, ta th y t tr ng c a ti n và các kho n t ng đ ng ti n đ u gi m d n trong 3 n m là do công ty đã gi m t i đa vi c d tr ti n qua các n m. Ta có th th y, vi c c t gi m l ng ti n d tr c ng giúp công ty gi m chi phí liên quan đ n vi c d tr ti n, tránh làm đ ng v n. Tuy nhiên đi u này có th nh h ng t i kh n ng thanh toán nh ng kho n n t c th i cho nhà cung c p. Vì th Công ty nên cân nh c t ng l ng ti n m t và ch ng khoán ng n h n lên đ t ng tính an toàn trong thanh toán, và đ phòng nh ng r i ro b t ng có th x y ra.
34
Các kho n ph i thu ng n h n:
Kho n ph i thu ng n h n c a công ty là các kho n bao g m kho n ph i thu khách hàng và các kho n ph i thu khác. T i n m 2012, các kho n ph i thu ng n h n gi m 2.006.510.770 đ ng t ng đ ng gi m 39,98% so v i n m 2011. Sang n m 2013, ch tiêu này gi m nh h n xu ng còn 148.257.000 đ ng t ng đ ng gi m 4,92% so v i n m 2012. Kho n ph i thu ng n h n gi m qua các n m cho th y t tr ng kho n ph i thu c ng gi m d n. T tr ng kho n ph i thu ng n h n n m 2011 là 36,65%, chi m t tr ng t ng đ i cao trong t ng tài s n. i u này cho th y trong n m 2011 công ty có khá nhi u kho n n c a khách hàng ch a thu h i đ c. Sang n m 2012 tình hình thu n c a công ty có ph n t t h n nên t tr ng kho n ph i thu trong n m này đã gi m xu ng còn 24,75% và n m 2013 c ng ti p t c gi m nh còn 24,42%.
Có th nói kho n ph i thu ng n h n c a Công ty C ph n Xây d ng Nh t Thanh có thay đ i th ng xuyên, c th :
Ph i thu c a khách hàng:
N m 2012 ch tiêu này là 2.604.373.699 đ ng, t ng 93.489.230 đ ng t ng đ ng t ng 3.72% so v i n m 2011 là 2.510.884.469 đ ng. n n m 2013, kho n ph i thu khách hàng c a công ty gi m nh so v i n m 2012 là 148.257.000 đ ng, t ng đ ng gi m 5,69%. M c t ng, gi m này cho th y l ng t ng hay gi m khách hàng c a công ty là không nhi u, duy trì m c đ n đnh. M t khác, do chính sách tín d ng c a công ty đ c qu n lý ch t ch h n, Công ty h n ch vi c đ khách hàng chi m d ng v n. Nh v y s giúp công ty gi m t i đa các kho n ph i thu khách hàng đ chu n b cho đ u t , kinh doanh các d án m i trong t ng lai. Tuy nhiên, đi u này c ng làm gi m kh n ng tìm ki m, h p tác c a khách hàng v i công ty trên th tr ng c nh tranh đ y bi n đ ng nh hi n nay.
Các kho n ph i thu khác:
Ph i thu khác c a Công ty C ph n xây d ng Nh t Thanh bao g m các kho n ti n cho vay có tính ch t t m th i không l y lãi, ti n hoàn thu t c quan thu nh ng ch a nh n đ c và m t s kho n ph i thu khác. N m 2012 các kho n ph i thu khác gi m m nh so v i n m 2011 là 2.100.000.000 đ ng, t ng đ ng gi m 83,76%. S d có s gi m m nh nh v y là do n m 2011 công ty phát sinh m t kho n n ng n h n ph i thu l n, đây là nh ng kho n vay mang tính ch t cá nhân. Vi c t ng lên b t th ng c a nh ng kho n v n vay này không ph i là m t d u hi u t t. Trong chính sách quan h c a mình, Công ty c n ph i duy trì m t s kho n vay đ t o đi u ki n cho ho t đ ng kinh doanh sau này nh ng đây là nh ng kho n cho vay mang tính ch t r i ro khá cao, ti m n nguy c không thu h i đ c v n. Ngoài ra, trong n m 2011 công ty còn có m t kho n ph i thu nh là ti n hoàn thu giá tr gia t ng ch a thu h i t n m 2010
và kho n n t nhà cung c p do cung c p m t s nguyên v t li u kém ch t l ng đã b công ty tr l i. Nh n th y nh ng nguy c r i ro t các kho n cho vay ng n h n, đ n n m 2012 công ty đã thu h i đ c s n đó và ch còn l i nh ng kho n ph i thu nh . Sang n m 2013, công ty đã hoàn toàn thu h i đ c các kho n ph i thu khác còn l i t n m 2012.
Hàng t n kho:
đ m b o cho quá trình kinh doanh đ c ti n hành liên t c, không b gián đo n, đòi h i doanh nghi p ph i xác đ nh đ c l ng hàng t n kho d tr h p lý. L ng hàng t n kho d tr h p lý là l ng d tr v a đáp ng đ c nhu c u kinh doanh liên t c, v a không gia t ng chi phí t n kho gây đ ng v n.