1. Phân tích tình hình thanh toán
a) Ý nghĩa: Tình hình thanh toán thể hiện tình hình chấp hành kỷ luật tài chính, tín dụng, thể hiện nghệ thuật kinh doanh trong nền kinh tế thị trường thể hiện nghệ thuật kinh doanh trong nền kinh tế thị trường
b) Phân tích các khoản phải thu: nợ phải thu, tạm ứng, ký quỹ, kỹ cược dài hạn, ngắn hạn
+ Chỉ tiêu:
Tỷ lệ giữa tổng giá trị các khoản phải thu và tổngnnguồn vốn tính bằng %. + So sánh chỉ tiêu này giữa cuối năm và đầu năm + So sánh chỉ tiêu này giữa cuối năm và đầu năm
c) Phân tích các khoản nợ phải trả:
+ Chỉ tiêu:
Tỷ số nợ = Tổng số nợ phải trả / Tổng tài sản (%)
2. Các tỷ số phản ánh mức độ đảm bảo nợ
+ Chỉ tiêu:
Tỷ số đảm bảo nợ dài hạn = Giá trị TSCĐ và đầu tư dài hạn / Nợ dài hạn (%) trong đo giá trị TSCĐ là giá trị còn lại của TSCĐ ở kỳ tính toán trong đo giá trị TSCĐ là giá trị còn lại của TSCĐ ở kỳ tính toán
3. Phân tích khả năng thanh toán nợ ngắn hạn
a) Vốn luân chuyển
Vốn luân chuyển là phần chênh lệch giữa TSLĐ và đầu tư ngắn hạn với nợ ngắn hạn, vốn luân chuyển càng lớn phản ánh khả năng chi trả càng cao đối với nợ đến hạn luân chuyển càng lớn phản ánh khả năng chi trả càng cao đối với nợ đến hạn
b) Khả năng thanh toán hiện hành
Hệ số khả năng thanh toán hiện hành = (TSLĐ và ĐTNH) / Nợ ngắn hạn
Hệ số này bằng 2 là tốt nhất. Tuy nhiên hệ số này chưa đánh giá đúng hàng tồn kho.
c) Hệ số khả năng thanh toán nhanh
Hệ số khả năng thanh toán nhanh = ( TSLĐ và ĐTNH – tồn kho) / Nợ ngắn hạn
Hệ số này phản ánh nếu không bán hết hàng (tồn kho nhiều) thì khả năng thanh toán của DN sẽ giảm sút. Hệ số này = là hợp lý nhất. DN sẽ giảm sút. Hệ số này = là hợp lý nhất.
d) Khả năng thanh toán bằng tiền
Hệ số khả năng thanh toán bằng tiền = (Tiền và ĐTNH – tồn kho – khoản phải thu) / Nợ ngắn hạn Nợ ngắn hạn
e) Tính toán số vòng quay là do vốn luân chuyển chưa đánh giá được hàng tồn kho quá mức, khoản phải thu luân chuyển chậm. mức, khoản phải thu luân chuyển chậm.
Số vòng quay hàng tồn kho = Giá vốn hàng bán / Trị giá hàng tồn kho bình quân Số ngày bình quân của một vòng quay hàng tồn kho = 360 / Hệ số quay vòng hàng tồn Số ngày bình quân của một vòng quay hàng tồn kho = 360 / Hệ số quay vòng hàng tồn Số vòng quay các khoản phải thu = Doanh thu hàng bán chịu / Nợ phải thu bình quân Kỳ thu bình quân của doanh thu bán chịu = 360 / Số vòng quay các khoản phãi thu
Số vòng quay nguyên vật liệu = Trị giá NVL sử dụng trong kỳ / NVL tồn kho bìng quân
4. Phân tích khả năng thanh toán nợ dài hạn
a) Hệ số khả năng trả lãi tiền vay = (Lãi trước thuế + Lãi nợ vay) / Nợ vay dài hạn nếu hê số này > 2 là thích hợp. nếu hê số này > 2 là thích hợp.
b) Tỷ lệ giữa nợ phãi trả và vốn chủ sở hữu = Nợ phải trả / nguồn vốn chủ sở hữu (%) Nhà cho vay thích tỷ lệ này thấp còn chủ DN lại thích nó cao. Nhà cho vay thích tỷ lệ này thấp còn chủ DN lại thích nó cao.