L ậ p và g ử i báo cáo ki ể m toán
Biểu 2.4 Kết quả thực hiện kiểm toán đầu tư xây dựng cơ bản từ năm 2003 đến quý II/
3.2.2. Đổi mới phương pháp lập kế hoạch và thực hiện kiểm toán
Để nâng cao hiệu quả hoạt động của KTNB thì Vụ Tổng kiểm soát cần phải xây dựng kế hoạch kiểm toán trung – dài trên cơ sở định hướng rủi ro để xác định những ưu tiên trong hoạt động KTNB phù hợp với mục tiêu đề ra, với các chuẩn mực kiểm toán nội bộ quốc tế và thông lệ quốc tế. Kế hoạch trung - dài hạn tổng thể định hướng rủi ro là một công cụ vô cùng hữu hiệu đối với KTNB. Nó giúp KTNB vừa có thể bao quát được tình hình của cả hệ thống ngân hàng, đồng thời vừa tập trung được vào những vùng có rủi ro cao nhất, thông qua:
- Thực hiện tốt các quy định trong các chuẩn mực số 2010 do Viện kiểm toán nội bộ ban hành (có hiệu lực từ 01/4/2004).
+ Thứ nhất: người đứng đầu bộ phận KTNB thiết lập các kế hoạch kiểm toán trên cơ sở định hướng rủi ro để xác định những ưu tiên trong hoạt động KTNB phù hợp với mục tiêu của tổ chức.
+ Thứ hai: kế hoạch về các đợt kiểm toán của KTNB phải dựa trên cơ sở đánh giá rủi ro. Những góp ý của các nhà quản lý cấp cao và Hội đồng quản trị cần được xét đến trong quá trình này.
+ Thứ ba: người đứng đầu bộ phận KTNB cân nhắc xem có thực hiện các hoạt động tư vấn hay không trên cơ sở đánh giá mức độ hỗ trợ cho quản lý rủi ro, gia tăng giá trị và nâng cao hiệu quả hoạt động của tổ chức qua hoạt động tư vấn này. Nếu chấp nhận thực hiện các hoạt động tư vấn thì cần đưa nó vào kế hoạch hoạt động.
Đầu vào Xử lý Kết quả
Sơđồ 3.1 Mô hình đánh giá rủi ro do Vụ Kiểm toán nội bộ sử dụng khi lập kế hoạch kiểm toán