NAM HỊÊN NAY
2.5.1. Chính sách hỗ trợ tín dụng đối với các SME
Qua hơn 10 năm đổi mới với chủ chương khuyến khích phát triển kinh tế nhiều thành phần, các SME ở nước ta đã được Nhà nước quan tâm hỗ trợ về nhiều mặt, trong đó có sụ hỗ trợ về tín dụng.
a. Về kim ngạch
Trong những năm qua, khoảng 80-90% tổng số dư nợ (từ 8.000-11.000 tỷ đồng) của Ngân hàng Công thương Việt Nam cho các SME vay. Mặc dù ngân hàng còn thiếu nguồn trung và dài hạn nhưng vẫn tập trung một khối lượng vốn đáng kể cho các SME vay trung gian, dài hạn để hỗ trợ cho việc mua sắm thiết bị, đổi mới công nghệ phục vụ cho sản xuất hàng xuất khẩu. Tỷ trọng dư nợ trung hạn và dì hạn năm 1992 chiếm 6%; năm 1995 là 13,8% và năm 1996 là 12,1% (tỷ trọng năm 1996 có giảm nhưng số tuyệt đối tăng 240 tỷ đồng). Năm 1997 Ngân hàng Công Thương Việt Nam cho các SME ngoài quốc doanh vay chiếm 51,56% so với tổng
dư nợ, 9 tháng năm 1997 dư nợ bình quân vay trung và dài hạn tăng 170 tỷ đồng (109%) so với cả năm 1996 (tạp chí ngân hàng, tháng 1-1998). Một chuyên gia về ngân hàng- ông Trần Sĩ Mạnh đưa ra những con số cho thấy tỷ trọng tín dụng của các ngân hàng cấp cho các SME trong khu vực kinh tế ngoài quốc doanh ngày càng tăng: từ 43 % năm 1995 lên đến 51,8% năm 1999, mặc dù ông thừa nhận rằng khu vực này rất khó tiếp cận với nguồn vốn của ngân hàng thương mại quốc doanh, khó hơn nhiều so với ngân hàng thương mại cổ phần và một phần không nhỏ sự hỗ trợ của ngân hàng thương mại quốc doanh cho khu vực SME ngoài quốc doanh là cho vay chính sách ( được hiểu là hộ nông dân vay hoặc cho vay xóa đói giảm nghèo).
Các ngân hàng thương mại ngoài quốc doanh cũng dành tới 32,5% cho các doanh nghiệp nhà nước vay và chỉ dành và chỉ dành 22,6% cho các SME ngoài quốc doanh. Các khoản tín dụng trung hạn và dài hạn của các Ngân hàng trong cả nước chiếm 34,5% , trong đó phần lớn các khoản tín dụng này (66,2%) dành cho DNNN, SME ngoài quốc doanh chỉ nhận được một phần ít ỏi là khoảng 5,4%. Nếu xác định các khoản hỗ trợ bằng ngoại tệ thì giưa năm 1998, 34% tổng dự án tín dụng được thực hiện bằng ngoại tệ. Trong đó DNNN chiếm khoảng 50% các khoản nợ bằng ngoại tệ.
Mặc dù, tín dụng là nguồn hỗ trợ mà các SME đặt hy vọng rất lớn, với mục đích đổi mới công nghệ, trang thiết bị và tìm kiếm thị trường xuất nhập khẩu. Nưng trên thực tế việc tiếp cận với các nguồn tín dụng này là một khả năng tương đối vô vọng đối với họ và nguồn tín dụng hỗ trợ chủ yếu là các tín dụng ngắn hạn. Theo những thống kê gần đây thì 80% tín dụng được chấp nhận hỗ trợ cho khu vực SME là tín dụng ngắn hạn. Những yêu cầu về thủ tục tín dụng, điều kiện thế chấp tài sản và hiệu quả xuất khẩu của cac SME là trở ngại chính cho việc hỗ trợ tín dụng này.
Việc hợp lý hóa cơ cấu lãi suất được bắt đàu từ năm 1990 và đã luôn luôn duy trì được lãi suất thực dương từ đó đến nay trong việc hỗ trợ các doanh nghiệp nói chung và các SME nói riêng. Thời kỳ 1995-1996 ở nước ta với trần lãi xuất là 2,3% /tháng thì các doanh nghiệp sản xuất chế biến hàng xuúat khẩu được ngân
hàng cho vay với lãi suất 1,2%/tháng. Vừa qua, Chính phủ đã có điều chỉnh lãi suất (QĐ 175/CP là 9%/ năm xuống 7%/ năm) hoặc việc xóa bỏ sự phân biệt lãi suất tín dụng cho vay các DNNN và các SME ngoài quốc doanh. Sự điều chỉnh này đã giúp đỡ các SME mạnh dạn vay vốn xuất khẩu, có điều kiện hạ giá thành và nâng cao khả năng cạnh tranh hàng hóa của họ trên thị trường thế giới. Tuy nhiên, các SME hiện nay khó khi tiếp cận với nguồn tín dụng hỗ trợ cũng như khó có thể chấp nhận lãi suất và các chi phí tín dụng khác khi chúng vượt quá mức mà SME có thể chấp nhận được. Điều này thường làm cho các SME gói gọn hoạt động xuất khẩu trong phạm vi số vốn tự có hạn hệp của mình.
b. Mối quan hệ giữa các SME với ngân hàng trong hoạt động hỗ trợ tín dụng.
Hiện nay, để tiến hành hoạt động xuất khẩu các SME ngoài quốc doanh qua điều tra đều có quan hệ với Ngân hàng, trong đó ngân hàng ngoài quốc doanh vẫn là ngân hàng chiếm ưu thế, có số lượng SME quan hệ hơn hẳn các loại ngân hàng khác, điều đó được thể hiện dưới hình sau:
Sơ đồ 3: Tỷ lệ mối quan hệ giứa SME với các ngân hàng trong hoạt động hỗ trợ tín dụng.
1 2 2 3 0% 20% 40% 60% 80% 1 2 3 Series1
1: Ngân hàng liên doanh (8%)
2: Ngân hàng ngoài quốc doanh (19%) 3: Ngân hàng quốc doanh. (75%)
Sơ đồ 4: Các loại dịch vụ ngân hàng mà SME thường sử dụng (% doanh
nghiệp trả lời được sự hỗ trợ của ngânh hàng qua điều tra của CIEM). Nguồn: CIEM 0.00% 10.00% 20.00% 30.00% 40.00% 50.00% 60.00% 1 2 3 4 5 Series1 Series2
1. Mở L/C (53.5%) 4. Bảo lãnh (4.4%) 2. Thế chấp (21.3%) 5. Tín chấp (3.8%) 3. Uỷ thác (14.2%)
c. Đánh giá hoạt động tín dụng đối với SME
Qua cuộc điều tra của CIEM và MPDE, số doanh nghiệp cho biết có được hưởng tín dụng xuất khẩu và tín dụng ưu đãi chỉ chiếm một tỷ lệ rất nhỏ là 25% trong tổng số doanh nghiệp được điều tra. Việc hỗ trợ lãi suất cho hoạt động xuất khẩu từ các ngân hàng thương mại chiếm tỷ lệ rất nhỏ, còn việc bão lãnh tín dụng xuất khẩu cũng chỉ khoảng 5% doanh nghiẹp được áp dụng. Bên cạnh đó, hoạt động hoạt động mua ngoại tệ nhằm phục vụ cho hoạt động nhập khẩu cũng được các SME đánh giá là cực kỳ khó khăn.
Theo các đánh gía tổng kết về chính sách hỗ trợ tín đối với các SME trong những năm đổi mới thì các SME đã được hỗ trợ về nhiều mặt của Nhà nước, của các tổ chức quốc tế, trong đó có sự hỗ trợ về tín dụng của các ngân hàng thương mại. Nhưng nếu so với nhu cầu phát triển của các SME thì sự hỗ trợ còn ít và chưa đêm lại hiệu quả cao. Quan hệ giữa các ngân hàng thương mại với các SME thuộc thành phần kinh tế ngoài quốc doanh, cá thể trong những năm gần đây đã được cải thiện đáng kể nhưng vẫn chưa đáp ứng nhu cầu của SME. Các Ngân hàng thương mại quốc doanh không muốn hoặc rất e ngại khi cho các SME thuộc khu vực kinh tế ngoài quốc doanh vay vốn. Điều đó vừa tác động xấu đến hoạt động của hoạt động của ngân hàng, vừa không hỗ trợ được các SME và gây thiệt hại lớn cho nền kinh tế.
Hiện nay để đáp ứng nhu cầu vốn tín dụng cho mình, các SME thường phải vay vốn từ thân nhân, bạn bè hoặc các tổ chức phi tài chính. Đôi khi các SME phải trả cho các chủ nợ phi chính thức khoản lãi suất cao hơn gấp 3 đên 6 lần so với lãi suất chính thức. Một phần, đó là do các SME còn gặp khó khăn rất nhiều trong việc
tiếp cận các khoản tín dụng từ các ngân hàng và các tổ chức tín dụng khác. Mặt khác, các khoản vay có bảo lãnh rất hiếm khi dành cho các SME.
2.5.2. Chính sách thuế trong việc hỗ trợ SME
Trong hơn mười năm thực hiện công cuộc đổi mới nền kinh tế, chính sách thuế luôn là một trong những vấn đề trung tâm. Một trong những đạo luật đầu tiên được ban hành và áp dụng khi chuyển sang cơ chế thị trường trong điều kiện mở cửa thương mại là luật thuế (năm 1990). Hệ thống thuế có sự cải cách cơ bản chuyển từ ba hệ thống thu sang một hệ thống thuế thống nhất cho tất cảc các thành phần kinh tế, làm cho thuế trở thành một công cụ chính trong việc thực hiện hỗ trợ các doanh nghiệp nói chung và các SME nói riêng, làm công cụ khuyến khích các ngành nghề phát triển.
Việc hỗ trợ các SME trong hoạt động xuất khẩu của chính sách thuế trong thời gian qua được thể hiện như sau:
a. Các chính sách
*Chính sách thuế trong việc khuyến khích đầu tư trong sản xuất kinh doanh xuất khẩu. Luật khuyến khích đầu tư nước ngoài năm 1998, đã sửa đổi theo hướng dành những ưu đãi cao cho sản xuâts hàng xuất khẩu. Theo luật này, các doanh nghiệp sản xuất hàng xuất khẩu thuộc diện khuyến khích sẽ được hưởng những ưu đãi về thuế xuất, thuế thu doanh nghiệp (25% hoặc thấp hơn), được miễn hoặc giảm thuế thu nhập doanh nghiệp. Ngoài ra, các doanh nghiệp đầu tư sản xuất kinh doanh hàng xuất khẩu còn được hưởng thêm một trong các ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp như sau:
Được giảm 50% thuế thu nhập có được do xuất khẩu của năm đầu tiên thực hiện xuất khẩu trực tiếp, xuất khẩu mặt hàng mtới, xuất khẩu ra thị trường mới.
Được giảm 50% số thuế thu nhập phải nộp cho phần thu nhập tăng thêm do
xuất khẩu trong năm tài chính đối với nhà đầu tư có doanh thu xuất khẩu năm sau
cao hơn năm trước.
Được giảm 20% thuế thu nhập phải nộp cho phần thu nhập có đượcdo xuất khẩu trong năm tài chính đôi svới trường hợp : có doanh xuất khẩu đạt tỷ trọng trên 50% tổng doanh thu và duy trì thị truờng ổn định liên tục trong ba năm trước đó.
* Tùy từng trường hợp, từng ngành nghề mà trong thời gian qua Nhà nước đã hỗ trợ cho doanh nghiệp như hoàn thuế giá trị gia tăng, khôn thu thuế thu nhập daong nghiệp, kéo dài thời hạn nộp thuế, miễn thuế, áp dụng mức thuế thuế thấp nhất. Cụ thể trong trường hợp dệt may, để tạo vốn đầu tư cho doanh nghiệp dệt may, Nhà nước hố trợ miễn giảm thuế doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng, cho vay vốn ưu đãi từ 12-15 năm, ghi nợ thuế xuất nhập khẩu từ 3 đến 9 tháng; thoái thu nhập khẩu nguyên liệu gia công. Đố với ngành chế biến xuất khẩu thì chính sách thuế khấu trừ từ 5% đối với đầu vào nguyên liệu, không thu thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung đối với doanh nghiệp xuất khẩu trên 50% sản phẩm hoặc có giá trị xuất khẩu chiếm 50% doanh thu.
* Hoàn thuế doanh thu cho doanh nghiệp sản xuất nguyên liệu, phụ liệu và các dơn vị bán thành phẩm khác để sản xuất ra hàng xuất khẩu. Đây là một biện pháp có tính tích cực nhất trong chính sách hỗ trợ SME, bởi vì các SME do yếu kém về công nghệ sản xuất hàng xuất khẩu, thị trường tiêu thụ, nên SME chủ yếu sản xuất phục vụ làm cho đầu vào cho các SME sản xuất cho hàng xuất khẩu.
* Kéo dài thời hạn nộp thuế thu nhập khẩu vật tư, nguyên vật tư, phụ liệu phục vụ cho sản xuất hàng xuất khẩu (hiện nay là thời hạn 9 tháng), áp dụng thuế suất thấp nhất (0%) cho một số mặt hàng.
b. Đánh giá việc thực hiện các chính sách thuế đối với SME
Tuy nhiên, chánh sách ưu đãi thuế ở Việt Nam vẫn chủ yếu hướng vào vung, sản phẩm và thành phần kinh tế ( đặc biệt là nước ngoài và trong nước). Chính sách này không khuyến khích theo quy mô doanh nghiệp, và như vậy hoàn toàn chưa khuyến khích được SME. Thuế suất nhập khẩu còn chiếm tỷ trọng tương đối cao đã làm cho tổng thu ngân sách lệ thuộc quá nhiều vào kim ngạch xuất nhập khẩu. Khi thị trường thế giới biến dộng, nguồn thu ngân sách giảm, một mặt ảnh hưởng đến
nguồn lực hỗ trợ SME đồng thời, mặt khác các cơ quan tài chính sẽ tìm cách để tăng cường thuế hoặc thêm các hình thức thu mới, làm cản trở các doanh nghiệp noí chung và đặc biệt là SME. Bên cạnh đó, theo Luật thuế GTGT, mọi hàng hóa nhập khẩu đều phải nộp thuế GTGT trong vòng 30 ngày sau khi nhập cảng. Mặc dù về nguyên tắc thuế GTGT là thuế thu trước, song trong tình hình hiện nay, khi các doanh nghiệp, đặc biệt là SME, đang khó khăn về vốn thì cùng một lúc phải thanh toán tiền mua hàng, thuế nhập khẩu và thuế GTGT là một cản trở rất lớn cho công cụôc kinh doanh xuất nhập khẩu của các SME. Trong suốt thời gian thực hiện Luật thuế GTGT vừa qua, một trong những khó khăn lớn nhất đối với các SME là công tác hoàn thuế. Trước hết nhiều SME đẫ gặp khó khăn trong việc có hóa đơn thuế khi nhập khẩu. Việc này đã được Bộ tài chính sử lý bằng cách khâu trừ 3% giá trị vật tư đầu vào. Tuy vậy, thời gían khấu trừ quá dài, gây khó khăn về vốn cho các SME. Một khó khăn nữa là, trong khi các doanh nghiệp khác, đặc biệt là doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài được miễm thuế nhập khẩu trang thiết bị thì các SME ngoài quốc doanh, vốn đã ít những vẫn phải nộp thuế nhập khẩu trang thiết bị cho đổi mới cônng nghệ. Như vậy, chính sách thuế trong trong thời gian vừa qua vẫn chưa hỗ trợ các SME đổi mới côn nghệ. Một điều dễ nhận thấy trong thời gian vừa qua Chính phủ Việt Nam ưu đãi các DNNN hơn là các SME ngoài quốc doanh. Trong điều kiện hội nhập quốc tế hiện nay, để khuyến khích SME xuất khẩu thì một sự hỗ trợ về chính sách thuế là rất cần thiết.
2.5.3. Chính sách thị trường sản phẩm hỗ trợ các SME
Do sự biến động chính trị của các nước XHCN Đông Âu và Liên Xô (cũ), Việt Nam đã mất đi một thị truờng lớn. Do vậy, Nhà nước và các doanh nghiệp đã phải nỗ lực tìm kiếm các thị trường mới bằng các quan hệ ngoại giao và các chính sách kinh tế đối ngoại phù hợp. Để mở đường và kích thích quan hệ buôn bán của các doanh nghiệp, Chính Phủ Việt Nam đã đăng ký rất nhiều hiệp định thương mại và hiện cá quan hệ buôn bán với hầu hết các quốc gia trên thế giới.
Nếu như trước kia thị trường xuất khẩu là thị trường thuộc khối tương trợ kinh tế của các nước XHCN thì đến hết năm 2000 đã có qua hệ buôn bán với 165 quốc gia, trong đố có 76 nước ký hiệp định thương mại và thỏa thuận về tối huệ quốc gia với 68 nước và vùng lãnh thổ. Đặc biệt đáng lưu ý là hiệp định khung hợp tác kinh tế với Liên minh Châu Âu ký ngày 17/7/1995, tham gia vào khu vực mậu dịch do ASEAN (AFTA), bình thường hóa quan hệ buôn bán Việt Nam- TrUNG Quốc, ký Hiệp định thương mại Việt Mỹ.
Để khuyến khích xuất khẩu, ngành thương mại phải tổ chức nhiều hội trợ triển lãm và hội thảo thương mại Việt Nam. Việt Nam phải có các đoàn cán bộ thương mại ra nhiều nước và đón các đoàn cán bộ nước ngoài vào Việt Nam làm việc. Đến nay đã có khoảng 2.500 văn phòng đại diện của 60 quốc gia và vùng lãnh thổ đặt tại Việt Nam. Hơn 200 doanh nghiệp Việt Nam đã đặt văn phòng đai diện và chi nhánh ở nước ngoài (chủ yếu là các doanh nghiệp nhà nước).
Sự hỗ trợ giúp đỡ của Chính phủ Việt Nam trong việc phát triển thị trường đã giúp cho các SME mở rộng thị trường sản phẩm xuất khẩu của mình sang các thị trường đó. Thị trường chính của các SME là thị trường Châu Âu, Đài Loan, Nhật Bản, thị trường Mỹ và các thị trường káhc như thị trường Hồng Kông, Trung Quốc, Singapo…, cơ cấu thị trường xuất khẩu của các SME được thể hiện dưới sơ đồ sau:
1 2 2 3 4 1 2 3 4 Nguồn: CIEM. 1. Mỹ (13,7%) 2. Châu Âu (43%) 3. Đài Loan ( 23,3%) 4. Nhật Bản (20%).
Về kim ngạch xuất khẩu cũng tăng dần, cụ thể năm 1997 kim ngạch xuất khẩu của SME ngoài quốc doanh đạt 915 triẹu USD thì đến 1999 tăng lên là 1.578 triệu USD tăng 72,5% trong hai năm. Tuy nhiên, chính sách phát triển thị trường xuất khẩu trong thời gian vừa qua còn một số hạn chế gây không ít khó khăn trở ngại cho doan nghiệp nhất là các doanh nghiệp có quy mô nhỏ.
