- Trong những năm gần đõy với chớnh sỏch của Đảng và Nhà nước về mục tiờu xõy dựng cụng nghiệp hoỏ, hiện đại hoỏ đất nước, đầu tư cho xõy dựng cơ bản
2009 2010 2011 2012 2013 Bán cọc bê tông27,71432,145 37,256 26,543 35,
BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƢỜI BÁN Tài khoản: Phải trả ngƣời bỏn
Tài khoản: Phải trả ngƣời bỏn
Số hiệu: 331 Năm: 2013
STT Tờn khỏch hàng Số dƣ đầu năm Số phỏt sinh trong năm Số dƣ cuối năm
Nợ Cú Nợ Cú Nợ Cú 1 Cụng ty CP Hoàng Gia 2.050.743.200 1.650.747.000 1.889.332.060 2.289.328.260 2 Cụng ty TNHH Tõn Đức 1.909.126.393 1.280.860.140 1.500.040.322 2.128.306.575 3 Cụng ty CP que hàn Việt Đức 386.250.605 708.300.630 602.306.755 492.244.480 4 Cụng ty TNHH cụng
nghiệp Thỏi Sơn
3.110.636.868 1.644.108.998 3.010.266.108 4.476.793.978
…. …….. ……. ………
Cộng 2.748.309.699 37.802.012.872 137.854.767.585 139.993.258.056 2.167.822.387 38.779.528.719
Sinh viờn: Nguyễn Thị Bảo Ngọc- Lớp QTL601K Page 58
Bước 3: Thực hiện cỏc bỳt toỏn kết chuyển và khúa sổ kế toỏn
Sau khi khớp đỳng số liệu giữa cỏc sổ liờn quan, kế toỏn thực hiện cỏc bỳt toỏn kết chuyển trung gian để lập Bảng cõn đối số phỏt sinh và xỏc định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. Cỏc tài khoản phản ỏnh chi phớ được kết chuyển vào bờn nợ của tài khoản 911, cỏc tài khoản phản ỏnh doanh thu và thu nhập được kết chuyển vào bờn Cú của tài khoản 911 (Sơ đồ 2.5)
TK 632 TK 911 TK531 TK 511 139.502.600.350 100.454.545 143.759.107.100 TK 642 TK515 3.152.176.204 12.822.837 TK811 TK 711 559.989.617 97.349.859 TK 821 138.514.770 TK 421 415.544.310
Sơ đồ 2.5. Sơ đồ xỏc định doanh thu, chi phớ, xỏc định kết quả HĐKD
Sinh viờn: Nguyễn Thị Bảo Ngọc- Lớp QTL601K Page 59
Sau khi thực hiện cỏc bỳt toỏn kết chuyển, kế toỏn thực hiện khúa sổ kế toỏn chớnh thức.
Bước 4: Lập Bảng cõn đối số phỏt sinh
Bảng cõn đối tài khoản là phụ biểu của Bỏo cỏo tài chớnh dựng để phản ỏnh tổng quỏt số hiện cú đầu năm, số phỏt sinh tăng, giảm trong năm và số hiện cú cuối năm được phõn loại theo tài khoản kế toỏn của cỏc loại tài sản, nguồn vốn chủ sở hữu,nợ phải trả, doanh thu, thu nhập khỏc, chi phớ và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Cụng ty. Căn cứ để lập Bảng cõn đối tài khoản là cỏc Sổ cỏi tài khoản trong năm của Cụng ty.
Căn cứ vào cỏc số dư đầu kỳ, số phỏt sinh trong kỳ và số dư cuối kỳ ở Sổ cỏi cỏc tài khoản, kế toỏn tiến hành ghi vào cỏc cột tương ứng trờn Bảng Cõn đối phỏt sinh cỏc tài khoản.
Mục đớch của việc lập Bảng cõn đối tài khoản là để kiểm tra cỏc bỳt toỏn ghi trong hệ thống sổ kế toỏn cú đảm bảo mối quan hệ cõn đối giữa cỏc tài khoản kế toỏn hay khụng bằng cỏch: Kiểm tra tớnh cõn đối giữa tổng số dư Nợ và tổng số dư Cú đầu kỳ, tổng số phỏt sinh Nợ và tổng số phỏt sinh Cú trong kỳ, tổng số dư Nợ và tổng số dư Cú cuối kỳ của cỏc tài khoản thể hiện trong Bảng cõn đối tài khoản.
Vớ dụ: Cỏch lập chỉ tiờu tiền mặt- TK 111 trong Bảng cõn đối số phỏt sinh. Cột số hiệu TK : 111
Cột tờn TK: tiền mặt
Cột số dư đầu năm: lấy số tiền dư nợ đầu năm trờn sổ cỏi TK 111 (Biểu 2.7) là 170.425.169 đồng.
Cột số phỏt sinh trong năm: dũng tổng phỏt sinh bờn nợ trờn sổ cỏi là