Sự biến động của cỏc chỉ tiờu tài sản phụ thuộc vào: - Kết quả hoạt động SXKD trong kỳ
- Trỡnh độ quản lý của doanh nghiệp, chớnh sỏch đầu tư và chiến lược kinh doanh của doanh nghiệp.
Sinh viờn: Nguyễn Thị Bảo Ngọc- Lớp QTL601K Page 33
- Đặc điểm ngành nghề sản xuất kinh doanh, thị trường đầu vào, thị trường đầu ra...
Sự biến động của chỉ tiờu nguồn vốn phụ thuộc vào:
- Chớnh sỏch huy động vốn của Doanh nghiệp: mục tiờu cấu trỳc tài chớnh, chi phớ sử dụng vốn, nhu cầu tài trợ, khả năng huy động đối với từng nguồn...
- Kết quả hoạt động kinh doanh, chớnh sỏch phõn phối lợi nhuận... b) Phõn tớch cơ cấu vốn (tài sản) và nguồn vốn
Phõn tớch cơ cấu vốn và nguồn vốn được tiến hành bằng cỏch xỏc định tỷ trọng từng loại, từng chỉ tiờu vốn, nguồn vốn chiếm trong tổng của nú ở cuối năm và đầu năm (kỳ phõn tớch và kỳ gốc); so sỏnh tỷ trọng của từng loại, từng chỉ tiờu cuối năm với đầu năm; căn cứ vào kết quả xỏc định và kết quả so sỏnh để đỏnh giỏ cơ cấu phõn bổ vốn, cơ cấu nguồn vốn và sự thay đổi cơ cấu.
Tỷ trọng từng loại, từng chỉ tiờu tài sản ( nguồn vốn)
Giỏ trị của từng loại, từng chỉ tiờu tài sản (nguồn vốn)
Tổng giỏ trị tài sản (nguồn vốn) được xỏc định làm quy mụ chung
Khi phõn tớch cơ cấu vốn và nguồn vốn ta cú thể lập bảng sau (Biểu 1.4):
Cơ cấu của tài sản phụ thuộc vào:
- Đặc điểm ngành nghề kinh doanh, tiến bộ khoa học kỹ thuật, đặc điểm quy trỡnh cụng nghệ, chu kỳ sản xuất kinh doanh, thị trường đầu vào, thị trường đầu ra...
- Trỡnh độ quản lý của doanh nghiệp, chớnh sỏch đầu tư và chiến lược kinh doanh của doanh nghiệp.
Cơ cấu nguồn vốn phụ thuộc vào:
Chớnh sỏch huy động vốn của Doanh nghiệp, mục tiờu cấu trỳc tài chớnh, chi phớ sử dụng vốn, nhu cầu tài trợ, khả năng huy động đối với từng nguồn…
Sinh viờn: Nguyễn Thị Bảo Ngọc- Lớp QTL601K Page 34
Biểu 1.4: Phõn tớch cơ cấu vốn và nguồn vốn
Chỉ tiờu Cuối kỳ Đầu kỳ Tỷ trọng CN/tỷ
trọng ĐN Số tiền (đồng) Tỷ lệ (%) Số tiền (đồng) Tỷ lệ (%) A.TÀI SẢN NGẮN HẠN
I.Tiền và cỏc khoản tương đương tiền II.Cỏc khoản đầu tư tài chớnh ngắn hạn III.Cỏc khoản phải thu ngắn hạn IV.Hàng tồn kho
V.Tài sản ngắn hạn khỏc
B.TÀI SẢN DÀI HẠN
I.Cỏc khoản phai thu dài hạn II.Tài sản cố định
III.Bất động sản đầu tư
IV.Cỏc khoản đầu tư tài chớnh dài hạn V.Tài sản dài hạn khỏc TỔNG CỘNG TÀI SẢN PHẦN NGUỒN VỐN A.Nợ phải trả I.Nợ ngắn hạn II.Nợ dài hạn B.Vốn chủ sở hữu I.Vốn chủ sở hữu
II.Nguồn kinh phớ và quỹ khỏc
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN
Khi phõn tớch thường sử dụng cỏc chỉ tiờu cụ thể sau:
Hệ số khả năng thanh toỏn tổng quỏt: phản ỏnh một đồng nợ của DN thỡ được đảm bảo bằng bao nhiờu đồng tài sản.
Hệ số thanh toỏn tổng quỏt = Tổng tài sản/ Nợ phải trả
Chỉ tiờu này cho biết, với tổng số tài sản hiện cú DN cú được cỏc khoản nợ hay khụng? Trị số của chỉ tiờu càng lớn, khả năng thanh toỏn càng cao.
Hệ số khả năng thanh toỏn nợ ngắn hạn:
Hệ số khả năng thanh toỏn nợ ngắn hạn = Tài sản ngắn hạn/ Tổng nợ ngắn hạn Chỉ tiờu này cho biết khả năng thanh toỏn cỏc khoản nợ ngắn hạn là bao nhiờu.
Hệ số thanh toỏn nhanh
Sinh viờn: Nguyễn Thị Bảo Ngọc- Lớp QTL601K Page 35
Chỉ tiờu này cho biết, với số tiền và cỏc khoản tương đương tiền hiện cú, doanh nghiệp cú thể thanh toỏn được bao nhiờu phần nợ ngắn hạn. Chỉ tiờu này càng lớn thỡ khả năng thanh toỏn ngay cỏc khoản nợ của doanh nghiệp càng cao, rủi ro tài chớnh càng giảm và ngược lại.
Khi phõn tớch nhúm tỷ số vố khả năng thanh toỏn ta cú thể lập bảng sau (Biểu 1.5):
Biểu 1.5: Phõn tớch khả năng thanh toỏn
Chỉ tiờu Đầu năm Cuối năm CN/ĐN
Hệ số khả năng thanh toỏn tổng quỏt
Hệ số khả năng thanh toỏn nợ ngắn hạn
Sinh viờn: Nguyễn Thị Bảo Ngọc- Lớp QTL601K Page 36
CHƢƠNG 2: THỰC TẾ CễNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TẠI CễNG TY TNHH SONG HOÀNG