- Trong những năm gần đõy với chớnh sỏch của Đảng và Nhà nước về mục tiờu xõy dựng cụng nghiệp hoỏ, hiện đại hoỏ đất nước, đầu tư cho xõy dựng cơ bản
2009 2010 2011 2012 2013 Bán cọc bê tông27,71432,145 37,256 26,543 35,
2.2.1. Thực trạng cụng tỏc lập Bảng cõnđối kế toỏn tại cụng ty TNHH Song Hoàng.
TNHH Song Hoàng
2.2.1. Thực trạng cụng tỏc lập Bảng cõn đối kế toỏn tại cụng ty TNHH Song Hoàng. Hoàng.
2.2.1.1. Căn cứ lập Bảng cõn đối kế toỏn tại cụng ty TNHH Song Hoàng
Căn cứ vào số kế toỏn tổng hợp;
Căn cứ vào sổ, thẻ kế toỏn chi tiết, Bảng tổng hợp chi tiết; Căn cứ vào Bảng cõn đối số phỏt sinh;
Căn cứ vào Bảng cõn đối kế toỏn năm trước.
2.2.1.2. Quy trỡnh lập Bảng cõn đối kế toỏn tại cụng ty TNHH Song Hoàng
Cụng ty TNHH Song Hoàng thực hiện lập Bảng cõn đối kế toỏn theo cỏc bước sau: Bước 1: Kiểm tra tớnh cú thật của cỏc chứng từ phản ỏnh nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh trong kỳ kế toỏn
Bước 2: Tạm khúa sổ kế toỏn và đối chiếu số liệu từ cỏc sổ kế toỏn
Bước 3: Thực hiện cỏc bỳt toỏn kết chuyển và khúa sổ kế toỏn chớnh thức Bước 4: Lập bảng cõn đối số phỏt sinh
Bước 5: Lập bảng cõn đối kế toỏn theo mẫu B01-DN Bước 6: Thực hiện kiểm tra và ký duyệt
Cụ thể như sau:
Bước 1: Kiểm tra tớnh cú thật của cỏc chứng từ phản ỏnh nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh trong kỳ kế toỏn
Kiểm tra tớnh cú thật cỏc nghiệp vụ phỏt sinh được xem là khõu quan trọng nhất, phản ỏnh tớnh trung thực của thụng tin trờn Bỏo cỏo tài chớnh. Vỡ vậy, đõy là cụng việc được phũng Kế toỏn của cụng ty tiến hành chặt chẽ.
Trỡnh tự kiểm soỏt được tiến hành như sau:
- Sắp xếp chứng từ kế toỏn theo trỡnh tự thời gian phỏt sinh;
- Đối chiếu nội dung kinh tế, số tiền phỏt sinh từng chứng từ với nội dung kinh tế, số tiền của từng nghiệp vụ được phản ỏnh trong sổ sỏch kế toỏn;
Vớ dụ 1: Kiểm tra tớnh cú thật của nghiệp vụ ngày 17/12/2013 cụng ty TNHH An Bỡnh thanh toỏn nốt tiền hàng cho cụng ty, trị giỏ 30.000.000 đồng,đó thu tiền mặt.
Sinh viờn: Nguyễn Thị Bảo Ngọc- Lớp QTL601K Page 49
Kế toỏn tiến hành kiểm tra, đối chiếu giữa cỏc chứng từ: đối chiếu số liệu giữa phiếu thu (Biểu 2.1) với chứng từ ghi sổ (Biểu 2.5) và sổ đăng ký chứng từ ghi sổ (Biểu 2.6) liờn quan đến nghiệp vụ xảy ra ngày 17/12/2013. Nếu cú sai sút tiến hành xử lý kịp thời.
Biểu số 2.1. Phiếu thu số 689 của cụng ty TNHH Song Hoàng
Đơn vị :C.ty TNHH Song Hoàng Địa chỉ : Số 5A Dư Hàng,HP
Mẫu số 01- TT
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)