334 25,000,000 30/1130/11 Các khoản trích theo lương 6422 3,800,
2.5.2 Kế toán chi phí tài chính
Chi phí tài chính bao gồm phí gửi tiền, lãi vay ngân hàng( ngắn hạn, dài hạn), tiền thuê tài sản để hoạt động. Với tình hình thực tế của công ty thì chí phí tài chính chỉ có phí chuyển tiền, gửi tiền
Tài khoản sử dụng là TK 635 “ Chi phí tài chính”
Kết cấu TK 635 như các tài khoản chi phí khác và không có số Dư. Hạch toán khi có nghiệp vụ phát sinh như sau:
Nợ TK 111, 112 Có TK 635
Ví dụ: 3/11/2012, Công ty nộp 1 khoản tiền là 125.200.000 vào tài khoản của Công ty Hưng Long tại Ngân hàng Agribank- chi nhánh Bách Khoa bằng TM để tiến hành thanh toán tiền hàng còn nợ tháng 10/2012, phí chuyển tiền là 1.250.000đ.
Chứng từ được dùng để hạch toán chính là giấy nộp tiền vào tài khoản và bảng kê của ngân hàng.
Kế toán tiến hành định khoản như sau: a/ Nợ TK 331( HL): 125.200.000 Có TK 111 : 125.200.000 b/ Nợ TK 635: 1.250.000
Có TK 111: 1.250.000
Cuối tháng kết chuyển sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh Nợ TK 911: 1.250.000
Bảng 2.34: Sổ Cái TK 635
Đơn vị: Công ty TNHH TM Minh Tâm Mẫu số S03-DNN
(Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) Bộ phận: Phòng kế toán
SỔ CÁI
Tên tài khoản: Chi phí tài chính Số hiệu: 635
Tháng 11 năm 2012
NT Chứng từ Diễn giải TK đối ứng SỐ TIỀN
SH NT NỢ CÓ Số dư đầu tháng - - Số phát sinh trong tháng 3/11 3/11 Phí chuyển tiền 112 1,250,000 Cộng số PS trong tháng 1,250,000 Kết chuyển DT tài chính 911 1,250,000 Số dư cuối tháng - -
Sổ này có…trang, đánh số từ trang 01 đến trang… Ngày mở sổ: 01/11
Ngày 30 tháng 11 năm 2012
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc