Tài khoản: 632
Tháng 11 năm 2012 Loại tiền: VNĐ
STT TÊN HÀNG HOÁ SỐ LƯỢNG ĐVT ĐƠN GIÁ THÀNH TIỀN
1 Tôn sóng lượn mạ kẽm 12786 Kg 20,045.45 256,301,178 2 Cột ăngten tín hiệu 170 Cái 1,152,381 195,904,770 2 Cột ăngten tín hiệu 170 Cái 1,152,381 195,904,770 3 Bu lông M20x380 110 Bộ 18,818.18 2,070,000 4 Bulông M16x36 880 Bộ 2,700 2,376,000 5 Mắt phản quang 57 Cái 5,400 307,800 6 Đuôi sóng 54 Cái 188,181.81 10,161,817 CỘNG 467,121,565 Ngày 30 tháng 11 năm 2012
Người ghi sổ Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
2.3.3. Kế toán tổng hợp giá vốn hàng bán
Quy trình ghi sổ:
Khi xuất hàng hoá bán, kế toán căn cứ vào giá trị thực tế của từng lô hàng nhập kho để từ đó tính ra giá vốn của từng lô hàng xuất bán. Thủ kho trong quá trình xuất hàng hoá sẽ viết Phiếu xuất kho sau đó kê vào Thẻ kho đối với từng mặt hàng. Cuối tháng đối chiếu giữa kế toán và thủ kho đưa lên phòng kế toán để kế toán căn cứ vào các chứng từ Nhập, Xuất để tính ra giá vốn hàng xuất bán theo phương pháp bình quân gia quyền. Căn cứ vào đơn giá vừa tính được kế toán phản ánh vào Sổ Nhật ký chung và Sổ Cái TK 632.
Bảng 2.16: Sổ Nhật ký chung
Đơn vị:Công ty TNHH TM Minh Tâm Mẫu số: S03a-DNN
(Ban hành theo QĐ48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
Bộ phận: Phòng kế toán SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 11 năm 2012 ĐVT: VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ
Diễn giải Số hiệu
TK ĐƯ
Số phát sinh
SH NT Nợ Có
30/11 Công ty CP XD và TM TháiYên 632 130,865,889
155 130,865,889
30/11 Công ty CP Xây Dựng 565 632 30,068,181
155 30,068,181
30/11 Anh Hoàng mua đuôi sóng 632 5,645,454
155 5,645,454 30/11 Công ty CP Sông Đà 909 632 42,496,363 155 42,496,363 30/11 Công ty CP cơ khí và XD Bắc Bộ 632 62,140,908 155 62,140,908
30/11 Công ty viễn thông Hà Nội 632 115,238,100
155 115,238,100
30/11 Cty CP DV Bưu điện Hoàng
Thành
632 80,666,670
155 80,666,670
Cộng tổng 467,121,565 467,121,565
Sổ này có…trang, đánh số từ trang 01 đến trang… Ngày mở sổ:
Ngày 30 tháng 11 năm 2012
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Bảng 2.17: Số Cái TK 632
Đơn vị: Công ty TNHH TM Minh Tâm Mẫu số S03-DNN
(Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) Bộ phận: Phòng kế toán
SỔ CÁI
Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632
Tháng 11 năm 2012
NT
Chứng
từ Diễn giải TK đối
ứng
SỐ TIỀN
SH NT NỢ CÓ
Số dư đầu tháng - -
Số phát sinh trong tháng
30/11 Công ty CP XD và TM Thái Yên 155 130,865,88 9
30/11 Công ty CP Xây Dựng 565 155 30,068,181
30/11 Anh Hoàng mua đuôi sóng 155 5,645,454
30/11 Công ty CP Sông Đà 909 155 42,496,363
30/11 Công ty CP cơ khí và XD Bắc Bộ 155 62,140,908
30/11 Công ty viễn thông Hà Nội 155 115,238,10
0 30/11 Cty CP DV Bưu điện Hoàng Thành 155 80,666,670
Cộng số phát sinh 467,121,56
5 -
Kết chuyển GVHB 467,121,565
Số dư cuối tháng - -
Sổ này có…trang, đánh số từ trang 01 đến trang… Ngày mở sổ: 01/11
Ngày 30 tháng 11 năm 2012
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
2.4. Kế toán chi phí quản lý kinh doanh
2.4.1. Kế toán chi phí bán hàng
Chi phí bán hàng là các chi phí phát sinh trong quá trình tiêu thụ sản phẩm hàng hoá, chi phí bán hàng tại Công ty TNHH TM Minh Tâm bao gồm:
+ Chi phí nhân viên: bao gồm tiền lương, các khoản phụ cấp, các khoản trích theo lương của nhân viên bộ phận bán hàng.
+ Chi phí nguyên- vật liệu: bao gồm bao bì đóng gói sản phẩm, chi phí xăng, dầu trong quá trình vận chuyển sản phẩm đến địa chỉ của khách hàng.
+ Chi phí dụng cụ, đồ dùng: các chi phí về công cụ, dụng cụ phục vụ cho hoạt động bán hàng: máy vi tính, máy tính văn phòng phẩm…
+ Chi phí khấu hao TSCĐ: chi phí khấu hao phương tiện vận chuyển hàng hoá(ô tô)
+ Chi phí bảo hành: bao gồm các khoản chi phí liên quan đến bảo hành sản phẩm hàng hoá.
+ Chi phí dịch vụ mua ngoài và các khoản chi phí bằng tiền khác.
2.4.1.1. Chứng từ và thủ tục kế toán
Chứng từ sử dụng bao gồm: Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội, Bảng kê nguyên liệu vật liệu công cụ dụng cụ, Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ, Phiếu chi, Hoá đơn mua hàng…
Quy trình luân chuyển chứng từ
Khi có các chứng từ liên quan đến bộ phận bán hàng, kế toán tiến hành tập hợp, kiểm tra sau đó ghi nhận vào chi phí bán hàng.
Bảng 2.18: Bảng phân b ổ tiền lương và BHXH
Đơn vị:Công ty TNHH TM Minh Tâm (Ban hành theo QĐ48/2006/QĐ-BTCMẫu số: 11-LĐTL
ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
Bộ phận: Kế toán