SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH
2.4.1.3. Kế toán tổng hợp chi phí bán hàng
Tại Công ty TNHH TM Minh Tâmxây dựng thương mại Minh Tâm, chi phí bán hàng được tập hợp trước hết trên sổ Nhật ký chung. Các chi phí phát sinh được theo dõi và ghi sổ hàng ngày
Bảng 2.24: Sổ Nhật Ký chung
Đơn vị:Công ty TNHH TM Minh Tâm Mẫu số: S03a-DNN
(Ban hành theo QĐ48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
Bộ phận: Phòng kế toán SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 11 năm 2012 ĐVT: VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ
Diễn giải Số hiệuTK ĐƯ Số phát sinh
SH NT Nợ Có
1/11 1/11 Chi tiền mua VPP, máy tính 6421 600,000
111 600,000 1/11 1/11 Mua cân đồng hồ 6421 4,000,000 111 4,000,000 10/11 10/11 Tiếp khách 6421 1,500,000 133 150,000 111 1,650,000
15/11 15/11 Chi tiền bảo dưỡng xe ôtô 6421 2,000,000
111 2,000,000
17/11 17/11 Chi tiền mặt trả tiền bốc dỡ 6421 2,500,000
111 2,500,000
30/11 30/11 Trả tiền điện thoại 6421 250,000 133 25,000
111 275,000
30/11 30/11 Lương nhân viên bán hàng 6421 17,500,000
334 17,500,000
30/11 30/11 Các khoản trích theo lương 6421 3,230,000
338 3,230,000
30/11 30/11 Phân bổ khấu hao TSCĐ 6421 4,000,000
214 4,000,000 30/11 30/11 Phân bổ NVL 6421 2,000,000 152 2,000,000 30/11 30/11 Phân bổ CCDC 6421 1,000,000 153 1,000,000 Cộng tổng 38,755,000 38,755,000
Sổ này có…trang, đánh số từ trang 01 đến trang… Ngày mở sổ: 01/11
Ngày 30 tháng 11 năm 2012
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Bảng 2.25: Số Cái TK 6421
Đơn vị: Công ty TNHH TM Minh Tâm
xây dựng và thương mại Minh Tâm (Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC Mẫu số S03-DNN ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) Bộ phận: Phòng kế toán
SỔ CÁI
Tên tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu: 6421
Tháng 11 năm 2012
NT Chứng từ Diễn giải TK đốiứng SỐ TIỀN
SH NT NỢ CÓ
Số dư đầu tháng Số phát sinh trong tháng
1/11 1/11
Chi tiền mua VPP, máy
tính 111 600,000
1/11 1/11 Mua cân đồng hồ 111 4,000,000 10/11 10/11 Tiếp khách 111 1,500,000 15/11 15/11 Chi tiền bảo dưỡng xe ôtô 111 2,000,000 17/11 17/11 Chi tiền mặt trả tiền bốc dỡ 111 2,500,000 30/11 30/11 Trả tiền điện thoại 111 250,000 30/11 30/11 Lương nhân viên bán hàng 334 17,500,000 30/11 30/11 Các khoản trích theo lương 338 3,230,000 30/11 30/11 Phân bổ khấu hao TSCĐ 214 4,000,000 30/11 30/11 Phân bổ NVL 152 2,000,000 30/11 30/11 Phân bổ CCDC 153 1,000,000
Cộng số phát sinh 38,580,000
Kết chuyển CPBH 911 38,580,000
Số dư cuối tháng - -
Sổ này có…trang, đánh số từ trang 01 đến trang… Ngày mở sổ: 01/11
Ngày 30 tháng 11 năm 2012
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)