334 25,000,000 30/1130/11 Các khoản trích theo lương 6422 3,800,
2.5.Kế toán doanh thu tài chính và chi phí tài chính
2.5.1.Kế toán doanh thu tài chính
Doanh thu tài chính là lãi tiền gửi ngân hàng, cho thuê tài sản thiết bị. Đối với công ty thì doanh thu tài chính hiện tại chỉ có lãi tiền gửi ngân hàng
Tài khoản sử dụng là TK 515 “ Doanh thu hoạt động tài chính”
Kết cấu tương tự như TK 511, không có số dư đầu kỳ cũng như cuối kỳ Định khoản tương tự như TK 511
Chứng từ dùng để hạch toán chính là bảng kê chi tiết số dư trong tài khoản tại ngân hàng có dấu xác nhận
Khi có lãi tiền gửi phát sinh kế toán nhận được bảng kê của ngân hàng vào cuối tháng hay quí tiến hành định khoản như sau:
Nợ TK111, 112 Có TK 515
Ví dụ: 25/9/2012, Công ty TNHH TM Minh Tâm có số tiền gửi trong ngân hàng là 500.000.000đ, với mức lãi 8,28%/ năm, thời hạn gửi 03 tháng
Kế toán tiến hành tính lãi hàng tháng và định khoản như sau Cách tính lãi:
Lãi 1 tháng = 500.000.000*8,28% = 3.450.000đ được xác định 12
Định khoản lãi tháng 11/2012 như sau: Nợ TK 112 : 3.450.000
Có TK 515 : 3.450.000
Cuối tháng kết chuyển sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh Nợ TK 515 : 3.450.000
Bảng 2.33: Sổ Cái TK 515
Đơn vị: Công ty TNHH TM Minh Tâm Mẫu số S03-DNN
(Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) Bộ phận: Phòng kế toán
SỔ CÁI
Tên tài khoản: Doanh thu tài chính Số hiệu: 515
Tháng 11 năm 2012
NT Chứng từ Diễn giải TK đối ứng SỐ TIỀN
SH NT NỢ CÓ
Số dư đầu tháng - -
Số phát sinh trong tháng
25/11 25/11 Lãi tiền gửi ngân hàng 112
3,450,000 Cộng số PS trong tháng 3,450,000 Kết chuyển DT tài chính 911 3,450,000 Số dư cuối tháng - -
Sổ này có…trang, đánh số từ trang 01 đến trang… Ngày mở sổ: 01/11
Ngày 30 tháng 11 năm 2012
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc