B ng 2.5. H s kh n ng thanh toán c a công ty
( n v: l n)
Ch tiêu N mă2010 N mă2011 N mă2012 Chênhăl ch
2011/2010 Chênhăl ch 2012/2011 Ch tiêuă ngƠnh(2012) 1. H s kh n ng thanh toán ng n h n 1,03 0,97 1,07 (0,06) 0,1 1,77 2. H s kh n ng thanh toán nhanh
1,01 0,96 1,07 (0,05) 0,11 1,55
3. H s kh n ng
thanh toán t c th i
0,60 0,54 0,51 (0,06) (0,03) 0,28
(Ngu n: Bàng cân đ i k toán 2010-2012) T b ng ch tiêu trên, ta có nh n xét sau:
V kh n ngthanh toán ng n h n: Trong vòng 3 n m, h s thanh toán ng n h n c a n m 2012 là cao nh t m c 1,07 t ng 0,1 l n so v i n m 2011 có ngh a là m t đ ng n ng n h n đ c đ m b o b ng 1,07 đ ng tài s n ng n h n. Kh n ng thanh toán ng n h n c a công ty giai đo n này không có s chênh l ch quá l n gi a các n m; n m 2011 ch s là 0,97 l n gi m 0,06 l n so vói n m 2011. Ta th y trong n m 2012 m c dù c 2 ch tiêu t ng tài s n ng n h n và n ng n h n đ u t ng song m c đ t ng c a tài s n ng n h n t ng nhi u h n (38,48%) so v i m c đ t ng c a n ng n h n (24,63%), làm cho kh n ng thanh toán ng n h n c a n m 2012 t ng so v i n m 2011. M c dù kh n ng thanh toán ng n h n c a công ty là khá t t trong 2 n m 2012 và 2010 nh ng n m 2011 l i ch a th c s t t ( ch s nh h n 1). i u này ph n ánh kh n ng s d ng tài s n ng n h n đ thanh toán các kho n n ng n h n c a doanh nghi p ch a đ c đ m b o, r i ro tài chính và r i ro thanh toán cao và ch a th c s làm hài lòng nhà qu n lý.
V kh n ng thanh toán nhanh: Ta th y h s thanh toán nhanh n m 2010 là 1,01 t c 1 đ ng n ng n h n đ c công ty thanh toán b ng 1,01 đ ng tài s n ng n h n, đ n n m 2011 kh n ng thanh toán nhanh c a công ty đ t 0,96 đ ng do hàng t n kho n m 2011 t ng lên nh ng không b ng t c đ t ng c a tài s n ng n h n c a công ty. n n m 2012 do t c đ t ng c a TSNH gi m xu ng nh ng v n cao h n t c đ t ng c a hàng t n kho cho nên h s thanh toán nhanh có t ng nh , 1 đ ng n ng n h n bây gi đ c thanh toán b ng 1,07 đ ng TSNH. Qua s li u 3 n m cho ta th y kh n ng thanh toán nhanh trong 3 n m luôn m c th p so v i ch tiêu ngành xây d ng (là 1,55 l n) đ c bi t trong n m 2011, h s thanh toán nhanh c a công ty ch a t t (0,96 l n nh h n 1) làm cho công ty không có kh n ng thanh toán nhanh toàn b các kho n n
41
ng n h n, đi u này c ng cho ta th y tài s n ng n h n c a công ty ph thu c qúa l n vào hàng t n kho do đ c thù s n ph m c a công ty ph i đ c đ u t t nh ng NVL ch t l ng có giá thành khá cao. Xét v khía c nh khác, tình hình thanh toán c a công ty đã có nh ng d u hi u kh quan h n trong n m 2012 vì v y công ty c n có nh ng chi n l c c th h n đ nâng cao kh n ng thanh toán nh v y m i có th thu hút đ c các nhà đ u t c ng nh đ nâng cao uy tín c a công ty trên th tr ng.
V kh n ng thanh toán t c th i: H s này cho bi t trong n m 2012, m t đ ng n ng n h n đ c đ m b o b i 0,51 đ ng ti n m t, gi m 0,03 đ ng so v i n m 2011. H s này gi m là do l ng ti n và các kho n t ng đ ng ti n n m 2012 gi m nên kh n ng thanh toán t c th i c a Công ty gi m đáng k so v i n m2011, nguyên nhân ch y u là do t c đ t ng c a kho n m c ti n và các kho n t ng đ ng ti n n m 2011 nh h n t c đ t ng c a n ng n h n. Song vi c này c ng giúp Công ty tránh tình tr ng đ ng v n. Vi c d tr v n b ng ti n nh h ng tr c ti p đ n kh n ng thanh toán t c th i c a công ty. Theo b ng tính trên ta th y h s này đ u th p, đ u nh h n 1, đây ch a ph i là m t con s báo đ ng, tuy nhiên nó c ng cho th y s gi m sút v đ an toàn trong thanh toán, cùng v i đ c thù doanh nghi p luôn c n m t l ng ti n l n đ ti n hành mua hàng hóa, trang tr i chi phí cho bán hàng. Dù trong n m h s đã gi m nh ng ch a đ n m c báo đ ng tuy nhiên kh n ng thanh toán t c th i th p có th nh h ng t i uy tín c a công ty.V i m t doanh nghi p th ng m i, d tr ti n m t là luôn c n thi t đ đ m b o kh n ng thanh toán c a mình, l ng ti n này đ trang tr i cho các kho n n t i h n. Công ty c n có bi n pháp thu h i v n đ ng khâu khách hàng và khâu t n tr đ có th trang tr i k p th i các kho n này. Công ty v n đang duy trì đ c v th t ng đ i an toàn trong thanh toán, nh ng m t m t nào đó v n ti m n nh ng r i ro nh t đ nh, đ c bi t trong n n kinh t nh hi n nay.