sinh.
2.3.2.1Sơ đồ hạch toán một số nghiệp vụ công nợ phải trả ngƣời bán
Sơ đồ 2.4: :Hạch toán một số nghiệp vụ công nợ phải trả người bán
TK 331 111,112 156,211 (1) (4) 133 131 (2) TK loại 6 (5) 111,112 (3)
Chú thích:
(1)thanh toán cho ngƣời bán bằng tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng
(2)Cấn trừ công nợ với cùng một ngƣời
(3)ứng trƣớc tiền cho ngƣời bán
(4)Mua hàng hóa chƣa thanh toán cho ngƣời bán
(5)Các khoản chi phi chƣa thanh toán cho ngƣời bán
2.3.2.2 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
(NV1) ) Ngày 04/12 mua 800m dây cáp điện của Công ty TNHH Một thành viên An Sơn, đơn giá 280.000đ/m,VAT 10%, chƣa trả tiền
Nợ TK 156 : 224.000.000 Nợ TK 133 : 22.400.000 Có TK 331 : 246.400.000
CHỨNG TỪ GHI SỔ:HĐ GTGT SỐ 0024775 22.400.000
(NV2) Ngày 10/12 Trả trƣớc tiền hàng cho Công ty Đại phát 18.000.000 bằng tiền mặt.
Nợ TK 331 :18.000.000 Có TK 111: 18.000.000
CHỨNG TỪ GHI SỔ:PHIẾU CHI SỐ 0022589 18.000.000
(NV3) Ngày 11/12 Mua 20 chiếc quạt điện của Công ty điện tử Việt Thái 2.000.000/ chiếc, chƣa VAT. Chƣa trả ngƣời bán
Nợ TK 156 : 40.000.000 Nợ TK 133 : 4.000.000 Có TK 331 : 44.000.000
CHỨNG TỪ GHI SỔ:HĐ GTGT SỐ 0024316 4.000.000
(NV4) Ngày 13/12, vay ngắn hạn ngân hàng Agribank 85.000.000đ trả nợ Công ty TNHH Một thành viên An Sơn
Nợ TK 331 : 55.000.000 Có 311 : 55.000.000
2.3.3 Sổ sách kế toán
Sổ tổng hợp Chứng từ ghi sổ Sổ cái tài khoản 131
Đơn vị:Công ty TNHH Một thành viên An Sơn
Địa chỉ : Xã Hoàng Anh, Thành phố Thanh Hóa Mẫu số : 02- TT Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QD-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trƣởng BTC PHIẾU CHI Ngày 11 tháng 12 năm 2013 Quyển số :180 Số :06 Nợ :331 Có :111
Họ và tên ngƣời nộp tiền : Hoàng Thị Thanh Huyền Địa chỉ: Thái Bình
Lý do chi tiền : trả trƣớc tiền hàng Số tiền : 18.000.000
Viết bằng chữ : Mƣời tám triệu đồng chẵn. Kèm theo : 01 chứng từ gốc
Ngày 11 tháng 12 năm 2013
Giám đốc Kế toán trƣởng Ngƣời nộp tiền Ngƣời lập phiếu Thủ quỹ
Đơn vị : Công ty TNHH Một thành viên An Sơn
Địa chỉ : Xã Hoàng Anh-TP.Thanh Hóa
Mẫu số : S02A– DNN
( Ban hành theo quyết định số : 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trƣởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
ĐVT:VNĐ
STT Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền
Nợ Có
… … … … …
4346
Mua dây cáp chƣa trả tiền
156 224.000.000 133 22.400.000
331 246.400.000
4350 Mua quạt chƣa trả tiền
156 40.000.000 133 4.000.000
331 44.000.000
4357 Mua hàng chƣa trả tiền
156 125.000.000 133 12.400.000 331 137.500.000 … … … … … Cộng 1.553.556.667 Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc
SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN ĐỐI VỚI NGƢỜI BÁN
Dùng cho TK 331
Từ ngày 01 tháng 12 đến ngày 30 tháng 12 năm 2013 Đối tƣợng : Công ty Đại Phát
Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải Tk đối ứng Số phát sinh Số hiệu Ngày,tháng Nợ Có Dƣ nợ đầu kỳ 145.780.000 ... ... ... ... ... ... ...
10/12 32 10/12 Nợ tiền hàng mua quạt điện chƣa trả
156 18.000.000 133 1.800.000
14/12 36 14/12 Nợ tiền hàng mua quạt trần chƣa trả 156 125.000.000 133 12.400.000 20/12 38 20/12 Chuyển tiền NH trả nợ CT Đại Phát 112 156.766.989 ... ... ... ... ... ... ... Cộng phát sinh 156.766.989 157.300.000 Dƣ nợ cuối kỳ 146.313.011 Ngày 30 tháng12 năm 2013 Ngƣời ghi sổ ( Ký, họ tên) Kế toán trƣởng ( Ký, họ tên)
Đơn vị : Công ty TNHH Một thành viên An Sơn
Địa chỉ : Xã Hoàng Anh, Thành phố Thanh Hóa
Mẫu số S02c1-DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trƣởng BTC
SỔ CÁI
Tên TK : Phải trả ngƣời bán Số hiệu :331 Tháng 12 năm 2013 Đơn vị tính : VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Số dƣ đầu năm 1.422.499.792 …. … …. …. …. …. ….
04/12 17 04/12 Mua hàng chƣa trả tiền 156 224.000.000 133 22.400.000 10/12 18 10/12 Trả trƣớc tiền hàng cho
CT Đại Phát
111 18.000.000
11/12 17 11/12 Mua quạt chƣa trả tiền 156 40.000.000 133 4.000.000 14/12 17 14/12 Vay ngắn hạn NH trả
tiền NCC
311 165.000.000
13/12 18 13/12 Mua hàng Công ty Rạng đông chƣa trả tiền
156 125.000.000 133 12.400.000 ... ... ... ... ... …. ….
Cộng phát sinh 2.467.356.989 1.553.556.667
Số dƣ cuối năm 408.799.470
Ngƣời lập Kế toán trƣởng Giám đốc